Какие меры поддержки бизнеса в условиях пандемии предлагает государство в виде налоговых послаблений
Обновлено: 02.05.2024
Вспышка COVID-19 в России негативно отражается на всех отраслях экономики, в особенности на малом и среднем бизнесе. Государство идет на помощь бизнесу - правительство разработало меры поддержки. Как они работают и что необходимо знать:
Как узнать, какие меры поддержки подойдут под конкретный бизнес?
- Для начала следует удостовериться, по какому виду экономической деятельности работает бизнес. Это можно проверить в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. Получить информацию можно на сайте ФНС;
- Узнать, включен ли бизнес в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, и к какой категории он относится: микро-, малое или среднее предприятие. При этом, предприниматель должен знать, относится ли его бизнес к отрасли, наиболее пострадавшей от кризисной ситуации;
- После получения информации нужно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС и ответить на несколько вопросов, после которых программа автоматически составит список мер поддержки, которые может получить предприятие.
О моратории на проверки бизнеса. Какие проверки отменят и для кого?
На предварительный период до 1 июня 2020 года подлежат отмене:
- Ранее начатые выездные проверки;
- Выездные налоговые проверки;
- Контрольные соблюдения требований законодательства.
Означает ли мораторий на проверки бизнеса, что на его период будут отменены все проверки?
Нет. Если контролирующий орган сочтет деятельность предприятия как причиняющую вред жизни и здоровью граждан, угрожающую возникновением ЧС природного и техногенного характера, это станет основанием для внеплановой проверки.
Как поможет предприятиям-должникам мораторий о банкротстве?
- Если у предприятия появились долги, исполнительное производство по имущественным взысканиям за просрочку платежей не производится. К тому же, должнику не начисляется неустойка;
- В период действия моратория государство не может взыскать арестованное имущество в пользу кредиторов. Таким образом, предприниматель может пользоваться имуществом, однако запрет на его арест не снимается;
Действие моратория распространяется только на предприятия из наиболее пострадавших отраслей экономики, а также на системообразующие и стратегические предприятия. При этом, закон не исключает право должника самостоятельно подавать на банкротство. В таких случаях, кредиторы могут не следовать действию моратория и банкротить должников.
Какие послабления для предпринимателей вводятся на период кредитных каникул?
Предприниматели, воспользовавшиеся отсрочкой по кредиту, освобождаются от:
- Начисления штрафов и пенни по неустойке;
- Предъявления требований о досрочном исполнении обязательств;
- Взыскания со стороны кредиторов предмета залога или ипотеки;
- Требовать выплат от поручителей;
- Требований банка досрочно закрыть кредит, если основной долг полностью выплачивается в соответствии с новым графиком выплат.
Есть ли ограничения по предоставлению кредитных каникул?
Отсрочкой по кредитам сроком по 1 октября 2020 года могут воспользоваться бизнесмены, чье предприятие относится к наиболее пострадавшим от кризиса сферам, при этом не находится в стадии осуществления процедуры банкротства и не утратила статус ИП. При этом ИП может получить отсрочку по кредитам на правах физлица, если его доходы в период кризиса упали на 30 и более процентов и с ограничением на потребительский кредит - до 250 тыс. рублей, на автокредит - до 600 тыс. рублей, на ипотеку - до 1,5 млн. рублей.
Какие условия для получения предприятием кредита на зарплату сотрудникам под 0% годовых?
- Относится к перечню предприятий из наиболее пострадавших отраслей экономики;
- Предприятие должно присутствовать в реестре субъектов МСП;
- Обязано вести деятельность от 1 года;
- Не находится под процедурой банкротства и хотя бы 1 раз уплачивала налоги;
- Не имеет право на протяжении действия спецусловий сокращать персонал более чем на 10% от численности сотрудников;
- Запрос кредита предприятием не превышает сумму по формуле: кол-во сотрудников x МРОТ x 6 месяцев, и выдается на срок до 1 года.
Как можно получить отсрочку по налогам и выплачивать задолженность?
Для получения отсрочки обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 1 декабря 2020 года. На сайте ФНС по ИНН или ОГРН можно проверить, какие правила отсрочки распространяются на конкретный бизнес. Оплачивать задолженность можно равными долями в течение года, т.е. максимальный срок погашения отсрочки может длится до 1 декабря 2021 года.
Какие гарантии получат бизнесмены, получившие отсрочку по уплате арендных платежей?
- Предприниматели могут разбить сумму задолженности перед арендодателем на 24 ежемесячных платежа, с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года, при этом могут погасить досрочно, но не имеют права вносить платежи чаще раза в месяц.
- Арендатору не будут выставлены дополнительные финансовые обременения и штрафы на весь период отсрочки (до 1 октября 2020 года);
- При невыполнении обязательных требований со стороны арендодателя, арендатор может отстоять свое право в суде, в случае, если он занят в сфере, наиболее пострадавшей от коронавирусной инфекции.
При расчете налога на прибыль будут учитывать затраты на маски и тест-системы. Принят закон, по которому такие расходы, непрофильные для большинства предприятий, не будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Дополнительно
Налоговые послабления в связи с распространением коронавируса: кому они помогут?
ГД в диалоге с Правительством готовит предложения по поддержке бизнеса
Упрощение регистрации новых лекарств
Временная приостановка проверок малого и среднего бизнеса
При определении базы по налогу на прибыль компаний малого и среднего предпринимательства не будут учитываться субсидии, которые они получат из бюджета на преодоление последствий распространения COVID-19.
Также внесены изменения в 44-ФЗ, предусматривающие снижение нагрузки для участников госзакупок: упрощение закупочных процедур, уменьшение размера обеспечения контракта. Такая мера сохранит для малых и средних предприятий возможность претендовать на участие в госконтрактах.
Упрощение регистрации новых лекарств
Введена возможность упрощенной процедуры регистрации новых лекарственных препаратов в России. Это позволит максимально ускорить допуск на рынок новых лекарств в условиях эпидемий. Кроме того, разрешено осуществлять при необходимости закупки медикаментов у одного поставщика. Также законом упрощена процедура допуска негосударственных медицинских учреждений к ОМС.
Временная приостановка проверок бизнеса
Предприниматели получили поддержку в виде приостановки проверок организаций малого и среднего бизнеса вплоть до конца 2020 года. Также была предусмотрена возможность введения моратория на возбуждение дел о банкротстве. Это дало возможность сохранить рабочие места и сами предприятия с учетом того, что пандемия влияла на их финансовое состояние.
29 октября Президент предложил продлить мораторий на плановые проверки малого бизнеса на 2021 год, а также продлить на три месяца отсрочку по налогам и страховым взносам для пострадавших на фоне пандемии коронавируса отраслей.
В сентября 2021 года Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал Постановление о продлении моратория на 2022 год.
Подробнее
Кредиты предприятий для выплаты зарплаты сотрудникам обеспечит государство
В исправительных учреждениях будет проще наладить производство масок
Производство в исправительных учреждениях ФСИН
Разместить производство в исправительных учреждениях стало проще в соответствии с принятым законом. Упрощение позволяет трудоустроить заключенных и наладить выпуск востребованной продукции, например средств индивидуальной защиты.
Предоставляется право заключать договор аренды или безвозмездного пользования на производственные объекты учреждений УИС без проведения торгов, если ранее проведенные торги признаны несостоявшимися.
Обеспечение гибкости бюджетного процесса
Законом установлено право оперативного использования накопленных средств ФНБ для замещения недополученных нефтегазовых доходов. Также сняты жесткие рамки по срокам проверки и рассмотрения бюджетной отчетности Счетной палатой и контрольно-счетными органами с учетом невозможности в текущей ситуации проводить выездные проверки. Кроме того, дана возможность направлять дополнительные доходы бюджетов на увеличение расходов, а также возможность финансирования новых направлений расходов без изменения закона о бюджете. Обо всем этом можно подробнее прочитать в материале, который наша редакция подготовила с Председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым
Выделение необходимых средств без поправок в бюджет
Правительство наделено правом выделять необходимые средства на своевременное финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции без внесения изменений в закон о федеральном бюджете.
Отсрочка переоформления разрешительных документов
Правительство РФ вправе принимать решения, предусматривающие определение случаев, когда в отношении лиц, имеющих лицензии или иные разрешения, носящие бессрочный характер, не применяются требование о прохождении ими периодических процедур оценки соответствия предъявляемым требованиям и установленные законом последствия непрохождения таких процедур либо изменение сроков (предоставление отсрочки) прохождения этих процедур, а также установление особенностей их проведения.
Согласно Постановлению Правительства, в 2022 году действие разрешительных документов в ряде сфер и отраслей будет снова продлеваться автоматически.
Ранее действовавшие меры поддержки бизнеса
Комиссия по вопросам поддержки малого и среднего предпринимательства
В Государственной Думе восьмого созыва на первом пленарном заседании 12 октября 2021 года был сформирован Комитет по малому и среднему предпринимательству. Основной задачей Комитета является законодательное обеспечение развития и поддержки малого и среднего предпринимательства, а также создание комфортной деловой среды для открытия и ведения бизнеса.
Правила предоставления грантов малому бизнесу и социально ориентированным НКО
Поддержка ИП
Снижались налоговые издержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые безвозмездно помогают организациям, ИП и социально ориентированным НКО в борьбе с коронавирусом. Их затраты на приобретение имущества для предотвращения распространения, а также диагностики и лечения инфекции были отнесены к расходам, связанным с производством.
Речь идет об имуществе, безвозмездно переданном медорганизациям, органам госвласти и местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. В составе налогооблагаемых доходов не учитывалось списание задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленных по ним процентов.
Кроме того, для ИП — не работодателей, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших сферах, будут установлены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года — 20 318 рублей.
Поддержка самозанятых
Самозанятые граждане в 2020 году могли использовать полученный ими по поручению Президента РФ налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 рублей) как для уплаты новых налогов, так и для погашения задолженности по ним. Капитал можно было использовать и в 2021 году, если предприниматель не успеет потратить его в течение текущего года.
Также принятым Государственной Думой законом были распространены на самозанятых отдельные меры государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, прежде всего финансовую, имущественную, информационную, консультационную и образовательную.
Речь идет в том числе о финансовой и имущественной поддержке — это аренда муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых правовых и бизнес-решений, который поможет занять свою нишу, и бесплатным обучающим семинарам, в том числе дистанционным.
Льготное кредитование
1 марта 2021 года Правительство РФ продлило программу льготной кредитной программы «ФОТ 3.0» для компаний из наименее восстановившихся отраслей, среди них: гостиничный и ресторанный бизнес, сфера культуры, туризма, спорта и развлечений. Кредит можно будет оформить до 1 июля 2021 года на срок до 12 месяцев.
В новом формате ставка кредита составит 3 %, а максимальная сумма – 500 млн рублей. Главное условие: не менее 90 % сохраненных рабочих мест в период действия кредитного договора. В течение первого полугодия заемщик не будет выплачивать основной долг и проценты по кредиту. Во втором полугодии это можно будет делать равными долями ежемесячно.
Продлен мораторий на плановые проверки
Мораторий на проверки для малого и среднего бизнеса продлен до конца 2022 года. Это касается и начатых проверок тоже. Исключение действует только для объектов высокого и чрезвычайно высокого риска, по которым установлен режим постоянного госнадзора.
Автоматическое продление лицензий и разрешений
Срочные лицензии и иные разрешения, истекающие в период с 1 января по 31 декабря 2021 года, будут продлены еще на один год.
Перечень срочных лицензий и иных разрешений можно найти в Постановлении Правительства от 4 февраля 2021 г. № 109.
Снижение страховых взносов
2 апреля Президент России подписал закон о понижении тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Общая ставка страховых взносов будет снижена в два раза — с 30 % до 15 %.
Воспользоваться сниженными тарифами можно будет только в отношении той части выплат работникам, которая превышает размер МРОТ, установленного на начало расчетного периода. Если выплачиваемая зарплата равна или ниже установленного размера МРОТ, то пониженная ставка применяться не может.
Нулевая налоговая ставка для ИП
Субъекты РФ могут устанавливать налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрировавшихся ИП. Согласно закону, льготой могут воспользоваться новые ИП, которые используют УСН (упрощенную систему налогообложения) или ПСН (патентную систему налогообложения), а также работают в производственной, социальной и (или) научной сферах.
В условиях беспрецедентного экономического давления, в которых оказалась Россия, Правительство принимает меры для поддержки малого и среднего бизнеса, а также отдельных отраслей.
В этой публикации мы собрали самые важные изменения, известные на данный момент. По результатам принятия новых решений этот перечень будет дополняться и обновляться.
Налоговые льготы
Меры поддержки для отдельных отраслей
- Кредитные каникулы для сельхозпроизводителей. Для этой категории ещё в 2017 году была запущена специальная кредитная программа по ставке до 5%. Сейчас заёмщики получили полугодовую отсрочку по платежам, сроки договоров которых истекают в 2022 году.
Основание: постановление Правительства от 03.03 2022 № 280 - Отсрочка по уплате утилизационного сбора для отечественных автопроизводителей. Платежи за I–III кварталы 2022 года перенесены на декабрь.
Основание: постановление Правительства от 4 марта 2022 года № 287 - Для поставщиков и производителей медицинских изделий установлена упрощённая процедура закупок.
Основание: постановление Правительства от 6 марта 2022 года № 297 - Организациям и индивидуальным предпринимателям, получившим государственные субсидии на развитие промышленных проектов, на 12 месяцев отложили исполнение обязательств. Это означает, что если получатель субсидии ещё не добился заявленных результатов, его нельзя штрафовать или требовать вернуть деньги.
Основание: постановление Правительства от 06.03.2022 № 297
Банки
- Малый и средний бизнес из пострадавших от пандемии коронавируса отраслей (см. постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434) получит отсрочку до 6 месяцев по кредитам, выданным до 1 марта 2022 года.
Основание: закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ - Малый и средний бизнес сможет участвовать в антикризисной кредитной программе по сниженным ставкам: 15% и 13,5% соответственно.
Основание: информация Банка России от 05.03.2022 - IT-компании получат кредиты для бизнеса по ставке не более 3% и льготную ипотеку для сотрудников.
Основание: указ Президента № 83 от 02.03.2022 - Банкам-кредиторам рекомендовано заморозить пени и штрафы для заёмщиков, пострадавших от введения экономических санкций.
Основание: информация Банка России от 28.02.2022 - Для субъектов МСП до 1 июля 2022 года продлена программа компенсации расходов при использовании системы быстрых платежей.
Основание: распоряжение Правительства от 04.03.2022 № 411-р
Проверки
- ФНС приостанавливает проверки соблюдения валютного законодательства граждан и бизнеса, однако оставляет за собой право контролировать выполнение указа Президента от 01.03.2022 № 81.
Основание: информация ФНС России от 10.03.2022 - Представителей малого бизнеса освободят от плановых проверок, кроме налоговых, до конца текущего года.
Основание: закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ - Аккредитованные IT-компании до конца 2024 года освобождаются от всех плановых проверок, в том числе, налоговых.
Основание: закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ
Корпоративные процедуры
- До 31 декабря текущего года отменяется запрет на проведение заочных общих собраний участников ООО, на которых утверждается годовой отчёт и бухгалтерский баланс.
Основание: закон от 25.02.2022 № 25-ФЗ - Если размер чистых активов ООО за 2022 год окажется меньше уставного капитала, его на надо уменьшать. Ликвидировать общество по этому основанию также не требуется.
Основание: закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ
«Неизбежны только смерть и налоги» — говорил Бенджамин Франклин. Сегодняшним российским предпринимателям, как никогда ранее, очевидна справедливость его слов, как и взаимосвязь этих неизбежностей.
Сложившуюся в ходе пандемии ситуацию в экономике страны определили:
- с одной стороны, значительное падение совокупного спроса, как результат противоэпидемических мер государства;
- с другой стороны, сохранение совокупных издержек, как субъектов предпринимательства, так и обычных граждан.
То есть доходы сократились или их вообще нет, а расходы — налоги, услуги ЖКХ, все виды аренды — остались прежними.
В результате мы получили классическую кризисную спираль:
Как должно в такой ситуации действовать государство? Во-первых, поддержать спрос. Во-вторых, сократить издержки всех участников рынка. Именно сократить, а не отсрочить.
Что для нас делает государство?
Федеральный закон № 102-ФЗ от 01.04.20 г. установил всем субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) пониженные тарифы страховых взносов: 15% вместо 30%. Ого! Это было бы серьезным подспорьем… Жаль только, что ряд условий применения льготного тарифа сильно снижает и фактический размер помощи, и саму возможность ее получения.
Кстати, а вы вообще уверены, что ваше предприятие — субъект МСП? Проверьте соответствие критериям: МСП — это коммерческое предприятие, в течение трех лет удовлетворяющее одному из условий:
- среднесписочная численность персонала менее 250 человек
- пребывание в электронном реестре субъектов МСП (и не просто так, а по состоянию на 01.03.2020 г.).
Как еще живые МСП буквально насмерть бьются с государством за обещанную помощь, рассмотрим на примерах из практики бухгалтерской компании МАКО в Питере и Москве.
Почему именно МАКО? Дело в том, что МАКО — первый в России поставщик аутсорс-услуг бухгалтерии конвейерного типа. Который осуществляет не только текущее сопровождение, но и работает для своих клиентов как полноценный внутренний отдел бухгалтерии – в том числе и по решению сложных нестандартных вопросов в налоговых органах и банками.
В перечень услуг МАКО входит взаимодействие с госорганами, в том числе и «выбивание» для клиентов государственной помощи. Во время пандемии МАКО пришлось столкнуться с валом подобных запросов клиентов на такого рода работу. Основная масса из более чем пятиста клиентов МАКО – это как раз предприятия среднего, малого и даже микро-бизнеса. А они пострадали от короно-кризиса сильнее всего.
Таким образом, эта статья — концентрированный итог почти двухмесячной борьбы МАКО за дальнейшее существование сотен наиболее пострадавших от кризиса малых и средних предприятий. Компаний, работающих в сферах сервиса, общественного питания, дополнительного образования, туризма, спорта и досуга.
Заметим, что все услуги МАКО (в том числе и «бодания» с гос. органами, налоговой, банками) оказывает в рамках стандартных пакетов обслуживания. Стоимостью от 2–3 тысяч рублей в месяц за полноценное ведение всей бухгалтерии «под ключ». Ни один другой бухгалтерский аутсорс в России не предлагает настолько низких цен за полное бухгалтерское сопровождение компании. Включая решение сложных вопросов с налоговой и банками (см. например, вот такую смешную и грустную историю про блокировку счетов парикмахерской).
Начнем с масштабной системной ошибки, не очевидной только для чиновников из Минэкономразвития России:
Один из клиентов МАКО — небольшая компания по оказанию услуг дополнительного образования. Проводит курсы иностранных языков — естественно, платные. Как организация, лицензированная Минобрнауки, она относится к некоммерческим. А значит, по приведенному выше определению, субъектом МСП не является и рассчитывать на помощь от государства не может. И это же государство в другом недавнем законодательном акте определяет образовательные учреждения как особо пострадавшие от кризиса, связанного с пандемией. Поэтому они, с одной стороны, являются предметом особой опеки государства. А с другой, воспользоваться этим положением никак не могут.
Компания МАКО отправила на эту тему письмо в администрацию президента, откуда оно было перенаправлено в Департамент инвестиционной политики и развития предпринимательства Минэкономразвития России:
Ответ был оперативным, но для здравомыслящего человека странным:
Не меньше вопросов вызывает и Постановление № 434 от 03.04.2020, которое устанавливает «перечень отраслей Российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции». Почему-то перечень составлялся на основании ОКВЭД. Как пример, в отрасли «Здравоохранение», выделена была лишь «Стоматологическая практика».
Постановление № 409 от 02.04.2020 регламентирует помощь особо пострадавшим «отраслям» в виде отсрочки (не отмены) уплаты почти всех налогов, взносов и авансовых платежей второго квартала 2020 года. Как будто после пандемии на них откуда-то свалятся дополнительные деньги, чтобы заплатить не только текущие платежи, но и ранее отсроченные…
Замечательная мера помощи была применена вообще ко всем участникам рынка — отсрочили отчётность, но не уплату налогов: что-то отодвинули до 15 мая, что-то до июля. А то, что для расчета суммы сначала заполняется отчетность, это мелочи. Клиенты МАКО этой «льготой» не воспользовались — компания отправила их декларации по НДС, как и положено, 27 апреля.
А вот Постановление Правительства №576 от 24.04.2020 выделило предпринимателям живые деньги!
Целых 12 130 руб. за каждого работника… Реальная помощь? Однако после «каникул» большинство мелких бизнесов уже не могут соответствовать требованиям Постановления:
- все тот же реестр МСП (по состоянию на 01.03.2020);
- принадлежность к особо пострадавшим отраслям;
- не нахождение в процессе ликвидации или банкротства;
- сокращение штата не более чем на 10% по сравнению с мартом 2020 года;
- отсутствие недоимки, превышающей 3 000 руб.
Получается, что помощь от государства вроде как есть, а затрат у него вроде как нет…
Но, поскольку «вроде как нет» — это не то же самое что «нет совсем», бюджет надо как-то наполнять. И отсюда рождаются такие вот странные судебные разбирательства, как у еще одного клиента МАКО:
Этот вызов получил владелец небольшого предприятия за то, что отправил своих работников в вынужденный простой. При этом оплатив им ¾ заработной платы и все соответствующие налоги и сборы государству. Почему простой? Да потому, что его работники не могли добраться из дому на свои рабочие места — государство их закрыло по домам, но хочет, чтобы работодатель заплатил 100%, а не ¾. А чем платить? Предприятие-то производственное: нет продукции — нет денег. Но МАКО за него еще повоюет…
Почему бухгалтерская компания МАКО вдруг взяла на себя роль «борца за справедливость» для предприятий малого и микро-бизнеса? Просто ее основатель Владимир Зинин — тоже предприниматель. Ему нужны живые клиенты-предприниматели, чтобы его бизнес рос и развивался.
А предпринимателям в это кризисное время остро необходима такая аутсорсинговая бухгалтерская компания, как МАКО. Которая не просто ведет бухучет «под ключ», но и грамотно взаимодействует с госорганами с целью минимизации затрат бизнеса и получения обещанной государством помощи. По сути, в МАКО любой руководитель даже самого маленького бизнеса всего за 2-10 тысяч рублей получает то, чего при других обстоятельствах никогда не смог бы себе позволить. А именно — мощное профессиональное бухгалтерское сопровождение, по уровню сравнимое с бухгалтерией крупнейших корпораций. Но самое главное — отказ от штатных бухгалтеров и от услуг «обычных» аутсорсинговых компаний в пользу МАКО позволяет сэкономить от полумиллиона до нескольких миллионов рублей в год.
Возросший в полтора раза после снятия карантинных мер спрос на услуги первого в России бухгалтерского аутсорс-конвейера МАКО стал причиной расширения географии сервиса. В ближайшее время помимо офисов в Москве и Санкт-Петербурге, у МАКО появятся представительства еще и в Ростове-на-Дону, Краснодаре, Екатеринбурге, Самаре и Волгограде.
А о том, кто может рассчитывать на помощь государства, и как выстоять малому и среднему бизнесу сегодня, с разбором конкретных ситуаций — в развед-опросе-интервью основателя МАКО Владимира Зенина известному публицисту Дмитрию Юрьевичу Пучкову (Гоблину).
Автор статьи
Читайте также: