Государственный бюджет налоги вариант 2

Обновлено: 02.05.2024

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, как устроена российская система налогов и сборов, и какие конкретно налоги платит бизнес.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.

В России есть три вида налогов и сборов:

федеральные;
региональные;
местные.

Федеральные налоги и сборы

Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы. Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:

налог на добавленную стоимость (НДС);
акцизы;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на прибыль организаций;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
водный налог;
государственная пошлина;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Региональные налоги

Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов. Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:

транспортный налог;
налог на игорный бизнес;
налог на имущество организаций.

Местные налоги и сборы

Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов. Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговый сбор.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения. Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
упрощённая система налогообложения (УСН);
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
патентная система налогообложения (ПСН).

Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.

Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в комментариях, если чувствуете, что сэкономили кучу времени 😄 А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.

1. Что составляет одну из статей расходов государственного бюджета?

возврат кредитов странами-должниками

финансирование оборонного заказа

прибыль государственных предприятий

акцизные пошлины на табачные изделия

1. Одна из статей расходов государственного бюджета –

обслуживание долгов государства

проценты по государственным облигациям

акцизы, таможенные пошлины и сборы

прибыль государственных предприятий

2. В стране П. государственные расходы оказались выше, чем полученные доходы. Какое экономическое понятие используется для характеристики данного процесса?

1. инфляция 2. национализация предприятий

3. приватизация 4. дефицит бюджета

2. Дефицит государственного бюджета – это:

1. неспособность выплатить внешний долг государства 2. превышение государственных расходов над доходами 3. превышение доходов государства над расходами 4. сокращение налоговых поступлений

3. Дефицит государственного бюджета – это:

1. снижение внешнего долга государства

2. превышение государственных расходов над доходами 3. сокращение объёма денежной массы

4. уменьшение числа налоговых поступлений

3. Профицит государственного бюджета – это:

понижение курса национальной валюты

высокий уровень инфляции

отказ исполнять долговые обязательства

превышение доходов над расходами

4. К расходной части государственного бюджета относится: 1. выплата заработной платы учителям, врачам 2. собранные с населения и фирм налоги

3. кредиты, возвращённые странами-должниками

4. прибыль государственных предприятий

4. Что относится к доходам государственного бюджета? 1. таможенные пошлины и сборы

2. содержание вооружённых сил

3. инвестиции в развитие государственных предприятий 4. выплаты военным пенсионерам

5. Статьи государственного бюджета определяют: 1)расходы благотворительных фондов 2)доходы граждан от предпринимательской деятельности 3)расходы на правоохранительную деятельность 4)банковский процент по вкладам населения

5. Статьи государственного бюджета включают

1) курсы иностранных валют

2) уровень занятости населения

3) расходы на охрану окружающей среды

4) доходы населения от собственности

6. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?

А. Профицит бюджета представляет собой ситуацию, когда доходы превышают расходы.

Б. К расходам бюджета относится выплата государственного долга.

А. Государственный бюджет РФ обсуждается и утверждается Государственной Думой, а исполняет его Правительство.

Б. Бюджетная система страны зависит от наличия в ней факторов производства.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

7. Верны ли следующие суждения о налогах?

А. прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.

Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения расходов над доходами.

7. Верны ли следующие суждения о налоговой политике государства?

А. В систему косвенных налогов государства включаются акцизы

Б. Прямые налоги взимаются в казну с доходов и имущества граждан и организаций.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

8. Гражданин С. уплатил налог на принадлежащий ему автомобиль. Объектом налога в данном случае является (-ются):

1. доход гражданина С.

3. водительские права

4. легковой автомобиль

8. Все граждане страны Ф, владеющие автомобилями и автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортные средства – это:

1. объект налога 2. субъект налога

3. единица налога 4. ставка налога

9. Государственный бюджет фиксирует:

прибыль и издержки общественного производства

доходы и расходы государства

размер потребления на душу населения

объём денежной массы в обращении

9. Одним из методов покрытия дефицита государственного бюджета является: 1. введение более высоких ставок налогов 2. установление минимального размера оплаты труда 3. повышение квалификации государственных служащих

4. демократизация управления производством

10. Верны ли следующие суждения о налогах, уплачиваемых предприятиями?

А. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на прибыль.

Б. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на доходы физических лиц.

10. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?

А. Профицит бюджета представляет собой ситуацию, когда доходы превышают расходы.

Б. К расходам бюджета относится выплата процентов по государственному долгу.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

11. Найдите в приведенном ниже списке источники доходов государственного бюджета и обведите цифры, под которыми они указаны.

1) внешнеэкономическая деятельность

2) социальная политика 3) приватизация 4)правоохранительная деятельность

5) государственное управление 6)налоги

11. Найдите в приведённом ниже характеристики, присущие любому налогу:

12. Установите соответствие между конкретными налогами и их видами: к каждой позиции из первого столбца подберите соответствующую из правого:

1. Что составляет одну из статей расходов государственного бюджета?

возврат кредитов странами-должниками

финансирование оборонного заказа

прибыль государственных предприятий

акцизные пошлины на табачные изделия

1. Одна из статей расходов государственного бюджета –

обслуживание долгов государства

проценты по государственным облигациям

акцизы, таможенные пошлины и сборы

прибыль государственных предприятий

1. инфляция 2. национализация предприятий

3. приватизация 4. дефицит бюджета

2. Дефицит государственного бюджета – это:

3. Дефицит государственного бюджета – это:

1. снижение внешнего долга государства

2. превышение государственных расходов над доходами 3. сокращение объёма денежной массы

4. уменьшение числа налоговых поступлений

3. Профицит государственного бюджета – это:

понижение курса национальной валюты

высокий уровень инфляции

отказ исполнять долговые обязательства

превышение доходов над расходами

3. кредиты, возвращённые странами-должниками

4. прибыль государственных предприятий

4. Что относится к доходам государственного бюджета? 1. таможенные пошлины и сборы

2. содержание вооружённых сил

3. инвестиции в развитие государственных предприятий 4. выплаты военным пенсионерам

5. Статьи государственного бюджета включают

1) курсы иностранных валют

2) уровень занятости населения

3) расходы на охрану окружающей среды

4) доходы населения от собственности

6. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?

А. Профицит бюджета представляет собой ситуацию, когда доходы превышают расходы.

Б. К расходам бюджета относится выплата государственного долга.

Б. Бюджетная система страны зависит от наличия в ней факторов производства.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

7. Верны ли следующие суждения о налогах?

Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения расходов над доходами.

7. Верны ли следующие суждения о налоговой политике государства?

А. В систему косвенных налогов государства включаются акцизы

Б. Прямые налоги взимаются в казну с доходов и имущества граждан и организаций.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

1. доход гражданина С.

3. водительские права

4. легковой автомобиль

1. объект налога 2. субъект налога

3. единица налога 4. ставка налога

9. Государственный бюджет фиксирует:

прибыль и издержки общественного производства

доходы и расходы государства

размер потребления на душу населения

объём денежной массы в обращении

4. демократизация управления производством

10. Верны ли следующие суждения о налогах, уплачиваемых предприятиями?

А. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на прибыль.

Б. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на доходы физических лиц.

10. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?

А. Профицит бюджета представляет собой ситуацию, когда доходы превышают расходы.

Б. К расходам бюджета относится выплата процентов по государственному долгу.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

1) внешнеэкономическая деятельность

2) социальная политика 3) приватизация 4)правоохранительная деятельность

5) государственное управление 6)налоги

11. Найдите в приведённом ниже характеристики, присущие любому налогу:

1. Что такое профицит государственного бюджета?
1) Снижение курса национальной валюты;
2) Высокий уровень инфляции;
3) Отказ исполнять долговые обязательства;
4) Превышение доходов над расходами.

2. Кто определяет назначения и структуру кодов бюджетной классификации РФ?
1) Государственная Дума РФ
2) Министерство финансов РФ +
3) Совет Министров РФ
4) Совет Федерации РФ

3. Прочитайте высказывания. Выберите верный вариант ответа.
А.Государственный бюджет обсуждается и утверждается Государственной Думой;
Б.Бюджетная система страны зависит от наличия в ней факторов производства.
1) Верно только А;
2) Верно только Б;
3) Верны оба суждения;
4) Оба суждения неверны.

4.Как распределяются между бюджетами РФ акцизы на алкогольную продукцию?
1) 75%
2) 100%
3) 60% +

5. Что такое дефицит гос. бюджета?
1) Снижение внешнего долга государства;
2) Превышение государственных расходов над доходами;
3) Сокращение объема денежной массы;
4) Уменьшение числа налоговых поступлений.

6. Отметьте год, когда в России был составлен первый бюджет.
1) 1551
2) 1641 +
3) 1861

7. Что составляет одну из статей расходов гос. бюджета?
1) Возврат кредита странами-должниками;
2) Финансирование оборонного заказа;
3) Прибыль гос. предприятий;
4) Акцизные пошлины на табачные изделия.

8. Что такое классификация расходов бюджета РФ?
1) группировка социальных программ, финансируемых бюджетами всех уровней
2) группировка объектов, финансируемых бюджетами всех уровней
3) группировка расходов бюджетов всех уровне бюджетной системы РФ +

9. К какой деятельности относятся термины «составление бюджета», «ведомство», «министерство» ?
1) Законодательной власти;
2) Исполнительной власти;+
3) Институт президента;
4) Совета безопасности.

10. Что является основным принципом бюджетных полномочий государственных органов власти субъектов РФ ?
1) самостоятельность +
2) подотчетность
3) бессрочность

11. Что относится к доходам семейного бюджета ?
1) Выплата процентов по кредиту
2) Приобретение продуктов питания
3) Пособие по безработице+
4) Оплата коммунальных услуг

12. Какую задачу выполняет бюджет?
1) Предоставление международного кредита
2) Перераспределение ВВП +

13. Что относится к расходной части госбюджета?
1) Выплата заработной платы учителям и врачам;
2) Собранные с населения и фирм налоги;
3) Кредиты, возвращенные странами должниками;
4) Прибыли гос. предприятий.

14. Что относятся к безвозмездным поступлениям?
1) иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ +
2) дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ +
3) субвенции из федерального бюджета или из бюджетов субъектов РФ +
4) доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах обществ
5) прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий

15. Что регулирует бюджетная политика государства?
1) Кредитование предприятий;
2) Внешнюю торговлю;
3) Объем денежной массы в обращении;
4) Государственные расходы.

16. Куда направляются средства резервных фондов исполнительных органов государственной власти?
1) на финансирование обеспечение непредвиденных расходов +
2) на финансирование учебных заведений
3) на финансирование капитального строительства

17. Прочитайте высказывания. Выберите верный вариант ответа.
А. Дефицит гос. бюджета возникает в результате превышения расходов над доходами;
Б. Дефицит гос. бюджета всегда является результатом экономического кризиса.
1) Верно только А;
2) Верно только Б;
3) Верны оба суждения;
4) Оба суждения неверны.

18. Какой размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти не может превышать?
1) 3% утвержденного общего объема расходов, установленных законами о соответствующих бюджетах +
2) 10 % утвержденного общего объема расходов, установленных законами о соответствующих бюджетах
3) 5 % утвержденного общего объема расходов, установленных законами о соответствующих бюджетах

19. Российское правительство использует продажу крупных объектов государственной собственности в частные руки как дополнительный источник государственных доходов. Какую политику государства иллюстрирует данный факт?
1) Экономической стабильности;
2) Обеспечение занятости;
3) Бюджетную;
4) Денежно-кредитную.

20. Что такое бюджетная классификация РФ?
1) группировка источников финансирования дефицитов бюджета бюджетной системы РФ
2) группировка бюджетов бюджетной системы РФ
3) группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета бюджетной системы РФ +

21. Что такое государственный бюджет?
1) Государственный орган, отвечающий за распределение финансовых средств;
2) Финансовый план, сопоставляющий ожидаемые доходы и расходы государства;
3) Годовой план сбора налогов государством;
4) Разница между доходами и расходами государства.

22. Отметьте особенность расходов государственных внебюджетных фондов:
1) свободное инвестирование средств
2) расходование в соответствие с текущими потребностями исполнительных органов
3) строгое целевое назначение расходов +

23. Чем являются средства обязательного социального страхования?
1) федеральной государственной собственностью +
2) смешанной собственностью
3) собственностью страховщика

Список вопросов теста

Вопрос 1

Какое слово пропущено в определении?
_______________ политика государства - это процесс реализации его экономических функций путём разнообразных государственных мер воздействия на экономические процессы для достижения определённых целей.

Вопрос 2

Обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства

налоги
пошлины
акцизы
сборы
поборы

Вопрос 3

К федеральным налогам и сборам относятся:

налог на добавленную стоимость
акцизы
таможенные пошлины
налог на продажу валюты
налог на добычу полезных ископаемых
водный налог
сборы за пользование биологическими ресурсами
государственные пошлины
налог на прибыль
транспортный налог

Вопрос 4

В своё время этот американский экономист вывел специальную формулу: M * v = P * Q.

M - это количество денег в обращении.
v - это скорость обращения денежной единицы (то есть сколько в среднем денежная единица переходит из рук в руки).
P - это уровень цен.
Q - это объем произведённой продукции.

То есть объём денежной массы, умноженный на скорость обращения денежной единицы равен уровню цен в стране, умноженному на объём произведённой продукции.

Вопрос 5

Соотнесите системы налогообложения и их характеристики.

Все налогоплательщики платят налог по равной ставке. Ставка налога одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика.
Система налогообложения построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика, то есть чем выше доход, тем выше ставка налогообложения.
Налоговая ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Это означает, что при увеличении доходов ставка падает и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

Вопрос 6

Система мероприятий, направленных на регулирование экономики с помощью государственных расходов и налогов.

фискальная (бюджетно-налоговая) политика
экономическая политика
социальная политика
финансово-хозяйственная политика
кредитно-банковская политика

Вопрос 7

Это сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов федеральных или местных органов государственной власти на определённый период (как правило, на год).

Вопрос 8

Выделяются следующие функции налогов:

Изменяя налоговые ставки, условия налогообложения, вводя льготы и штрафы, государство создаёт условия, которые регулируют экономические процессы.
С помощью налогов государство поощряет такие экономические процессы, которые необходимы и выгодны обществу, и, наоборот, душит налогами такие, которые ему не нужны.
Налоги фактически перераспределяют через госбюджет финансовые средства от налогоплательщиков к нуждающимся (пенсионерам, безработным, малообеспеченным семьям и так далее).
С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства.
Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику государства.

Вопрос 9

Верны ли утверждения?

Принято выделять следующие методы государственного регулирования экономики: юридические, экономические и прогнозирование
Монетарная политика - это совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платёжного баланса.
В конституции нашей страны говорится о том, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».
Проект бюджета принимает правительство, а разрабатывает парламент - в нашей стране это Федеральное собрание.
Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на их территориях.

Вопрос 10

Этот американский экономист говорил: «По вопросу о необходимости государства для экономики суд удалился на совещание и пока не вернулся».

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: