Какие льготы предоставляет государство инвесторам реализующим приоритетные инвестиционные проекты

Обновлено: 25.11.2022

Льготы по аренде земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан, в виде применения понижающего коэффициента при расчете размера годовой арендной платы в течение периода окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет, за пользование земельным участком, предоставленным в аренду инвестору.

В 2020 году в Республике Башкортостан на получение данной меры поддержки для инвесторов поступило 4 заявки, получили поддержку 4 инвестора.

В 2021 году в Республике Башкортостан на получение данной меры поддержки для инвесторов поступила 1 заявки, получил поддержку 1 инвестор.

В 2022 году в Республике Башкортостан на получение данной меры поддержки для инвесторов поступило 12 заявок, получили поддержку 12 инвесторов.

Программа

Программа

Условия предоставления поддержки

Условия предоставления поддержки

  • Вложение инвестиций в соответствии с перспективными направлениями инвестиционной деятельности Республики Башкортостан, определяемыми Правительством Республики Башкортостан.
  • Соответствие инвестиционного проекта требованиям, устанавливаемым Правительством Республики Башкортостан к приоритетным инвестиционным проектам.
  • Включение инвестиционного проекта по результатам отбора, осуществляемого в порядке, определяемом Правительством Республики Башкортостан, в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Башкортостан, сформированный как сводная информационная база приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых на территории Республики Башкортостан.
  • Заключение инвестиционного соглашения с Правительством Республики Башкортостан об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан.

Особые условия для особых территорий

Особые условия для особых территорий

Объем инвестиций в форме капитальных вложений - не менее 10 млн. рублей - для инвестиционных проектов, реализуемых на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан.

Для инвестиционных проектов, реализуемых на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, ограничения по количеству новых рабочих мест не устанавливаются.

Адресат (получатель) господдержки

Адресат (получатель) господдержки

Требования к заявителю

Требования к заявителю

Порядок получения поддержки

Порядок получения поддержки

Последовательность предоставления инвесторам земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов устанавливается Порядком определения соответствия масштабного инвестиционного проекта критериям, установленным частью 2 статьи 12.1 Закона Республики Башкортостан "О регулировании земельных отношений в Республике Башкортостан", утвержденным Постановлением Правительства Республики Башкортостан от 29 марта 2017 года N 117.

Необходимые документы

Необходимые документы

Финансовыми формами государственной поддержки инвестиционной деятельности являются:

1) предоставление налоговых льгот

  • налоговые льготы предоставляются инвесторам, реализующим приоритетные и региональные инвестиционные проекты Ярославской области, которым определена данная форма государственной поддержки, если указанная категория налогоплательщиков определена в соответствующем законе Ярославской области;
  • по каждому приоритетному и региональному инвестиционному проекту Ярославской области могут быть предоставлены налоговые льготы по одному или нескольким налогам в соответствии с действующим законодательством

2) предоставление субсидий из областного бюджета

  • правом на получение субсидий из областного бюджета обладают инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, которым определена данная форма поддержки;
  • цели, условия, порядок предоставления и возврата субсидий в случае нарушения условий их предоставления определяются Правительством Ярославской области

3) установление льготных ставок арендной платы за пользование имуществом, находящимся в собственности Ярославской области и используемым при реализации приоритетных инвестиционных проектов Ярославской области

  • установление льготных ставок арендной платы применяется в отношении инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, которым определена данная форма государственной поддержки;
  • льготная арендная плата предусматривает снижение на 50% ставки арендной платы за пользование имуществом, находящимся в собственности Ярославской области и используемым для реализации приоритетного инвестиционного проекта Ярославской области

4) предоставление инвестиционных налоговых кредитов

  • инвестиционные налоговые кредиты предоставляются инвесторам, реализующим приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, которым определена данная форма государственной поддержки;
  • условия и порядок предоставления инвестиционных налоговых кредитов определяются федеральным законодательством и законодательством Ярославской области;
  • решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в бюджет области) и региональным налогам принимаются Правительством Ярославской области

5) предоставление государственно-правовых гарантий Ярославской области

  • государственно-правовые гарантии Ярославской области предоставляются инвесторам, реализующим приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, которым определена данная форма государственной поддержки;
  • условия, объем, формы и порядок предоставления государственно-правовых гарантий Ярославской области определяются федеральным законодательством и законодательством Ярославской области

В отношении инвестиционных проектов Ярославской области государственная поддержка инвестиционной деятельности может осуществляться несколькими финансовыми формами.

Налоговые льготы для приоритетных инвестиционных проектов РБ (далее - ПИП РБ):
- льгота по налогу на прибыль организаций для организаций, заключивших с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации ПИП РБ;
- льгота по налогу на имущество организаций для организаций, заключивших с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации ПИП РБ;
- инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций для организаций, заключивших с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации ПИП РБ

В 2020 году в Республике Башкортостан получили налоговую льготу на прибыль на прибыль 7 инвесторов, налоговую льготу по налогу на имущество организаций 16 инвесторов.

В 2021 году заявок на данную меру поддержки не поступало.

Программа

Программа

Условия предоставления поддержки

Условия предоставления поддержки

  • Вложение инвестиций в соответствии с перспективными направлениями инвестиционной деятельности Республики Башкортостан, определяемыми Правительством Республики Башкортостан.
  • Соответствие инвестиционного проекта требованиям, устанавливаемым Правительством Республики Башкортостан к приоритетным инвестиционным проектам.
  • Включение инвестиционного проекта по результатам отбора, осуществляемого в порядке, определяемом Правительством Республики Башкортостан, в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Башкортостан, сформированный как сводная информационная база приоритетных инвестиционных проектов, реализуемых на территории Республики Башкортостан.
  • Заключение инвестиционного соглашения с Правительством Республики Башкортостан об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан.
  • от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода;
  • свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов;
  • свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов;
  • инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического и социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода.
  • от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода;
  • свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов;
  • свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов;
  • инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода.

Особые условия для особых территорий

Особые условия для особых территорий

Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организацией применяется начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг 10 млн. рублей - на 3 налоговых периода.

Освобождение от налогообложения по налогу на имущество организаций применяется в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в течение первых трех лет реализации приоритетного инвестиционного проекта начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг 10 млн. рублей - на 3 налоговых периода.

Адресат (получатель) господдержки

Адресат (получатель) господдержки

Организации, состоящие на налоговом учете на территории РБ, заключившие с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации
ПИП РБ

Требования к заявителю

Требования к заявителю

  • объем инвестиций в форме капитальных вложений - не менее 100 млн. рублей и не менее 10 млн. рублей - для инвестиционных проектов, реализуемых на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан;
  • создание не менее 20 рабочих мест в течение 3 лет реализации инвестиционного проекта.
  • уровень выплачиваемой заработной платы не ниже уровня средней заработной платы по Республике Башкортостан;
  • соответствие целям, задачам, приоритетам и основным этапам стратегии социально-экономического развития Республики Башкортостан, перспективным для развития экономики Республики Башкортостан направлениям инвестиционной деятельности;
  • соответствие документации инвестиционного проекта требованиям законодательства;
  • инвестиционный проект не должен входить в Реестр региональных инвестиционных проектов;
  • бюджетный эффект по инвестиционному проекту в виде суммы поступлений налогов в бюджет Республики Башкортостан и приведенный к финансовому показателю социальный эффект имеют положительное значение по отношению к сумме налоговых льгот, планируемых к получению по инвестиционному соглашению (рассчитывается в случае, если инвестор предполагает получить государственную поддержку в виде льгот по налогам и сборам).

Порядок получения поддержки

Порядок получения поддержки

Право на получение налоговых льгот возникает с момента признания инвестиционного проекта приоритетным и заключения инвестиционного соглашения с Правительством Республики Башкортостан об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Башкортостан.

Необходимые документы

Необходимые документы

Дополнительные документы для получения поддержки в рамках приоритетного инвестиционного проекта не требуются.

Приоритетный инвестиционный проект Республики Башкортостан - инвестиционный проект, обладающий значимыми социальными и экономическими эффектами, включенный в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с требованиями законодательства. Для инвестиционных проектов с указанным статусом устанавливается особый налоговый режим, предоставляется широкий спектр преференций со стороны государства.

Льгота по налогу на прибыль организации

Льгота по налогу на прибыль организации

Понижение региональной части налога на прибыль организации до 12.5% в 2017-2020 годах и 13.5% в 2021-2022 годах

  • на 3 налоговых периода - при объёме капитальных вложений от 100 млн рублей до 1500 млн рублей включительно (на территориях Северо-Востока и Зауралья от 10 млн рублей)
  • на 5 налоговых периодов - свыше 1500 млн рублей до 5000 млн рублей включительно
  • на 10 налоговых периодов - свыше 5000 млн рублей

В расчёт принимаются капитальные вложения, осуществлённые в течении первых 3 лет реализации проекта (в течении первых 5 лет - при объёме капитальных вложений свыше 5000 млн рублей)

Льгота по налогу на имущество организаций

Льгота по налогу на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций:

  • на 3 налоговых периода - при объёме инвестиций от 100 млн рублей до 1500 млн рублей включительно (на территориях Северо-Востока и Зауралья от 10 млн рублей)
  • на 5 налоговых периодов - свыше 15000 млн рублей до 5000 млн рублей включительно
  • на 10 налоговых периодов - свыше 5000 млн рублей

В расчёт принимаются капитальные вложения, осуществлённые в течении первых 3 лет реализациии проекта (в течении первых 5 лет - при объёме капитальных вложений свыше 5000 млн рублей)

Льготы по аренде земельных участков

Льготы по аренде земельных участков

  • Предоставление земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов
  1. Подтверждение источников финансирования не менее 50% стоимости инвестиционного проекта
  2. Соответствие одному из следующих условий:Увеличение количества рабочих мест в муниципальном образовании с численностью населения:
  • Льгота по аренде земельных участков с пониженижающим коэффицентов 0,6 до ввода в эксплутацию всех очередей строительства проекта, но не более 5 лет

Возмещение затрат

Возмещение затрат

Субсидии в рамках каждого объекта инженерной или транспортной инфраструктуры в размере 90% от подтверждённых инвестором затрат на его создание, и (или) реконструкцию, и (или) модернизацию, но не более 500 млн рублей

  • Субсидируются, в частности, работы по строительству сетей внешнего электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения, водоотведения, локальных очистных сооружений, дорог и железнодорожных путей необщего пользования
  • Ввод в эксплутацию объектов инженерной и транспортной инфраструктур в рамках реализации инвестиционного проекта - не ранее 1 января 2019 года
  • Ввод в эксплуатацию, техническое присоединение и (или) подключение к сетям, а также создание водозаборных сооружений в период года ввода в эксплутацию объектов капитального строительства, составляющих инвестиционные проекты, и трех предшествующих календарных лет

Меры финансовой поддержки АО "Региональный фонд"

Меры финансовой поддержки АО "Региональный фонд"

Приоритетные инвестиционные проекты дополнительно могут претендовать на получние мер финсовой поддержки от АО "Региональный фонд"

  • льготный заём от 2 млрд рублей
    Базовая ставка - ключевая ставка ЦБ РФ; по сельскохозяйственным проектам - 1/2 от ключевой ставки ЦБ РФ
  • участие в капитале проектной компании (доля участия Фонда: в уставном капитале от 33% до 49% долей; в уставном капитале АО от 25% до 49% голосующих акций)
    Базовая ставка - ключевая ставка ЦБ РФ; по сельскохозяйственным проектам - 1/2 от ключевой ставки ЦБ РФ
  • получение залогов по кредитам до 2 млрд рублей
    Базовая ставка - 1/10 от ключевой ставки ЦБ РФ; по сельскохозяйственным проектам - 1/20 от ключевой ставки ЦБ РФ

Объем инвестиций в форме капитального вложения

Объем инвестиций в форме капитального вложения

не менее 100 млн. рублей

не менее 10 млн. рублей - для инвестиционных проектов, реализуемых на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического или социально- экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан

ограничения по объему инвестиций в форме капитальных вложений не устанавливаются для инвестиционных проектов в сфере производства изделий медицинской техники и фармацевтической продукции, высоких и информационных технологий, строительства зданий (помещений) дошкольных образовательных организаций, организаций социального обслуживания и фельдшерско-акушерских пунктов, энергетических и энергосберегающих технологий в соответствии с Международным стандартом ГОСТ 31607-2012 "Энергосбережение. Нормативно-методическое обеспечение. Основные положения", а также для проектов государственно-частного партнерства, реализуемых при участии Республики Башкортостан

Как получить региональные налоговые льготы для инвестиционного проекта?

Основной целью включения в перечень приоритетных инвестиционных проектов является предоставление налоговых льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество и транспортному налогу.

Под приоритетным инвестиционным проектом понимаются инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов (далее – Перечень), реализуемых на территории области по стратегически важному для развития области либо муниципального района области виду экономической деятельности одним из следующих субъектов инвестиционной деятельности:

Объем инвестиций

100 - 500 млн. руб.

Объем инвестиций

500 млн. - 1 млрд. руб.

Объем инвестиций свыше
1 млрд.руб.

1. Снижение налоговой ставки на прибыль до 13,5 %

2.Налог на имущество (ставка 2.2 %)

100% освобождение от уплаты

1 год - 100% освобождение

2 года - 100% освобождение

3 года - 100% освобождение

4 года - снижение на 50%

1 год - 100% освобождение

2 года - 100% освобождение

3 года - 100% освобождение

4 года - снижение на 50%

5 лет - снижение на 50%

3. Налог на транспорт

100 % освобождение от уплаты

100 % освобождение от

100 % освобождение от уплаты

4. Срок предоставления

Срок предоставления – 1 год.

Вид льготы – освобождение от уплаты налога на имущество.

3) осуществляющим стратегически важный для развития области вид экономической деятельности, которым осуществляется (будет осуществлена) модернизация (реконструкция) основных средств организации, увеличивающая остаточную стоимость модернизируемых (реконструированных) основных средств организации не менее чем на 30 процентов и не менее чем на 100 миллионов рублей, и (или) которым осуществляется (будет осуществлено) строительство новых производственных объектов на территории области стоимостью не менее 100 миллионов рублей;

Вид льготы – освобождение от уплаты налога на имущество или снижение ставки по налогу на имущество в зависимости от коэффициента инвестиционных вложений.

Налог на имущество организаций

Характеристика проекта

модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей

модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей

модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей

строительство новых производственных объектов стоимостью не менее 100 млн. рублей

Срок предоставления – 2 года.

Срок предоставления – 5 лет.

Вид льготы – снижения ставки налога на прибыль организации в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, до 13,5 %, освобождение от уплаты налога на имущество организаций в первые три года в размере 100%, в четвертый и пятый годы – в размере 50%.

Организация, обратившаяся для включения в Перечень, должна соответствовать следующим требованиям:

  • размер среднемесячной заработной платы в организации не ниже среднемесячной начисленной заработной платы по соответствующему виду экономической деятельности в Вологодской области, утверждаемой территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по области за год, предшествующий году обращения для включения в Перечень приоритетных инвестиционных проектов;
  • отсутствие у организации задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
  • реализация проекта по стратегически важному виду экономической деятельности (утверждены постановлением Правительством области 07.11.2013 года № 1141).

Для включения инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов и получения налоговых льгот организации необходимо подать заявление и комплект документов в Департамент экономического развития области в соответствии с постановлением Правительства области от 28.10.2013 года № 1114 «О порядке формирования перечня приоритетных инвестиционных проектов».

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: