Вправе ли гражданин рф подарить иностранную валюту своему брату гражданину другого государства

Обновлено: 24.04.2024

В связи с поступающими от профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее - ПУРЦБ) обращениями, связанными с Указами N 79 , N 81 , N 95 (далее при совместном упоминании - Указы), Департамент инвестиционных финансовых посредников Банка России направляет ответы на часто задаваемые ПУРЦБ вопросы и просит Национальную ассоциацию участников фондового рынка и Саморегулируемую организацию "Национальная финансовая ассоциация" довести их до сведения своих членов.

Указ Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций".

Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2022 N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".

Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

Вопрос 1. Выдается ли разрешение, предусмотренное подпунктом "г" пункта 1 Указа N 81, на совершение сделок (операций) на организованных торгах иностранного организатора торговли?

Ответ. Нет, разрешение, предусмотренное подпунктом "г" пункта 1 Указа N 81, выдается Банком России по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на совершение сделок (операций) исключительно на организованных торгах, проводимых российскими организаторами торговли.

Вопрос 2. Требуется ли ПУРЦБ, осуществляющему брокерскую деятельность, получать в соответствии с Указом N 81 разрешение на совершение в интересах клиентов - резидентов Российской Федерации сделок с иностранными ценными бумагами на организованных торгах иностранных организаторов торговли, осуществляемых (исполняемых) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, с участием иностранного вышестоящего брокера?

Ответ. В соответствии с Указом N 81 сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) резидентами Российской Федерации с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений.

Вместе с тем согласно пункту 12 Указа N 95 лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, не признаются лица, отвечающие одновременно требованиям, указанным в подпунктах "а" и "б" пункта 12 Указа N 95 (далее - Специальные иностранные лица).

Пункт 4 Указа N 95, пункт 2 Решения Совета директоров Банка России от 18.03.2022 "Об установлении режима счетов типа "С" для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций) в целях исполнения обязательств, названных в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами", пункт 1.8 Официальных разъяснений Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

В то же время в случае невозможности идентифицировать контрагента по сделкам (операциям), совершаемым ПУРЦБ в интересах клиентов - резидентов Российской Федерации с участием иностранного вышестоящего брокера с иностранными ценными бумагами на организованных торгах иностранных организаторов торговли на совершение таких сделок (операций) требуется разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, предусмотренное подпунктом "б" пункта 1 Указа N 81.

Вопрос 3. Требуется ли ПУРЦБ получать в соответствии с Указом N 81 разрешение на совершение в своих интересах сделок купли и продажи иностранных ценных бумаг на организованных торгах иностранных организаторов торговли, осуществляемых (исполняемых) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, через иностранных вышестоящих брокеров?

Ответ. В соответствии с Указом N 81 по общему правилу требуется получение разрешения на совершение резидентами Российской Федерации сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Вместе с тем, помимо указанного выше в ответе на вопрос 2 исключения, как следует из пояснений пункта 1.11 Официальных разъяснений Банка России N 2-ОР , не требуется получение резидентом - ПУРЦБ разрешения в соответствии с Указом N 81 на совершение сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, в своих интересах с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если ценные бумаги хранятся у иностранного депозитария, иностранного банка, иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, предполагающих (осуществляющих) учет прав на ценные бумаги, их хранение за пределами территории Российской Федерации, а расчеты по сделкам с такими ценными бумагами осуществляются по счетам (вкладам), открытым резидентам в иностранных банках, иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, информация о которых раскрыта резидентами налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Официальное разъяснение Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

Вопрос 4. Где содержится перечень иностранных государств, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, который необходимо использовать в целях исполнения Указов?

Ответ. Перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, утвержден Распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р "Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц".

Вопрос 5. Необходимо ли получение разрешения на внесение изменений в условия сделки (операции), влекущей за собой возникновение права собственности на ценные бумаги в соответствии с абзацем третьим подпункта "а" пункта 1 Указа N 81, в части изменения срока исполнения обязательств по второй части договора внебиржевого репо, заключенного в интересах лица иностранного государства, совершающего недружественные действия?

Ответ. Разрешения в соответствии с Указом N 81 выдаются на совершение (исполнение) непосредственно сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги.

В связи с этим для изменения условий договора репо в части срока исполнения обязательств по его второй части получение разрешения не требуется в силу того, что само по себе такое изменение сделкой (операцией), влекущей за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, не является.

Вопрос 6. Необходимо ли получение разрешения на осуществление сделки (операции), влекущей за собой возникновение права собственности на ценные бумаги в соответствии с абзацем третьим подпункта "а" пункта 1 Указа N 81, заключенной в интересах клиента, обладающего гражданством как Российской Федерации, так и иностранного государства, совершающего недружественные действия (при наличии статуса валютного резидента Российской Федерации и статуса налогового резидента иностранного государства, осуществляющего недружественные действия)?

Ответ. Согласно пункту 1.10 Официальных разъяснений от 18.03.2022 N 2-ОР в целях применения Указов при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием "резидент", определенным в статье 1 Федерального закона N 173-ФЗ . При этом резидент - гражданин Российской Федерации, имеющий также иное гражданство, с учетом положений части 1 статьи 6 Федерального закона от 31.05.2002 N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации" рассматривается только как резидент - гражданин Российской Федерации.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Таким образом, для совершения сделок в интересах клиента, обладающего гражданством как Российской Федерации, так и иностранного государства, совершающего недружественные действия, получения разрешения на их осуществление (исполнение) не требуется, в случае если контрагентом по таким сделкам (операциям) выступает резидент, Специальное иностранное лицо, лицо иностранного государства, не совершающего недружественные действия .

Вопрос 7. Необходимо ли получение разрешения в соответствии с Указами на осуществление сделки (операции) на заключение в режиме "РПС с ЦК " на Срочном рынке Московской Биржи (ФОРТС ) сделки купли-продажи расчетного фьючерсного контракта между резидентом-продавцом и недружественным нерезидентом-покупателем?

Режим переговорных сделок с ЦК, адресные.

Фьючерсы и опционы российской торговой системы.

Ответ. В соответствии с подпунктами "а", "б" и "г" пункта 1 Указа N 81 получение разрешения, выдаваемого Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации), требуется для осуществления (исполнения) резидентами с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество. При этом осуществление (исполнение) указанной в вопросе сделки (заключение договора, являющегося расчетным производным финансовым инструментом) само по себе не влечет за собой возникновения права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество и, соответственно, получения разрешения на ее осуществление (исполнение) не требует.

Вместе с тем Указом N 95 установлен временный порядок исполнения обязательств по финансовым инструментам, к которым в силу подпункта 22 пункта 1 статьи 2 Закона N 39-ФЗ относится фьючерсный договор как вид производных финансовых инструментов.

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

В связи с этим при исполнении обязательств по расчетному фьючерсному договору необходимо руководствоваться порядком исполнения обязательств по финансовым инструментам, установленным Указом N 95.

Ответ. В соответствии с пунктом 12 Указа N 95 и пунктом 8 Указа N 126 в целях применения Указа N 81, а также Указа N 95 лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, не признаются лица, отвечающие одновременно следующим требованиям:

Указ Президента Российской Федерации от 18.03.2022 N 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".

а) они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами;

б) информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими лицами или физическими лицами, названными в подпункте "а" пункта 12 Указа N 95, налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Таким образом, ПУЦРБ вправе не относить себя к лицам, которые находятся под контролем лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия, при выполнении обозначенных выше условий.

Вопрос 9. Вправе ли ПУРЦБ перечислять денежные средства клиента - лица иностранного государства, совершающего недружественные действия, находящиеся на специальном брокерском счете типа "С", если клиент дал такое согласие, на свой собственный банковский счет?

Решением Совета директоров Банка России установлен режим специального брокерского счета типа "С" для учета денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусматривающий ограниченный перечень операций по списанию денежных средств со специального брокерского счета типа "С".

Решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022 "Об установлении режима счетов типа "С" для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций) в целях исполнения обязательств, названных в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

При этом указанным Решением Совета директоров Банка России не предусмотрены операции по списанию денежных средств со специального брокерского счета типа "С", на котором учитываются денежные средства клиентов-нерезидентов, предоставивших брокеру право их использования, в целях их перевода на собственный банковский счет брокера, без получения разрешения.

В связи с этим вышеназванные операции возможны только в случае получения соответствующего разрешения.

Вопрос 10. Признается ли для целей применения подпункта "а" пункта 3 Указа N 79 валютной операцией, связанной с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа, приобретение на вторичном рынке резидентом Российской Федерации номинированной в иностранной валюте облигации иностранного эмитента (еврооблигации)?

Ответ. Для целей применения подпункта "а" пункта 3 Указа N 79 приобретение на вторичном рынке резидентом Российской Федерации номинированной в иностранной валюте облигации иностранного эмитента (еврооблигации) не признается валютной операцией, связанной с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа.

Дополнительно отмечаем, что в соответствии с абзацем третьим подпункта "а" пункта 1 Указа N 81 со 2 марта установлен особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия. На совершение таких сделок в соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа N 81 по общему правилу требуется разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации.

Может ли резидент РФ (резидент по валютному законодательству) подарить валюту другому резиденту РФ (не своему прямому родственнику – этот случай ясен) ?

Вопрос связан с тем, что ГК РФ ограничения такого дарения не содержит.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Ст. 9, ч. 1, п. 12) , как я понимаю, разрешает перевод до 5000 долларов США в эквиваленте на счет резидента за рубежом за один операционный день.

Иная Ст. того же Закона разрешает любому резиденту перевод валюты со своего счета за рубежом на счет в РФ. Таким образом, технологически дарение валюты ограничено, но принципиальная возможность имеется.

Здравствуйте, Владимир! Указанная вами ст. 9 ч.1 п.12 Федеральныого закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ, устснавливает порго в 5000 долларов США толькона счета открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Но перевод на его счёт, который открыт в РФ никак не ограничен ( если у него есть банковская карта, он сможет его получить в любой точке мира без ограничений).

А перевод валютты со счёта за рубежом в Россию вообще никак не ограничен

Добрый день, Юрий.

Меня в вопросе интересует исключительно возможность дарения валюты (иностранной) от резидента резиденту (не близкому родственнику — общий случай).
Вы пишете:
«Но перевод на его счёт, который открыт в РФ никак не ограничен… Юрий Грибов».
Не могу согласиться с этой частью вашего ответа, так как:
Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям отнесена, в том числе -иностранная валюта, а к валютным операциям, также и приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях. Дарение, полагаю, является разновидностью отчуждения.
Далее, ч. 1 ст. 9 в/у закона запрещает валютные операции между резидентами, за исключением исчерпывающего списка операций. В этом списке разрешенных операций, дляобщего случая операций между резидентами (не близкими родственниками), которые позволяли бы технически осуществить законным образом дарение, НЕ указаны операции, выполняемые без привлечения счета, открытого в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Т.о. безналичные операции дарения валюты между резидентами (общий случай) внутри Российской Федерации этим законом запрещены.

Также и ч. 3 ст.14 в/у закона содержит норму, которой устанавливает, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, …, за исключением ограниченного числа валютных операций, среди которых НЕТ общего случая дарения валютных ценностей.
/Оговорюсь, во избежание недоразумения, что дарение иностранной валюты между близкими родственниками, в том числе резидентами, закон разрешает в разной форме./
Однако, как мне представляется, закон не закрывает технологической возможности осуществления дарения валюты между резидентами с использованием зарубежного банковского счета одной стороны договора дарения. Один из вариантов был указан мною в исходном вопросе.
Буду благодарен за дискуссию.
С уважением, Владимир

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Ст. 9, ч. 1, п. 12), как я понимаю, разрешает перевод до 5000 долларов США в эквиваленте на счет резидента за рубежом за один операционный день.

Владимир

Да в отношении переводов между физическими лицами.

Валютный контроль. Заключается в представлении в банк подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

При работе с иностранными заказчиками ИП необходимо проходить валютный контроль который осуществляют уполномоченные банки.Порядок прохождения валютного контроля установлен инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которой договоры можно разделить на 3 вида:

1) сумма договора до 200000 рублей, не требуется представлять документы в банк (хотя банк все равно вправе затребовать документы), достаточно только указать код операции.

2) договоры свыше 200000 рублей до 6 млн. руб. по экспорту и 3 млн. руб. по импорту, по данным договорам необходимо представлять в банк документы связанные с операцией (договоры, акты приема-передачи, инвойсы и т.д.)

3) Договоры с иностранными заказчиками подлежащие учету при сумме договора равной или превышающей — по экспорту 6 млн. руб., по импорту 3 млн. руб.

Договор с иностранным контрагентом можно заключить различными способами:

— путем обмена сканами подписанных договоров, при этом в договоре должно быть указано на такой способ заключения договора и должны быть указаны адреса электронной почты или мессенджеров через которые заключается договор.

— договор-инвойс для разовых сделок.

— принятия оферты, то есть, например у контрагента на сайте размещена оферта с которой Вы соглашаетесь.

Договор с иностранным заказчиком включает:

— предмет договора, конкретное описание того, что должен сделать исполнитель, без размытых формулировок.

— валюту и цену договора.

— сроки выполнения услуг, работ.

— порядок приемки услуг, работ.

— право применимое к отношениям сторон.

— указание стран по Общероссийскому классификатору стран мира

Ответственность за нарушение сроков получения оплаты от иностранного заказчика за переданные ему услуги, работы установлена ст. 15.25 КоАП РФ, весьма значительна и может достигать 100 % от суммы договора. Если же сумма валюта договора и расчеты производятся в рублях, то ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ с 1 января 2020 года нет.

При уклонении от исполнения обязанности по зачислению денежных средств от иностранных заказчиков, возможна уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ.

Физические лица валютный контроль по инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И проходят по отношения вытекающим из займов с нерезидентами.

При контроле валютных операций между физлицами банк вправе затребовать документы основания валютных операций: договор дарения, займа и д.р.

При необходимости получения консультации или составления документов по вышеуказанным вопросам обращайтесь в чат (кнопка возле фото юриста).

1. Расчет оптимального налогового режима

2. Подготовка договора, инвойса, соглашения о конфиденциальности (NDA) других документов с иностранным контрагентом с учетом Ваших обстоятельств

3. Порядок учета дохода, дата дохода, конвертация, налоговый учет, декларация в налоговую службу.

4. Консультации по всем этапам работы и прохождения валютного контроля.

С уважением, Носиков Д.А.

Добрый день! Можно ли имея ИП в России, открыть счёт в Грузии или Армении и туда получать валюту за услуги из ЕС? Это не будет нарушением валютного законодательства РФ?

Поеду в Грузию, открою там расчетный счет физического лица + карта. Являюсь налоговым резидентом РФ. Вопросы: 1. возможно ли по валютному законодательству РФ пополнять мне лично свой зарубежный счет? 2. Возможно ли, чтобы 3-е лицо пополняло мой зарубежный счет? Эти действия не противоречат налоговому и валютному законодательствам РФ?

Добрый день! Живу заграницей, гражданство и налоговое резидентство РФ. Есть необходимость завести счет в грузинском банке для последующего пополнения счета в местной валюте лари или USD. Пополнение планируется выполнять наличными с официального дохода (ЗП из РФ). Валютное законодательство РФ + правки к нему неоднозначны, в связи с чем появился вопрос: является ли наличие заграничного счета в валюте (не рубли) в банке, который не входит в список ЕАЭС и не обменивается автоматически информацией с РФ нарушением валютного законодательства? или, если говорить проще, как зарплату из РФ законно помещать на счет в грузинский банк и распоряжаться далее ею, не нарушая при этом никакие законы?

Допустимо ли дарение денег между чужими людьми, если один из них - иностранец ? Нужно ли ставить в известность об этом налоговые органы?Как доказать налоговой, что деньги действительно подарены? Есть ли ограничения по даримым суммам?

В соответствии с частью 1 статьи 2 ГК РФ:

Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

То есть факт, что одна из сторон договора иностранец не имеет никакого значения.

На основании части 1 статьи 572 ГК РФ:

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

В силу части 1 статьи 128 ГК РФ:

К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Вместе с тем, максимальной суммы денежных средств не установлено. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом. Таким образом, доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Обязанность декларировать доходы, освобождаемые от налогообложения, у физических лиц — получателей таких доходов отсутствует.

Супруг дарит супруге за границей деньги и переводит их со своего валютного счета, открытого в заграничном банке (100% ная дочка российского банка), на счет супруги, открытый там же.Изначально он перевел деньги на свой счет из России. Ее счет также был сформирован денежными переводами из Российского банка, оба счета сформированы за счет перевода собственных средств.

А с его счета за границей на ее счет за границей средства перечислены с назначением платежа "Дарение". Жена налоговый резидент Англии,не домициль,в Англии по инвесторской визе.

Оба граждане РФ.

Счета текущие./Уведомления об открытии есть.

Не нарушается ли при этом валютное законодательство?

Если да, то каковы последствия?

И как правильно сделать, чтобы не нарушать.

Татьяна, здравствуйте. Супруг резидент или нерезидент РФ?

Татьяна, если супруг является резидентом РФ, то согласно ст.6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, которые Вас в данном случае не касаются. При этом согласно ч.4 ст.12 резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.Таким образом, в данном случае все операции вполне соответствуют российскому законодательству, никаких ограничений здесь нет.

Если супруг является нерезидентом РФ, то согласно ч.4 ст.13 указанного закона нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации. Кроме того, согласно ст.2 указанного закона настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также — органы и агенты валютного контроля). Таким образом, переводы между нерезидентами, осуществляемые в валюте, за пределами РФ не регулируются ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Вывод: в любом случае вышеуказанные операции соответствуют требованиям законодательства РФ.

При всем вышесказанном хочу обратить внимание на понятие резидента для целей валютного регулирования, установленное ч.1 ст.1 закона.

резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Соответственно, нерезиденты: физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части.

Здравствуйте. Как понимаю Вы резидент?

Если перевод как физик осуществляете, то считаю ничего не нарушаете

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ

(ред. от 04.11.2014)
«О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 (статьи не действуют) и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
6. Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в части 6.1 настоящей статьи.
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

супруга валютный резидент РФ

Не нарушается ли при этом валютное законодательство?
Если да, то каковы последствия?
И как правильно сделать, чтобы не нарушать

Вы вправе перевести денежные средства за границу своей супруге если счёт открыт в одном банке не предоставляя справку о валютных операциях.

Если счет физ лица открыт в другом банке, то нужна справка о валютных операциях. Эта операция уже будет проведена банком по тарифам валютного контроля.

Вы ответили не на мой вопрос

Татьяна, добрый день.

Не важно супруги резиденты или нет, переводы не нарушают валютного законодательства.

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами

[Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»][Глава 2][Статья 10]

1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между
собой переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации со
счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации
на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или
банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета
(во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в
уполномоченных банках.

Статья 9. Валютные операции между резидентами

[Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»][Глава 2][Статья 9]

1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

17) переводов физическими лицами — резидентами иностранной валюты со
своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических
лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками
(родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и
детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными
(имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и
усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках
либо в банках, расположенных за пределами территории Российской
Федерации;

Татьяна, еще хотелось бы добавить, что если супруг все же резидент РФ, то он должен уведомить о движениях по счету в заграничном банке. Информация с сайта ФНС.

С 1 января 2015 года в соответствии с Федеральным законом от 04.11.2014 №
344- ФЗ, физические лица-резиденты, должны ежеквартально представлять налоговому органу по месту своего
учета отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с
подтверждающими банковскими документами и указанием остатков по счетам.

В случае несоблюдения порядка представления отчетов о движении
средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими
документами юридическое лицо — резидент подлежит административной
ответственности в виде штрафа.
Его размер дифференцируется в зависимости от длительности допущенной просрочки:
— просрочка длительностью до 10 дней влечет предупреждение или штраф в размере от 5 до 15 тысяч рублей;
— при просрочке не более 30 дней штраф составляет от 20 до 30 тысяч
рублей, более 30 дней — в размере от 40 до 50 тысяч рублей.
Штраф также предусмотрен за:
— непредставление отчетности по каждому расчетному счету и каждому
отчетному периоду, а по мультивалютным счетам – за отчет по каждой
валюте;
— за включение в отчет неверных сведений либо за неполное его заполнение;
— непредставление либо представление в ненадлежащей форме банковских документов.
Обращаем
внимание, что соответствующий отчет необходимо представлять в налоговый
орган даже в случае отсутствия движения денежных средств по счету.
Подтверждающим документом будет служить письмо банка об отсутствии
движений по счету.

Он перевел не из уполномоченного банка, а с текущего счета, открытого за рубежом

Татьяна, добрый день.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», имеет значение, является ли супруг не налоговым резидентом РФ, а валютным. Гражданин РФ является валютным резидентом РФ, за исключением случаев, когда круглый год проживает за пределами РФ по виду на жительство или любому документу, дающему право на постоянное место жительства на территории иностранного государства.

В случае, если оба супруга являются валютными нерезидентами РФ, либо один является валютным резидентом РФ, а другой нет, нарушения законодательства о валютном контроле не будет.

В случае, если валютный резидент РФ со своего зарубежного счёта переводит денежные средства другому валютному резиденту РФ на зарубежный счёт, будет иметь место нарушение валютного законодательства, так как переводы между валютным резидентами РФ разрешены только с российского счёта на зарубежный и обратно, даже если они супруги:

Ответственностью за нарушение такой нормы будет штраф в доле от размера суммы незаконной операции.

КоАП РФ:
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

То есть если оба – валютные резиденты РФ, то переводить средства, минуя российский счёт, нельзя.

Отец подарил сыну валюту, внеся сумму наличной иностранной валюты на счёт сына, открытый в российском банке. Сын провел в РФ в 2020 году менее 90 дней, и в 2021 году в РФ не въезжал. Договор дарения отец и сын не составляли.

Содержат ли указанные действия нарушения валютного законодательства?

Есть ли ограничения по сумме операций?

Имеют ли указанные действия налоговые последствия?

Дарение наличной иностранной валюты между отцом и сыном не нарушает валютное законодательство.

Ограничений по сумме указанной операции законодательно не установлено.

Каких-либо налоговых последствий у отца и сына не возникает.

Обоснование:

Для целей валютного законодательства физические лица, являющиеся гражданами РФ, признаются резидентами (пп. "а" п.6 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). Количество дней нахождения в РФ при этом значения не имеет.

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Исключение составляет, в частности, случай дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам (п.2 ч.3 ст.14 Закона N 173-ФЗ).

Близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, усыновители и усыновленные (п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ).

Таким образом, отец вправе подарить сыну на территории РФ иностранную валюту, в том числе путем зачисления на банковский счет сына, открытый в российском банке (Письмо Банка России от 27.10.2004 N 09-15-2-10/83630).

Что касается ограничений по сумме операций, то законодательно никаких лимитов не установлено.

Случаи, когда запрещено дарение, перечислены в п.1 ст.575 ГК РФ. Дарение денежных средств в виде иностранной валюты между физическими лицами в указанной норме не названо. Также на указанное дарение не распространяются случаи ограничения дарения, приведенные в ст.576 ГК РФ.

Кроме того, дарение наличной иностранной валюты между физическими лицами не названо среди операций, которые подлежат обязательному контролю в рамках Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В части налоговых последствий отметим следующее.

Налоговым резидентом для целей НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В отношении налогового периода 2020 года действует особое правило: физические лица могут быть признаны налоговым резидентами РФ в 2020 году в случае, если они находились в РФ с 1 января по 31 декабря 2020 года от 90 до 182 календарных дней включительно (п.2.2 ст.207 НК РФ). В данном случае сын не признается налоговым резидентом РФ.

Налогооблагаемыми доходами физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, являются доходы, полученные от источников в РФ (п.2 ст.209 НК РФ).

На основании п.5 ст.208 НК РФ в целях главы 23 НК РФ доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

В силу п.18.1 ст.217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено названным пунктом, освобождаются от НДФЛ.

Таким образом, доходы, полученные сыном в виде наличной иностранной валюты, не образуют налогооблагаемый доход в РФ.

Согласно пп.2 п.1 ст.161 ГК РФ сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10000 рублей, должны совершаться в простой письменной форме.

Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства (п.1 ст.162 ГК РФ).

Для подтверждения льготы по НДФЛ рекомендуем оформить договор дарения в письменной форме, чтобы подтвердить безвозмездный характер переданной суммы.

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: