Источники погашения ссудной задолженности

Обновлено: 02.10.2022

Больше половины работающего населения имеет хотя бы один кредит. Взяв в долг у банка, отдавать надо не только эту сумму, но и проценты (см. как начисляются проценты), а при просрочке ещё и пени со штрафом. Большинство заёмщиков и не догадываются о понятии ссудной задолженности, хотя ознакомиться с её особенностями надо каждому.

Что такое ссудная задолженность?

Ссудной задолженностью называют денежную сумму, полученную заёмщиком от финансовой компании по договору кредитования, но не возвращённую им. Другими словами, это не погашенная сумма кредита. Если в назначенные сроки выплачивать банку установленный платёж, то с каждым месяцем задолженность будет уменьшаться. В случае просроченных платежей сумма долга увеличивается за счёт начисления штрафов и пени.

Заёмщикам нужно учитывать, что формирование ссудной задолженности негативно сказывается на кредитной истории. Если понадобится ещё брать кредит, то несвоевременные оплаты могут привести к отказу либо завышенным процентам.

Ссудная задолженность

По срокам ссудную задолженность делят на срочную и просроченную. В первом случае срок по задолженности ещё не закончился, а во втором уже прошёл.

Просроченная ссудная задолженность делится на 3 категории:

1. Ожидаемая. В эту группу входят кредиты, обеспеченные поручительством или залогом. С точки зрения банка — это наилучший вариант с высокой вероятностью возврата денег. Если заёмщик просрочил выплаты, то можно изъять залог либо обратиться к поручителю.

2. Сомнительная. К этой категории относятся ссуды без обеспечения. Заёмщиком может быть как физическим, так и юридическим лицом.

3. Безнадёжная. Это вариант, при котором банк не может взыскать долг даже с помощью коллекторов. По истечении срока исковой давности задолженность будет списана – такие риски закладываются банком в процентах по кредитам. Долг признают безнадёжным в случае отсутствия у заёмщика:

  • официальной работы;
  • регулярно пополняемого банковского счёта;
  • имущества для изъятия за долги.

Важно знать, что стандартный срок сохранения долга на балансе банка – 5 лет. Большинство кредитных организаций предпочитает списывать задолженность раньше, так как сам факт её наличия портит отчётность и репутацию компании.

Формы ссудной задолженности

Следует отличать чистую ссудную задолженность. Так называют долг заёмщика перед кредитором, но без процентов и пеней. Если кредит просрочен, то к чистой ссудной задолженности добавляют пени, с каждым днём увеличивающие первоначальную сумму.

В большинстве случаев при просрочках банки продолжают начислять годовую ставку, но одновременно с ней и пени. Они не могут превышать 20% годовых. Есть и другой вариант, когда кредитор начисляет только пени без процентов – в день это 0,1% (36,5% в год).

По срокам выплат выделяют 3 формы ссудной задолженности:

1. Текущая задолженность. Она подразумевает 2 варианта:

  • просроченные проценты отсутствуют;
  • просрочка выплаты процентов менее 5 суток.

2. Переоформленная задолженность. Это означает, что по обстоятельствам её можно переоформить. Без изменений в договоре кредита это можно сделать 2 раза. Переоформление с внесением изменений в договор можно совершить однократно.

3. Просроченная задолженность. В этом случае принимается во внимание просрочка по основному долгу. Такая задолженность имеет несколько типов по установленному сроку:

  • до 5 дней включительно;
  • 6-30 дней;
  • 31-180 дней;
  • от 180 дней.

Списать задолженность кредитная организация вправе только через 3 года – это законодательно регламентируемый термин давности иска.

Срок списания ссудной задолженности

Ссудный счёт

Ссудный счёт есть у каждого взявшего кредит заёмщика – сумма при этом значения не имеет. Счёт ссудной задолженности открывают после подписания условий договора, оговаривающих обязательство возврата всей суммы с учётом процентов.

Открытие ссудного счёта необходимо с целью контроля всех операций по кредиту конкретного заёмщика:

  • ежемесячный платёж по кредиту;
  • неоплаченные проценты;
  • размер просроченной суммы средств;
  • переплата по договору;
  • досрочное погашение.

На ссудный счёт банком зачисляется сумма кредита, то есть отражается он по дебету. В эту сумму входит не только чистая ссудная задолженность, но и проценты. По кредиту счёта отражается возврат денежных средств, то есть совершаемые заёмщиком платежи.

Различают несколько видов ссудного счёта:

1. Простой. Такой счёт необходим для разовой сделки. Финансовые компании практикуют этот вариант при оформлении авто- и потребительских кредитов.

2. Специальный. Такой счёт необходим для постоянной выдачи денег заёмщику в долг. На практике такой вариант используют для кредитных карт. Пока у карты не истечёт срок действия, клиент может совершать любые операции. Специальный счёт позволяет увеличивать лимит кредитной карты – банки практикуют такой подход к добросовестным плательщикам.

3. Контокоррентный. Этот счёт является активно-пассивным, то есть объединяет расчётный и ссудный счета. Такой вариант доступен только юридическим лицам. По кредиту контокоррентного счёта отражается выручка, а по дебету:

  • выплаченная зарплата;
  • налоги и прочие платежи в бюджет;
  • перечисленные на счета поставщиков суммы;
  • выплаты по кредиту.

Независимо от вида ссудного счёта, его оформление осуществляется в соответствии с определёнными требованиями:

  • открытие на имя заёмщика, основанием является кредитный договор;
  • услуга бесплатна для физических лиц;
  • юридические лица платят за открытие счёта и его ведение.

У одного клиента может быть несколько ссудных счетов, каждый из которых соответствует конкретному кредиту. Открывают такие счета только с целью контроля операций по кредиту, поэтому услуга не является самостоятельной.

Списание долга

Деятельность любой компании, занимающейся выдачей кредитов, основывается на получении максимальной прибыли при минимизации собственных рисков. Даже тщательная проверка банком каждого клиента не исключает финансовые риски из-за должников.

Справедливо заметить, что большинство случаев просрочки по кредиту происходят не умышленно, а из-за отсутствия финансовых возможностей у заёмщика своевременно внести необходимый платёж. Не редкость ситуации, когда просрочки продолжаются длительное время, а у банка нет возможности взыскать долг.

Неплатёжеспособность

Для обеспечения безопасности от финансовых рисков банки создают запасной резерв. Он необходим для списания долгов непорядочных заёмщиков. Эта процедура выполняется при нескольких условиях:

  • срок исковой давности (3 года) закончился;
  • кредитный долг небольшой;
  • смерть заёмщика при отсутствии наследников;
  • официальное признание заёмщика банкротом.

Объявление себя банкротом не означает успешное избавление от долгов. Контроль списанных долговых обязательств выполняется в течение 5 лет. Он выражается в отслеживании банком платёжеспособности нерадивого заёмщика. При улучшении финансового положения должника долг с него можно взыскать через суд.

Заёмщикам следует учитывать, что при обращении банка в суд выплачивать придётся не только основной долг с процентами и начисленными за время просрочки пенями, но и судебные издержки. В судебных разбирательствах есть преимущество и для должника – официальное уменьшение суммы долга. Происходит это за счёт сокращения коэффициента ссудной задолженности.

Погашение долга

Условия кредитного договора предусматривают определённые условия погашения долга. Ежемесячный платёж по кредиту может быть дифференцированным либо аннуитетным.

Дифференцированные платежи означают разные суммы, пропорционально уменьшающиеся. В первую четверть срока кредитования заёмщик совершает наибольшие платежи, а в последнюю четверть – наименьшие. Каждый месяц сумма платежа уменьшается на одинаковую сумму, а на остаток насчитывают проценты. Именно начисление процентов приводит к разнице в сумме платежей.

Аннуитетные платежи имеют одинаковый размер в течение всего срока кредитования. Эти платежи имеют разные пропорции. В начале срока кредитования большая часть ежемесячного платежа представляет собой проценты, но к концу кредита ситуация меняется – большая часть платежа уходит на погашение основного долга.

Большая часть заёмщиков не интересуются различиями в системе оплаты кредита, хотя дифференциальные платежи выгоднее во многих случаях. Есть и другая сторона вопроса – при дифференциальной системе платежей первые ежемесячные взносы по кредиту максимальные, но по закону они не могут превышать половину дохода заёмщика. В таком случае сумма, предоставляемая банком, ограничена, что может оказаться невыгодным для обеих сторон.

Важно знать, что систему оплаты выбирает банк. Мнение заёмщика не учитывается.

Вносить платежи можно как наличным, так и безналичным способом. Многие банки сегодня перечисляют потребительские кредиты на карту, на которую и нужно перечислять ежемесячный платёж – в установленный срок он списывается автоматически.

По кредитному договору долг можно погасить досрочно полностью или частично. Во втором случае можно пересчитать сумму ежемесячного платежа. Для досрочного погашения необходимо подавать заявление в банк. Некоторые кредиты досрочно можно гасить только после определённого срока, например, не ранее, через полгода после заключения договора.

Коэффициент покрытия

Каждой финансовой организации важна прибыль. Достигают этой цели разными способами. В любом случае прибегают к вычислению коэффициента покрытия ссудной задолженности.

Рассчитать этот коэффициент может банк, частный инвестор или какой-либо фонд. Эта процедура преследует несколько целей:

  • обеспечить устойчивость компании;
  • минимизировать риски;
  • получить объективную картину ситуации;
  • предупредить банкротство.

За основу расчёта коэффициента берут указанные в бизнес-плане показатели. Вычисления выполняют по формуле:

Коэффициент = 1 + (сальдо накопленного денежного потока / ссудные обязательства)

Коэффициент покрытия

Сальдо накопленного денежного потока рассчитывается как разница потока и оттока средств. Результат может быть как положительным, так и отрицательным.

Наиболее благоприятная ситуация, когда рассчитанный коэффициент превышает показатель 1,15. Превышение единицы означает наличие свободных средств у компании, не имеющих отношения к кредиту. Если показатель меньше единицы, то компания не располагает достаточным объёмом средств для выплаты кредита, а потому выдача ей кредита несёт определённые риски.

Справка об отсутствии ссудной задолженности

Подтвердить отсутствие ссудной задолженности можно справкой о полном погашении кредита. Выдаётся такой документ банком. Понадобиться он может при получении кредита в другой организации. Иногда бюро кредитных историй не получает своевременно информацию по погашенной ссуде, потому у заёмщика могут возникнуть проблемы с получением нового кредита.

Ещё один вариант, при котором необходима справка – покупка или продажа недвижимости. Документ в этом случае необходим для доказательства отсутствия обременения на такое имущество.

Важно знать, что справку об отсутствии ссудной задолженности банк выдавать обязан, причём в любое время. Порядок выдачи документа каждая организация устанавливает самостоятельно.

Справка в обязательном порядке должна содержать следующие данные:

  • исходящий номер;
  • дата формирования;
  • данные заёмщика (ФИО и данные паспорта);
  • юридический адрес банка;
  • дата заключения кредитного договора и его номер;
  • сумма кредита;
  • дата погашения долга;
  • подпись сотрудника банка;
  • печать банка.

Образец справки можно скачать здесь.

В большинстве банков такой документ выдают платно. Обычно нужно заплатить не более 350 рублей. Отдельно может взиматься плата за срочность.

Сроки выдачи справки также различаются. Одни банки выдают документ в день его запроса, а в других приходится ждать неделю.

С понятием ссудной задолженности и её особенностями следует ознакомиться каждому лицу, решившему воспользоваться кредитом. Необходимо знать все тонкости процесса – малейшие нюансы могут пригодиться впоследствии.

Разъясните порядок отражения в форме 0409303 ссуд, задолженность по которым подлежит списанию в связи с получением кредитной организацией субсидии в рамках Постановления Правительства РФ от 16.05.2020 № 696 (ред. от 11.07.2020) «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности».

В случае списания задолженности по кредитному договору в корреспонденции со счетом 47423 в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 № 696, в форме следует продолжить отражение данного договора, изменив вид ссуды в графе 1 раздела 3 на «1.9 — прочие размещенные средства, не относящиеся к кодам 1.1 — 1.8», указав измененный лицевой счет в графе 1 раздела 6, а также коды «Ч — код действующего договора с действующим заемщиком при изменении вида ссуды» и «Т — код договора (транша), заключенного с заемщиком (выданного) по льготной процентной ставке в связи с ее субсидированием в соответствии с государственными программами» в графе 15 раздела 3.

Если кредитный договор заемщика изначально отражался с видом ссуды «1.9» в графе 1 раздела 3, то договор продолжает отражаться с этим видом ссуды. Продолжать отражение кредитного договора в форме 0409303 следует до получения возмещения от Министерства экономического развития Российской Федерации (коды «Ч» и «Т» в графе 15 раздела 3 также необходимо отражать в течение всего этого периода). По факту получения возмещения в разделе 9 Отчета следует показать погашение задолженности, указав в графе 10 источник погашения «4 — государственные субсидии».

Включается ли в отчетность по форме 0409303 следующая информация об операции? Между кредитной организацией и клиентом заключен бессрочный договор об общих условиях сотрудничества, в рамках которого проводятся конверсионные операции и осуществляется ежедневный неттинг по сделкам. По состоянию на отчетную дату в связи с неуплатой суммы неттинга задолженность клиента была отражена в отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» в разделе 1 по строке 2.1 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты».

Денежные требования кредитной организации к ее клиенту, возникшие в результате осуществления ежедневного неттинга по сделкам, в настоящее время не подлежат отражению в отчетности по форме 0409303.

Сохранился ли подход о приоритете экономической сущности над юридической формой в новой редакции Порядка составления и представления формы 0409303?

Да. При включении информации по договорам кредитного характера в Отчет, как и ранее, следует учитывать преимущество экономического содержания над их юридической формой.

В том месяце, когда произошел перевод долга на нового заемщика, в Отчете отражаются сведения по договору с первоначальным заемщиком с обязательным указанием суммы задолженности «0» в графе 3 и/или 4 раздела 6, кода «9» в графе 10 раздела 9, идентификационного кода договора, заключенного при переводе долга в графе 11 раздела 9, а также информация по договору с новым заемщиком с заполнением граф в соответствии с новым договором и указанием кода «У» в графе 15 раздела 3 (отражается до окончания действия договора), даты перехода обязательств на нового заемщика в графе 1 раздела 5 и суммы возникшего требования к новому заемщику в указанную дату в графе 3 раздела 5.

В следующем отчетном месяце будет отражена информация только по кредитному договору с новым заемщиком.

Включаются ли в Отчет договоры кредитных линий, по которым еще не открывались ни балансовые, ни внебалансовые счета?

Нет, не включаются. Отражение в форме происходит с даты отражения задолженности на балансовых или внебалансовых счетах и начала ее оценки в целях формирования резервов на возможные потери.

Каким образом следует отражать договоры, в которых установлен общий лимит по нескольким договорам с одним заемщиком или один лимит по договорам с несколькими заемщиками?

В случае если установлен общий лимит по нескольким договорам с одним заемщиком или один лимит по договорам с несколькими заемщиками (в графе 15 раздела 3 Отчета отражается признак «ЛД» или «ЛЗ») и у кредитной организации отсутствует возможность определить индивидуальный лимит по каждому из договоров на отчетную дату, то по основной строке в графе 16 раздела 3 указываются идентификационные коды договоров, объединенных единым лимитом. При этом по каждому договору в графах 3, 4 раздела 3 Отчета указывается общий лимит, установленный по всем договорам, в графе 1 раздела 8 — неиспользованный совокупный лимит, в графах 2, 3 раздела 8 Отчета — суммы расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери по обязательствам условного характера, отраженным в графе 1 раздела 8, с учетом обеспечения.

Если условия договоров позволяют определить индивидуальный лимит по каждому договору, то признак «ЛД» в графе 15 раздела 3 не указывается, а в графах 3 и 4 раздела 3, графах раздела 8 указываются соответствующие значения.

При этом отражение информации в Отчете должно соответствовать отражению величины неиспользованных лимитов на счетах бухгалтерского учета.

В случае заключения одного кредитного договора с несколькими заемщиками необходимо ли дублировать информацию по каждому созаемщику по всем графам и разделам Отчета?

В случае отражения задолженности по заемщику и созаемщикам на одном лицевом счете в Отчете указывается информация об одном заемщике, сведения о созаемщиках не указываются.

Если при заключении одного кредитного договора с несколькими заемщиками в нем указаны суммы, выдаваемые каждому заемщику, и на каждого заемщика открывается отдельный лицевой счет, то раздел 1 Отчета заполняется отдельно по каждому заемщику, каждой записи присваивается свой ID договора в графе 1 раздела 2 Отчета, при этом в графах 2 и 3 Отчета указываются одинаковые номер и дата договора, а в других графах Отчета отражается информация по суммам, предоставленным каждому конкретному заемщику. Задвоение сумм не допускается.

Как отражаются в Отчете приобретенные права требования и продажа ссудной задолженности (в том числе с отсрочкой платежа)?

В графах 3 и 4 раздела 3 указывается номинальная стоимость приобретенных прав требования кредитной организации к заемщику, которая соответствует общему объему приобретенных прав требования, включая основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени) (учитывается на внебалансовом счете 91418 «Номинальная стоимость приобретенных прав требования»), в целях контроля за полнотой погашения должником (заемщиком) обязательств по первичному договору.

В разделе 5 при этом указывается дата учета на балансе приобретенных прав требования (в графе 1) и сумма фактических затрат на их приобретение (в графе 3).

Если договором о приобретении прав требования предусмотрено условие о частичной отсрочке платежа, то в момент частичной оплаты по договору о приобретении прав требования в графе 3 раздела 5 указывается фактически уплаченная сумма, при погашении оставшейся суммы обязательств по истечении срока отсрочки платежа в графе 3 раздела 5 указывается общая сумма произведенных затрат на приобретение (сумма всех оплаченных частей), при этом дата в графе 1 раздела 5 не меняется, а в графе 15 раздела 3 указывается код «К» только в том отчетном периоде, в котором произошла дополнительная оплата по отсроченному платежу, в том случае если этот период не совпадает с отчетным периодом, в котором приобретенные права требования были учтены на балансе.

Задолженность кредитной организации перед контрагентом, у которого были приобретены права требования, образовавшаяся в результате частичной отсрочки платежа, в Отчете не отражается.

По проданной ссуде в отчетном периоде, в котором произошла продажа, заполняется раздел 10, в котором отражается вся информация, связанная с проведением уступки прав требования. При этом в графе 1 раздела 10 следует указать код 1 (при продаже ссуды без отсрочки платежа) или код 2 (при продаже ссуды с отсрочкой платежа), в графе 2 — сумму уступленных денежных средств. В графах 3 и 4 раздела 6 Отчета при полной продаже ссуды необходимо отразить сумму задолженности 0. Раздел 9 при этом не заполняется, если в отчетном месяце до момента уступки прав требования не было погашения средств за счет источников, перечисленных в п. 12.9 Порядка составления и представления Отчета.

В случае если договором об уступке прав требования предусмотрено предоставление контрагенту — юридическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю) права отсрочки платежа, то по возникшему требованию к контрагенту по отсроченному платежу в том же отчетном периоде, в котором произошла переуступка, вводится новый ID с указанием вида ссуды 7 в графе 1 раздела 3. Указанный договор подлежит отражению в Отчете до момента полного погашения требований контрагентом. Раздел 9 заполняется в соответствии с графиком погашения, установленным для контрагента, и фактическим погашением.

Единой модели погашения, так же как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссу­ды, в том числе:

1) эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);

2) погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

4) зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссуд­ной задолженности;

5) отсрочка погашения кредита;

6) перенос просроченной задолженности на особый счет “Просро­ченные кредиты”;

7) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Эпизодическое погашение кредита на основе кредитного договора

(срочных обязательств) чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или сроч­ном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погаше­ние ссудной задолженности.

Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах мо­гут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потреб­ность в кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом этапе не происхо­дит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реа­лизации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления соб­ственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее по­лученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются или в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).

Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия (например, сахаро-песочные за­воды), останавливающиеся на плановый капитальный ремонт, вынуж­дены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции данные предприятия получают возможность компенсиро­вать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствую­щего заемщика.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в фор­ме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуще­ствлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 ра­бочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кре­дитования (кредитуется, к примеру, только формирование запасов сельхозсырья, или одновременно также незавершенное производство и готовая продукция). Чем больше банк кредитует объектов кредитова­ния, тем в большей сумме должно производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового пла­тежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отно­шению к предшествующему способу возврата кредита. В первом слу­чае вся выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет, и с него, как мы видели, систематически списывались суммы в погаше­ние кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (исполь­зуется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержатся доходы, принад­лежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден воз­вращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление по договоренности также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).

Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использова­нии контокоррента.

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно по­гасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. В международ­ной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В оте­чественной практике кредитования встречались примеры отсрочки воз­врата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.

Перенос просроченной задолженности на особый счет “Просрочен­ные кредиты” возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвра­тить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высо­кий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, ког­да банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируе­мых в виде его резервов. Естественно, такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Рассмотренные нами варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда кри­териев.

Чистая ссудная задолженность в банке - что это такое?

Что такое ссудная задолженность? Виды задолженности. Может ли суд списать чистую ссудную задолженность перед баком?

Чистая ссудная задолженность - это долг заемщика перед банком без учета начисленных процентов и пеней. Как узнать свои кредиты и какие по ним были задолженности мы описывали в другой статье.

По мере выплаты кредита долг уменьшается и постепенно погашается. Но если заемщик совершает просрочки, то на чистую ссудную задолженность банк начинает начислять пени. С каждым днем долг становится больше, и рано или поздно банк обращается в суд, чтобы взыскать с клиента чистую ссудную задолженность, все пени и проценты. При этом всегда можно рассчитывать на списание долгов. Это законный метод избавления от кредитов

Cсудная задолженность в банке

Что банк насчитывает на чистую ссудную задолженность?

Банк выдает деньги в долг под определенную процентную ставку, размер которой указывается в кредитном договоре. По Закону о потребительском кредитовании размер годовой ставки пишется на первой странице договора на видном месте и заключается в рамку.

Ставка выражается в годовом эквиваленте. Например, если это 36% годовых, то ежемесячно на оставшуюся сумму долга начисляется 3% годовых. Эти проценты добавляются к чистой ссудной задолженности, в итоге образовывается характерная для кредитов переплата. При аннуитетной схеме графика платежей в первой половине выплаты долга заемщик погашает основную часть процентов, читая же ссудная задолженность в большей степени погашается во второй половине выплат.

Штрафные санкции в случае просрочки

Если заемщик нарушает график платежей, то, независимо от причин происходящего, банк применяет начисление пеней. Закон о потребительском кредитовании регулирует максимально возможный размер штрафных санкций при совершении просрочки:

  1. Если в случае просрочки банк продолжает начислять годовую процентную ставку, то пени не могут превысить 20% годовых.
  2. Если в случае просрочки банк не начисляет проценты, то пени составляют 0,1% в день или почти 36,5% годовых.

Штрафы за сам факт совершения просрочки к чистой ссудной задолженности сейчас не применяются. Подавляющее большинство банков выбирают первый вариант начисления пеней в 20% годовых, когда к ним суммируются и проценты по договору. В результате долг заемщика ежедневно увеличивается. Если должник не платит, кредитная организация вправе обратиться в суд.

Виды задолженности

Если гражданин совершает просрочку, то банк начинает процесс взыскания. Сначала он пытается вернуть заемщика в график платежей собственными силами, а после привлекает коллекторов. Если же и коллекторы не добились результата, то тогда кредитор обращается в суд.

Банки условно разделяют ссудную задолженность на несколько видов:

  1. Обеспеченная залогом или поручительством. Для банка это лучший вариант просроченной задолженности, так как в этом случае шансы вернуть деньги возрастают. Можно организовать процесс изъятия залога или давить на поручителя.
  2. Сомнительная задолженность. Это ссуды, выданные физическим или юридическим лицам без обеспечения. Вероятность взыскания нельзя назвать 100%, но и исключать возможность возврата долга нельзя.
  3. Безнадежная ссуда. Это долги, которые банки никак не могут взыскать: ни собственными силами, ни с помощью коллекторов. Порой даже суд ничего не меняет, и такие долги в итоге списываются.

Может ли суд списать ссудную задолженность перед баком?

Когда банк обращается в суд, общая ссудная задолженность, как правило, уже достигает существенных размеров. Например, чистая ссудная задолженность может быть равной 200 000 рублей, а набежавшие пени 150 000 рублей. Плюс к этому банк указывает на необходимость выплаты понесенных судебных издержек, которые могут составлять 20000-50000 рублей. В целом, к возмещению обычно указывается приличная сумма, но суд далеко не всегда присуждает к выплате все, что пишет кредитная организация в иске.

В судебной практике есть такое понятие, как несоразмерность того, что получил гражданин в банке, и того, что требует банк сейчас. Например, если чистая ссудная задолженность составляет 200 000 рублей, а банк требует вернуть 500 000 рублей, то суд может признать сумму возврата несоразмерной чистому долгу.

Суд в любой случае встанет на сторону банка, так как это заемщик нарушил условия кредитного договора, но сумму взыскания он может уменьшить. Чаще всего списывается часть начисленных пеней в любых пропорциях: суд может списать половину начисленных пеней, 20% или 80%. Это только на усмотрение суда.

Редко, но случается, что банк присуждает к возврату только чистую ссудную задолженность, а все пени списывает. Но обычно это происходит, если должник активно участвует в процессе и может документально доказать свое плохое материальное положение. Что касается судебных издержек банка, то суд обяжет должника их выплатить.

Читая ссудная задолженность судом никогда не списывается. Исключения могут быть, если только заемщик докажет факт незаконных действий банка при выдаче кредита, но вероятность этого близка к нулю.

Когда банк спишет долги?

Единственный вариант, когда банк может списать весь долг полностью даже без обращения в суд - это смерть заемщика при отсутствии у него наследников. Списание происходит, так как по факту предъявлять претензии по возврату задолженности просто некому.

Списание долгов возможно и после вынесения судебного решения, но только в том случае, если банк опустит руки и признает долг безнадежным. Стандартно долги числятся на балансе кредитной организации 5 лет, но сейчас эти сроки банки сами уменьшают и периодически списывают долги, которые не могут вернуть. Дело в том, что наличие безнадежных долгов на балансе вредит репутации банка и его статистическим данным, поэтому они и списываются с баланса, чтобы не портить отчетность. Это может произойти и в течение 1-2 лет после суда.

Для списания долг должен быть признан безнадежным, а это возможно если:

  • должник не имеет официального места работы;
  • у него нет регулярно пополняемых банковских счетов;
  • у него нет имущества, которое можно было бы изъять за долги.

Также списание происходит, если в течение долгого времени судебные приставы не могут определить место нахождения должника. После вступления решения суда в законную силу с должником взаимодействует пристав: он ищет место работы гражданина, его банковские счета и имущество. Если ничего не найдено, пристав направляет кредитору бумагу, в которой говорится о невозможности взыскания долга. Банк еще несколько раз может возобновлять процесс взыскания, также он может продать долг, но если ситуация не меняется, то все долги списываются.

Списание через банкротство

Законом предусматривается еще одна возможность полного списания долгов по выданной ссуде - это проведение процедуры собственного банкротства. Это актуально, если суммарный долг заемщика перед всеми кредиторами превышает 500 000 рублей. В таком случае он может организовать процедуру собственного банкротства, обратившись в Арбитражный суд.

Банкротство позволяет списать все: и чистую ссудную задолженность перед банком, и все начисленные пени. Но процедура эта сложная, долгая и затратная. Чаще всего списание долгов таким образом сопровождается обращением в юридическую компанию, потому как самостоятельно провести процедуру банкротства довольно сложно. Есть масса нюансов, которые нужно учитывать.

1.1. Методические рекомендации по оценке ссудной и приравненной к ней задолженности банков (далее - Методические рекомендации) определяют порядок проверки ссудной и приравненной к ней задолженности банка (далее - ссуды), в отношении которого планируется осуществлять меры по предупреждению банкротства.

Методические рекомендации разработаны на основании Федерального закона от 27.10.2008 N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" (далее - Закон), Указания Банка России от 29.10.2008 N 2107-У "Об оценке финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению его банкротства" (далее - Указание).

1.2. Проверка ссуд проводится представителями Агентства совместно с представителями Банка России в ходе оценки финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства данного банка. Целью такой проверки является оценка качества ссуд и полноты сформированных банком резервов на возможные потери.

1.3. Представители Агентства при проверке ссуд руководствуются Законом, иными законодательными актами, Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение), Указанием, иными нормативными правовыми актами Банка России, внутренними регулятивными документами и решениями органов управления Агентства.

1.4. Проверка ссуд осуществляется в два этапа:

- выездная проверка по месту нахождения банка.

1.5. Результатом проверки выданных банком ссуд является мотивированное суждение представителя (представителей) Агентства о правильности отнесения банком ссуды к определенной категории риска, наличии надлежащего обеспечения исполнения обязательств по возврату ссуды, а также о полноте сформированного банком резерва на возможные потери по конкретной ссуде (далее - мотивированное суждение).

1.6. Мотивированное суждение представителей Агентства включается в отчет, составляемый по результатам оценки финансового положения банка.

II. Подготовка к проведению проверки ссуд

2.1. В целях подготовки к проверке выданных банком ссуд на этапе дистанционного анализа представителям Агентства рекомендуется проанализировать предоставленные банком, в соответствии с запросом, данные и определить:

а) основные направления размещения денежных средств, диверсификацию ссуд по видам экономической деятельности заемщиков и регионам Российской Федерации;

б) величину и удельный вес кредитного портфеля банка в структуре его активов;

в) величину и удельный вес вексельного портфеля банка в структуре его активов;

г) общее количество действующих кредитных договоров, заключенных банком с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

д) наличие, размер и динамику просроченных ссуд;

е) средневзвешенные процентные ставки по предоставленным ссудам;

ж) средний срок до погашения задолженности по ссудам юридических и физических лиц;

з) наличие ссуд, предоставленных экономически и юридически связанным заемщикам банка, в том числе заемщикам, связанным с руководителем, акционерами (участниками), членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа банка и (или) участниками банковской (консолидированной) группы;

и) репрезентативность выборки планируемых к проверке ссуд и круг заемщиков банка, подлежащих проверке.

2.2. Исходя из установленной диверсификации ссуд по видам экономической деятельности заемщиков, представителям Агентства рекомендуется получить информацию о состоянии и тенденциях развития отраслей, к которым относится деятельность заемщиков банка, и рынков на федеральном или региональном уровнях, на которых осуществляется их деятельность, а также информацию о финансовых результатах деятельности организаций, функционирующих в аналогичных условиях.

2.3. В отношении 30 крупных заемщиков банка рекомендуется получить информацию в средствах массовой информации и сети Интернет, характеризующую финансово-хозяйственную деятельность указанных заемщиков, их акционеров (участников), и провести проверку наличия (отсутствия) сведений о заемщиках в списках адресов массовой регистрации и массовых заявителей.

2.4. На этапе выездной проверки представителям Агентства рекомендуется самостоятельно или через руководителя группы представителей по оценке финансового положения данного банка запросить у банка и проанализировать надзорную информацию, содержащуюся в актах комплексных и тематических проверок Банка России, обращая внимание:

- на оценку достаточности и правильности формирования собственных средств (капитала) банка, в том числе наличие фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) ненадлежащими активами;

- на наличие нарушений и недостатков при выдаче и погашении ссуд, начислении процентов по ним, а также при классификации ссуд и формировании резерва на возможные потери;

- на анализ использования ссуды заемщиком по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого предоставлена ссуда;

- на выполнение банком обязательных нормативов, регулирующих кредитные риски, а именно: Н6 "Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков", Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков", Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)", Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка".

2.5. При анализе предписаний и иных документов Банка России, связанных с применением к банку мер воздействия в течение отчетного года, предшествовавшего году проведения проверки, рекомендуется обращать внимание на допущенные банком нарушения, перечень мер воздействия, основания их применения, а также на действия (бездействия) банка по устранению выявленных нарушений.

III. Выявление технических ссуд

3.1. Выявление технических ссуд осуществляется представителями Агентства, как на этапе дистанционного анализа, так и в ходе выездной проверки.

В Методических рекомендациях под техническими ссудами понимаются ссуды, предоставленные заемщикам, фактически не ведущим хозяйственную деятельность и не обладающим имуществом для погашения своих обязательств перед банком.

При выявлении технических ссуд представителям Агентства необходимо учитывать, что банки используют технические ссуды, как правило, в целях:

- формирования уставного капитала банка ненадлежащими активами;

- вывода ликвидных активов из банка, в том числе на реализацию предпринимательских проектов руководителей, акционеров (участников) и членов совета директоров (наблюдательного совета) и (или) коллегиального исполнительного органа банка;

- регулирования обязательных нормативов, доходности и рентабельности банка;

- проведения сомнительных операций по поручениям клиентов, критерии которых определены письмами Банка России от 21 января 2005 г. N 12-Т, от 26 января 2005 г. N 17-Т, от 26 декабря 2005 г. N 161-Т, от 13 марта 2008 г. N 24-Т, от 1 ноября 2008 г. N 137-Т.

3.2. Для выявления технических ссуд представителям Агентства рекомендуется:

- проанализировать динамику изменения величины ссудной задолженности и состава заемщиков банка за период не менее одного года до даты проверки;

- провести анализ операций по банковским счетам заемщиков, открытым в кредитной организации;

- определить направления и цели фактического использования заемщиками выданных банком ссуд;

- определить достоверность и достаточность информации, используемой банком для анализа финансового положения заемщика.

3.3. С целью анализа динамики изменения величины ссудной задолженности и состава заемщиков банка рекомендуется:

- запросить в банке данные о суммарной величине ссуд по каждому заемщику за период не менее одного года до даты проверки и составить сводную таблицу в соответствии с рекомендуемой формой, представленной в Приложении к настоящим Методическим рекомендациям;

- определить резкие структурные изменения в составе заемщиков и совокупном размере выданных банком ссуд.

3.4. При анализе операций, проводимых по банковским счетам заемщиков, рекомендуется определить:

- характер деятельности заемщика, а именно, соответствуют ли операции, проводимые по банковскому счету заемщика, основному виду деятельности, указанному в его учредительных документах;

- наличие (отсутствие) у заемщика - юридического лица реальной деятельности в сфере материального производства или оказания услуг;

- основные источники поступления денежных средств и финансирования статей расходов, в том числе суммарные обороты по операциям купли-продажи векселей и перечислениям денежных средств по договорам займа;

- является ли выручка заемщика источником возврата им суммы основного долга и процентов по ссуде;

- основных контрагентов заемщика;

- экономическую взаимосвязанность заемщиков и обстоятельств, свидетельствующих о том, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим (другими) заемщиком (заемщиками) обязательств перед банком по предоставленной им ссуде (ссудам);

- факты погашения заемщиком своих обязательств за счет денежных средств, прямо или косвенно (через счета третьих лиц) предоставленных банком, в том числе факты участия заемщика в погашениях технических ссуд в предшествующий период;

- уплачиваются ли с банковского счета заемщика обязательные платежи по налогам и сборам, и если уплачиваются, то в каком размере.

3.5. При проведении анализа целевого использования ссуды рекомендуется обращать внимание на ссуды, предоставленные на цели, определенные подпунктами 3.13.6 - 3.13.8 и 3.14.1 Положения.

3.6. С целью определения достоверности и достаточности информации, используемой банком для анализа финансового положения заемщиков, представителям Агентства рекомендуется:

- проверить наличие (отсутствие) сведений о заемщиках в списках адресов массовой регистрации и массовых заявителей;

- проанализировать кредитные досье и юридические дела заемщиков с целью выявления их юридической взаимосвязанности;

- провести проверку достоверности (недостоверности) бухгалтерской отчетности заемщиков, для чего необходимо сопоставить данные из выписки по банковскому счету заемщика с данными бухгалтерской отчетности, а также проверить наличие отметок налоговых органов или соответствующих протоколов входного контроля.

3.7. Особое внимание рекомендуется обращать на необеспеченные ссуды, предоставленные заемщикам, юридически или экономически связанным с руководителями, акционерами (участниками), членами совета директоров (наблюдательного совета) и (или) коллегиального исполнительного органа банка.

В целях выявления указанных ссуд допускается использование информации, полученной от руководителей и сотрудников банков или непосредственно от заемщиков банка.

IV. Оценка ссуд и расчетного размера резервов на возможные

4.1. Проведение проверки и оценки ссуд рекомендуется осуществлять на основе следующей выборки:

- не менее 70% от общего объема ссуд;

- ссуды не менее 30 наиболее крупных заемщиков (групп связанных заемщиков), в том числе учитываемых в отчетности по форме 0409118 "Данные о крупных кредитах" на последнюю отчетную дату, предшествующую проверке финансового положения банка.

Ссуды, не включенные в указанную выборку, оцениваются представителями Агентства в соответствии с классификацией банка.

4.2. При оценке выданных банком ссуд и составлении мотивированного суждения представителям Агентства рекомендуется учитывать:

- информацию, предоставленную банком или полученную от заемщика, о текущем финансовом состоянии заемщика и реальных перспективах возврата ссуд, в том числе по ссудам заемщиков, связанных с акционерами (участниками) и руководителями банка;

- негативные тенденции, наблюдаемые в тех или иных отраслях экономики на текущий момент, и их прогнозные оценки, специфику деятельности заемщика;

- качество и стоимость обеспечения по ссуде, которые оцениваются исходя из существующих на момент оценки рыночных цен на аналогичное имущество;

- иные существенные факторы, влияющие на оценку ссуд.

4.3. При изложении мотивированного суждения в отчете представителям Агентства рекомендуется обращать внимание и руководствоваться в первую очередь требованиями подпунктов 3.1.1, 3.1.2, 3.1.4, а также пунктов 3.5 и 3.9 Положения.

При этом в случае оценки уровня риска по ссуде, отличной от оценки банка, представители Агентства в качестве обоснования своей оценки могут указать следующие обстоятельства:

а) профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде и размере расчетного резерва в соответствии с пунктом 3.1.1 Положения выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик;

б) банк согласно пункту 3.1.2 Положения должен обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва;

в) при изменении финансового положения заемщика, качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк в соответствии с пунктом 3.1.4 Положения обязан осуществить реклассификацию ссуды и, при наличии оснований, уточнить размер резерва на возможные потери;

г) на всех этапах оценки финансового положения заемщика банка согласно пункту 3.5 Положения должен учитывать вероятность наличия неполной и (или) необъективной информации о заемщике;

д) в целях адекватной оценки уровня кредитного риска по ссуде и определения размера расчетного резерва банк в соответствии с пунктом 3.9 Положения должен учитывать иные существенные факторы, принимаемые во внимание при классификации ссуд.

4.4. При определении размера расчетного резерва рекомендуется учитывать следующую классификацию ссуд по категории качества:

а) технические ссуды классифицируются в V категорию качества (безнадежные ссуды), что означает их полное обесценение;

б) необеспеченные ссуды, предоставленные экономически и (или) юридически взаимосвязанным заемщикам, которые направляются на финансирование бизнес-проектов руководителей, акционеров (участников) и членов совета директоров (наблюдательного совета) банка, классифицируются не выше чем в III категорию качества (сомнительные ссуды), что означает обесценение ссуд в размере не менее 21%;

в) ссуды, предоставленные заемщикам, в отношении которых на момент проведения оценки имеется информация о негативных тенденциях в отраслях их экономической деятельности и неудовлетворительных прогнозных оценок, классифицируются не выше чем в III категорию качества (сомнительные ссуды), что означает обесценение ссуд в размере не менее 21%;

г) ссуды, предоставленные заемщикам, бухгалтерская отчетность которых имеет признаки недостоверности, классифицируются не выше чем в IV категорию качества (проблемные ссуды), что означает обесценение ссуд в размере не менее 51%.

4.5. По результатам проверки ссуд представители Агентства делают выводы об уровне кредитного риска банка.

V. Особенности оценки ссуд с учетом качества и стоимости

имеющегося обеспечения по ссуде

5.1. Оценка ссуд может осуществляться с учетом качества и стоимости имеющегося обеспечения по ссуде с применением следующих корректирующих коэффициентов:

- не выше 0,5 - при отсутствии обеспечения либо при наличии обеспечения, стоимость которого покрывает ссуду не более чем на 20%;

- от 0,5 до 0,9 - при наличии обеспечения, стоимость которого покрывает ссуду на 21% - 100%;

- 1,0 - при наличии обеспечения, стоимость которого покрывает ссуду более чем на 100%.

В целях Методических рекомендаций обеспечение признается удовлетворительным при отсутствии каких-либо препятствий (организационных, правовых и других) для его реализации в разумные сроки.

5.2. Для определения качества обеспечения по ссуде рекомендуется провести анализ юридической документации в отношении залоговых прав банка.

5.3. В необходимых случаях для проведения оценки обеспечения по ссудам может быть привлечен оценщик из числа сторонних организаций.

VI. Оформление результатов оценки ссуд и расчетного размера

резервов на потери по ссудам

6.1. Результаты проверки ссуд и выводы об уровне кредитного риска банка отражаются в аналитической части отчета об оценке финансового положения банка в разделе (подразделе) "Оценка качества ссудной и приравненной к ней задолженности".

6.2. Выводы об уровне кредитного риска банка формулируются на основе всестороннего анализа информации, полученной в ходе проверки ссуд. Они должны содержать:

- информацию о заемщиках, задолженность которых оценивалась в ходе проверки ссуд, в том числе сведения о наличии требований к экономически и юридически связанным с кредитной организацией лицам;

- мотивированное суждение группы представителей о финансовом положении проанализированных заемщиков, качестве обслуживания долга, а также полноте сформированного банком резерва, в том числе с учетом качества и стоимости обеспечения по ссуде;

- данные о необходимости реклассификации ссуд и (или) доначисления резервов на возможные потери по ссудам.

6.3. Результаты проверки ссуд рекомендуется представлять также в табличной форме в соответствии с Приложением к Методическим рекомендациям.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: