Если заплатить налог до суда

Обновлено: 26.07.2024

Организация пыталась обжаловать действия налоговиков, которые, минуя досудебную процедуру истребования задолженности, за взысканием недоимки обратились сразу в суд. Судьи встали на сторону инспекции. По их мнению, в таком случае порядок взыскания не был нарушен.

Каков порядок взыскания неуплаченных сумм налогов

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления организации требования об уплате налога (п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса).

Требование об уплате налога должно быть направлено не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 Налогового кодекса).

В случае, если размер задолженности не превышает 3 тыс. рублей, на направление требования об уплате налога у налоговиков есть 1 год, который исчисляется со дня выявления недоимки. Это правило в равной мере распространяется как на организации, так и на предпринимателей. Оно введено Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ и вступило в силу с 23 декабря 2020 года.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Налогового кодекса. В такой ситуации обязанность по уплате налога организации исполняется в бесспорном порядке путем обращения взыскания на денежные средства организации, находящиеся на ее счетах в банке и электронные денежные средства (п. 1 ст. 46 Налогового кодекса).

Решение о взыскании ИФНС должна принять после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2-х месяцев после истечения указанного срока (п. 3 ст. 46 Налогового кодекса).

Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае взыскивать налоги ИФНС должна через суд.

Исковое заявление может быть подано в течение шести месяцев после того, как истек срок исполнения требования об уплате налога.

Какие доводы привела организация в свою защиту

В суде организация указала, что налоговики нарушили процедуру взыскания налога. По ее мнению, она должна состоять из ряда последовательных взаимосвязанных этапов.

Начало процесса принудительного взыскания заключается в выставлении налоговиками требования об уплате налога.

И только в случае пропуска двухмесячного срока для инициирования процедуры бесспорного взыскания налоговики могут обратиться в суд. Сделать это они должны в течение шести месяцев с момента истечения срока для добровольного исполнения требования об уплате налога.

Что решил суд

Суд не усмотрел никаких нарушений со стороны налоговиков и не согласился с позицией организации.

То, что ИФНС не приняла никаких мер по принудительному взысканию задолженности в бесспорном порядке на основании статей 46, 47 Налогового кодекса, по мнению судей, не лишило налоговиков права на судебное взыскание этих платежей.

Сделать это инспекция могла в пределах шестимесячного срока, установленного пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса. По общему правилу, указанный срок исчисляется с момента истечения срока исполнения требования об уплате недоимки и пени.

Поскольку все сроки обращения в суд налоговики не нарушили, судьи пришли к выводу о законности предъявленных инспекцией требований.

К такому выводу пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.12.2020 № Ф04-5725/2020.

ИФНС подала в суд на недоимки по имущественному и транспортному налогам и пеням. Добровольно оплатил до суда. Как теперь лучше теперь поступить с квитанциями - отнести в налоговую, чтобы она отозвали иск, или отнести квитанции в суд с ходатайством о прекращении производства. И что будет написано на сайте суда в том и другом случае по исходу дела? Хотелось бы чтобы было написано, что иск отозван, или что-то типа этого, а не "дело прекращено по причине добровольной выплаты"

И второй вопрос - могут ли быть вдогонку присуждены судебные расходы, например госпошлина?

Ответы на вопрос:

Договаривайтесь с юротделом ИФНС, им в суд лишний раз ходить тоже интереса нет. На сайте будет стандартная формулировка "производство по делу прекращено"

Похожие вопросы

Вызывают в районный суд, ифнс подало иск взысканию налога на имущество, которое оформлено на несовершеннолетнюю дочь, вызывают в качестве представителя. Как только пришло уведомление от ИФНС о подаче иска, оплатил сумму иска. Теперь хотел бы подать ходатайство о прекращении административного дела в связи с добровольной оплатой, хотел узнать возможно ли такое и на какие статьи ссылатся при подаче ходатайства?

27 июня 2008 года была продана машина, справка-счет на руках. Спустя 8 лет пришла квитанция от налоговой об уплате недоимки и пени (транспортный налог). До этого ни одной квитанции я не получала. Обязана ли я оплатить недоимку и пени? Не прошел ли срок давности и в праве ли налоговая подать на меня в суд с требованиями оплатить недоимку и пени?

ИФНС подала иск на недоимку по налогам и пени. Назначено предварительное заседание суда. Добровольно оплатил все требования по иску, написал ходатайство о прекращении дела, и заблаговременно его подал в канцелярию суда. Есть ли теперь смысл идти на судебное заседание?

В 2013 налоговоя подавала судебный иск о взыскании транспортного налога от которого отказалась (имеется лпределение суда) а сейчас подала судебный иск о взыскании недоимки по транспортному налогу. То есть изменила причину иска что бы я не смог заявить о тождественности исков. Хотя транспортный налог один и тот же за 2009 год. Какие у меня шансы в суде если я попытаюсь доказать что иски тождественны и на основании ст. 220 НК РФ дело прекратить?

После налоговой проверки вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности индивидуального предпринимателя (начислили после выездной проверки налоги пени, штрафы). Она (предприниматель) частично хочет обжаловать это Решение через арбитражный суд. Какую госпошлину нужно заплатить за иск? (Не прошу написать иск, спрашиваю конкретно о размере госпошлины). Юрист уже отвечал на данный вопрос, что госпошлина в этом случае 4000 руб, но хотелось бы получить ответ со ссылкой на гражданско-правовые акты. Сама смотрю размеры госпошлин, но не могу понять, к кому отнести ИП по размеру госпошлины: к юридическому лицу или к физическому лицу?

25 февраля налоговые органы подали на меня иск на просроченную задолженность по транспорту и недоимку по земельному налогу но в июле месяце до решения суда как только я узнал об этом я оплатил выставленную налоговой сумму. А именно 11900 транспортный налог 1167.70 пеня и 2.92 пеня по земельному налогу.15.09.2016 я получил судебный приказ где говорится о взыскании с меня 11900 транспортный налог пеня в размере 58,92 и пеня 0.76 за земельный налог всего 11959,68+гос. пошлину 239?19,а вчера узнаю что должен еще заплатить 16,66 недоимку в налоговую не понятная какая то арифметика как мне правильно поступить.

Иск был подан в арбитражный суд, в упрощенном производстве, сам суд назначил дело в порядке искового производства. С ответчиком договорились о том что он все оплатит. Как подать заявление в суд о том что хотим прекратить судебное производство, и вернуть половину гос пошлины? Или нужно будет только на предварительном судебном заседании об этом заявить?

Налоговая подала в суд за неуплату за 2018 и 2019 год. Решение суда об уплате налогов было в 2020 г. Прошел ли срок давности? Как обжаловать приказ, где по ошибке присудили налог? На чье имя писать и кому?

В 2021 налоговая подала в суд за неуплату налога за 2017 г мои действия можно ли применить срок ид физ. лицо.

Автомобиль был продан 28 ноября 2017 года Налоговая подала в суд за неуплату налога за автомобиль и судебный приказ был мною анулирован. Налоговая подала в суд и 08 12 2020 года будет заседание суда Можно ли поставить суд в известность об общем сроке исковой давности 3 года Три года были 28 ноября 2020 года.

Продали квартиру, полученную по наследству, которая была в собственности менее 3-х лет. Нас три дольщика, я,сестра и брат.

Квартира была оформлена по долям. В результате продажи я получила 800 000 рублей, брату и сестре зачли нулевую декларацию, а с меня требуют оплату налога, плюс еще штраф и пени, брат подал декларацию в Краснодаре, по месту жительства, а мы с сестрой в Нальчике, теперь налоговая подала на меня в суд за неуплату, что мне делать, могу ли я выиграть суд и стоит ли тратить деньги на адвоката?

Налогова инспекция подала на меня в суд за неуплату НДФЛ. Суд вынес решение взыскать с меня задолженность по налогу.

Дело в том, что я - пенсионерка, мне 63 года, и я получаю очень маленькую пенсию, сумма которой ниже прожиточного минимума, и не имею физической возможности работать из за состояния здоровья.

Как я могу отменить решение суда согласно ст.446 ГПК РФ, а также ФЗ N 12 и N 14 - фз от 21.02.2019 года и как это можно сделать?

В 2014 году я продала акции газпрома, но налог до сих не заплатила. Сейчас налоговая служба подала на меня в суд за неуплату налогов. Но дело в том, что я пенсионерка, мне 63 года, я получаю пенсию в размере ниже прожиточного минимума, других источников дохода не имею, так как нигде не работаю из за состояния здоровья.

Могу ли я быть освобождена от административной ответственности за неуплату налогов согласно ст.446 ГПК РФ, а также ФЗ N 14-ФЗ от 21.02.2019 года?

У меня была угнана автомашина в 2000 году, машина была каскована выплата произошла в 2001 году, а-ну не нашли справку отдал в налоговую 15 лет налоги не начислялись, в 2015 году налоговая стала начислять налог на автомашину и налоговая подала в суд за неуплату налогов, возможно ли поднять документы по выплатному делу что бы подтвердить отсутствие автомашины. Спасибо.

В июне 2019 года налоговая служба на меня подала в суд за неуплату налогов. В июле и августе налоги заплачены и пени тоже. О том, что подали на меня в суд, я не знала, узнала, когда со счёта начали снимать денежные ср-ва.

Ездила в службу судебных приставов, там дали постановление суда, с этими документами, я съездила в налоговую, где мне сказали, что задолжности нет, и то, что у меня переплата.

24.04.20 у меня с вклада опять сняли деньги и арестовали вклад за этот же долг.

Подскажите, что делать?

У меня была задолженность по налогам за 2012 2013 2014 года. Через суд в 2017 году списали за 2012 и 2013 года а за 2014 год оставили. Хоть бы в суд на меня подали за неуплату а налоговая только стращает а в суд не подает.

Налоговая подала на меня в суд за неуплату налогов, но налоги все уплочены скажите это законно и как себя защитить.

Налоговая подала в суд за неуплату налога с кредита, кредит не прощен оплачивается через судебных приставов. Какие документы необходимы для защиты себя в суде и доказать что выгоду не получал и налог не обязан платить.

Налоговая подала на меня в суд за неуплату транспортного налога и земельного налога, я ответ подать не успела и суд присудил почти 3000 р., в заявлении от налоговой написано, что у меня две машины и два участка, а на самом деле участок один и машина была одна и то с июля 2016 года она не на мне. Я многодетная мать, не работаю, официально не замужем, освобождаюсь ли я от транспортного налога? И какую справку мне брать в МРЭО ГИБДД, что на данный момент на мне нет авто или вообще какие на мне были авто, потому как за всю мою жизнь на мне был всего один автомобиль, а налоговая утверждает, что два. И как быть с участком, ведь он тоже один, а не два.

У индивидуального предпринимателя в 2006 году был суд просто от незнания подставили женщину оформили ип и от ее имени работали давали ей 2000 рублей и ее когда надо было закрыть ип налоговая на нее подала в суд на неуплату налога и пени за просрочку и теперь уже почти 10 лет из пенсии 50 процентов выплачивает.

Добрый день! Есть два налога за ТС за 2015. Неуплаченные. У судебных приставов об этих налогах нет информации. Значит налоговая не обращалась в суд с иском о неуплате? И имеют ли они право подать иск сейчас? Вроде в НК РФ написано что если в течении 6 месяцев после наступления просрочки они не подали в иск, то позже уже не имеют права. Так ли это?

Мною был оплачен транспортный налог на автомобиль с опозданием (основной долг и пени), за это время налоговая подала на меня в суд за неуплату. Суд, не проверив мою задолженность, вынес решение о взыскании долга. Проверяла задолженность через госуслуги-ее нет. Нужно ли мне явиться в суд с подтверждением оплаты? Проживаю в другом регионе, лично ехать - не реально. Квитанции все есть. Возможно ли уведомить суд как-то в ином порядке?

Налоговая подала в суд на родителей за неуплату налога летом за 2014 год, хотя они заплатили, но квитанцию не сохранили, доказать не могут, на суд не вызывали, присудили выплатить задолженность и пени, правомерно ли это?

Здравствуйте! Ситуация такая, налоговая подала на меня в суд за неуплату транспортного налога с 2011 по 2014 год. По закону срок истек и я могу не платить дорожный налог за эти годы. Но, повестку я не получала в суд, так как прописана в доме, который развален, а проживаю по месту жительства отца, у которого я являюсь официальным опекуном как за недееспособным. Мне нужно восстановить срок на подачу апелляционной жалобы. Может ли быть то, что я являюсь опекуном и проживаю по месту жительства опекуна быть положительной причиной для восстановления срока для подачи апелляционной жалобы.

В мае 2015 года была продана машина по договору купли-продажи. После того, как на нее пришел налог (который не должен прийти) , выяснилось, что с января 2015 года на нее наложены ограничения. Налоговая подала в суд за неуплату налога, как строить свою защиту в суде?

Налоговая подала в суд за неуплату налога. Суд удовлетворил по этому административному иску. Вопрос: в течение какого времени решение вступит в силу и будет передано приставам? Я готов заплатить налог сейчас прямо не могу.

И если я заплачу, потом надо кому то сообщать (приставам например)? или они сами увидят все?

Налоговая подала иск в мировой суд на неуплату мной транспортного налога за 2015 суд, в том же иске они прописывают, что с 2014 я не владею данным ТС. Что мне делать? Ехать разбираться в налоговую, в суд или подавать ответный иск?

Несколько лет мне не приходил налог на жилье, ездила я в налоговую раза три и в просьбе распечатать квитанцию для оплаты получала отказ так как сумма в менее 100 рублей такие квитанции они теперь не выдают, и ответили как до 100 набежит пришлём квитанцию, я ещё спросила, а пени они сказали нет вы что не каких пени не будет))) а сегодня мне пришло письмо из суда налоговая подали на меня в суд за неуплату налога и теперь я должна оплатить налог+ пени+ судебные издержки, насколько все это законно и могу ли обжаловать решение суда и не оплачивать пени и судебные изжержки так как моей вины в неуплате налога в принципе нет, дали бы кватанцию все было бы оплачено.

Налоговая инспекция подала в суд на неуплату нами замельного налога за участок за 2012-2014 гг. Сейчас 8 окт 2016. Уведомление в суд получили на днях. Сразу скажу, что за все это время мы не получали ни одгого уведомления из налоговой! Ни предупреждения НИЧЕГО! Мы не скрываемся и проживаем по адресу прописки и постоянно смотрим в почтовый ящик. НИЧЕГО не присылали ни разу. Подскажите, правомерно ли это? и что нам делать!?

Что мне делать если налоговая инспекция подала на меня в суд за неуплату налогов, а по факту налоги я оплатила с задержкой в 2 недели, т.к. ждала от той же налоговой письмо с разъеснением почему налог стал почти в 2 раза больше и не ошибка ли это.

Мы являемся многодетной семьей. По закону мы имеем право на льготу по транспортному налогу. Налоговая служба подала в суд на мужа за неуплату налогов (транспортного) при этом все документы на льготы мы подали и у нас их приняли! Правомерны ли действия налоговой службы и можно ли их оспорить в суде? (удостоверение многодетной семьи на маме а птс на муже) Саратовская область.

Налоговая подала в суд административный иск по неуплате налога на автотранспорт за 2010 год, а машина была снята с учета точно не помню толи в 2009 или в 2010 году. Документов ни каких нет, Что можно сделать в этой ситуации.

Налоговая подала в суд за неуплату транспортного налога своевременно, налог оплачен был после извещения о том что они подали в суд. Завтра назначено заседание. Муж в командировке сам пойти не может, а у меня тоже разъездной характер работы и доверенности у меня нет. Я могу послать копии по электронке, но как сформулировать сопроводительное письмо судье не знаю, если можете помогите, пожалуйста.

Я физ. лицо. Налоговая на меня подала в суд за неуплату налога. Суд удовлетворил иск налоговой. Почему в судебном решении меньше взыскиваемая сумма долга а в квитанциях налоговой больше сумма долга? Скажите нужно оплачивать сумму долга по судебному решению или опплачивать долг по квитанциям налоговой, которые мне выдали в налоговой?

Налоговая подала в суд за неуплату транспортного налога за 2014 год, уведомления на оплату налога я не получал, требования мне тоже не высылали. В иске на взыскание указана полностью сумма налога, но пени только за 2 недели, почему так? Значит ли это, что после судебного решения налоговая сможет взыскать оставшиеся пени? Может ли суд обязать меня выплатить штраф 20% если это не сказано в иске? Взыскивается ли в данном случае пошлина с ответчика? Повестку в суд еще не прислали, что в моем случае лучше - оплатить до суда, и как это сделать или дождаться решения и оплатить потом?

Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога до вынесения решения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Уплата налога до вынесения решения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") В 2019 году предприниматель обратился в налоговый орган с заявлением о возврате ЕНВД за 2014 - 2016 годы. Налоговый орган отказал в возврате ЕНВД в связи с подачей предпринимателем заявления о возврате (зачете) по истечении трех лет со дня уплаты налога. Предприниматель обратился в суд с заявлением о возложении на налоговый орган обязанности вернуть переплату. Суд установил, что переплата по ЕНВД возникла у предпринимателя после принятия налоговым органом в 2018 году решения, в котором сделан вывод об отсутствии у предпринимателя права применять ЕНВД и необходимости уплатить налоги по общей системе налогообложения. Суд удовлетворил требования предпринимателя, указав, что трехлетний срок исковой давности в данном случае надлежит исчислять не с момента уплаты налога, а с момента вынесения решения налоговым органом, и этот срок предпринимателем не пропущен.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уплата налога до вынесения решения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ 1.6. Освобождается ли налогоплательщик от ответственности при подаче уточненной декларации с суммой налога к доплате, если до представления данной декларации он не уплатил налог, однако погасил задолженность на момент вынесения решения инспекцией (п. 4 ст. 81, ст. 122 НК РФ)?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов) 3.3.2. СРОК ПРИНЯТИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ

Нормативные акты: Уплата налога до вынесения решения

"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022) Налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым доначислен к уплате в бюджет налог на имущество организаций и соответствующие суммы пени и штрафа. Основанием для вынесения указанного решения послужил факт неполной уплаты налога на имущество организаций в связи с неправомерным применением обществом налоговой льготы, предусмотренной п. 21 ст. 381 НК РФ, а также неотражением в декларации сведений о 24 объектах недвижимости.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.05.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2022) Проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного налога, подлежат уплате налогоплательщику на основании такого решения без заявления налогоплательщика об уплате процентов.

На физических лиц возложена обязанность самостоятельно оплачивать налоги: НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Налоговики направляют физическим лицам единое налоговое уведомление в установленный срок. Имущественные налоги физлица должны оплатить до 1 декабря следующего года. Если физлица не оплатят в срок налоги, то со 2 декабря начнут исчисляться пени с суммы долга.

Действия налоговиков в случае неуплаты налога

Этап 1. Выставление требования физлицу

В случае если сумма долга физлица превышает 3 тысячи рублей, то налоговики направят ему требование не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. А если сумма долга меньше 3 тысяч рублей, то срок направления требования увеличивается до года (п. 1 ст. 70 НК РФ).

При этом предельные сроки направления требования могут быть продлены на 6 месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Этап 2. Исполнение требования физлицом

Физлицу дается на погашение долга 8 рабочих дней с момента получения требования, если иной срок добровольного исполнения не указан в самом требовании.

Этап 3. Обращение в суд за взысканием недоимки (п. 1 ст. 48 НК РФ)

Если физлицо в установленный срок не погасило долги, то налоговики могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Срок обращения зависит от суммы совокупного долга, т.е. долга по всем налогам и санкциям (п.2 ст.48 НК РФ).

Налоговики могут обратиться в суд в течение:

6 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 10 тысяч рублей;
6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 тысяч рублей.

Как исчисляется трехлетний срок?

Данный срок следует отсчитывать с даты уплаты налога, которая указана налоговиками в самом раннем требовании.

Этап 4. Рассмотрение дела о взыскании долга

Дела о взыскании налоговых долгов рассматривает мировой судья и в течение пяти дней со дня поступления заявления выносит судебный приказ. Копия судебного приказа направляется в адрес физлица в течение трех дней с момента его издания. Физлицу дается 20 дней на представление своих возражений (ст. 17.1, 123.5 КАС РФ). Например, если налоговики предъявляют требования по «старым» налогам.

Если физлицо уложилось в этот срок, то в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговикам будет отказано и судебный приказ будет отменен. Тогда налоговики уже будут предъявлять требования в порядке искового судопроизводства. А по времени это значительно дольше. Так, районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (п.1 ст.289 КАС РФ).

Если физлицо не представит возражения, то налоговики получат второй экземпляр судебного приказа с гербовой печатью суда.

Этап 5. Предъявление исполнительного документа к оплате

Далее долг могут уже взыскивать судебные приставы либо налоговики. Налоговые долги могут быть взысканы на основании исполнительного документа, предъявленного в банк, за счет средств, имеющихся на банковских или депозитных счетах физлица.

Письма от налоговиков о долгах работников компании

С целью привлечь работодателя к проблемам налоговиков, налоговики делают рассылку о сумме долга его работников. Такие рассылки налоговики делают по специально установленной форме (приложение № 1 к письму №ГД-4-8/18401@ от 21.10.2015 г.). В указанной рассылке указывается общая сумма долга по работникам компании и содержится просьба известить работников об имеющейся у них задолженности.

Важно! Подобные письма не являются для работодателя основанием для удержания долгов с работника и не требует ответных действий в адрес налоговой инспекции.

Конечно, при желании, работодатель может напомнить своим сотрудникам о долгах и обязанности своевременно их гасить.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: