Ведомость поступления взносов от граждан в счет погашения ссуды за

Обновлено: 28.03.2024

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

от 22 января 1991 года N 338

[Об утверждении Положения о порядке начисления процентов
и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков]

_____________________________________________________________
Положение, доведенное настоящим письмом,
утратило силу с 1 января 1999 года на основании
Положения Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П
_____________________________________________________________

При этом направляем для руководства и использования в работе Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков. С изданием настоящего Положения утрачивают силу письма Госбанка СССР от 11 марта 1988 г. N 112, от 7 сентября 1988 г. N 152, от 9 июня 1989 г. N 216.

Заместитель Председателя Правления
Государственного банка СССР
И.В.ЛЕВЧУК

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке начисления процентов и отражения их по счетам
бухгалтерского учета в учреждениях банков

_____________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 1999 года на основании
Положения Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П
_____________________________________________________________

1. Общие положения

1.1. Проценты в установленных случаях начисляются по расчетным, текущим (кроме бюджетных), ссудным, депозитным счетам, счетам по вкладам граждан и военнослужащих.

1.2. Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета:

по кредитам -по объектам (шифрам кредита), срокам пользования кредитом и размеру процентных ставок;

по депозитам -по срокам хранения и размеру процентных ставок.

1.3. Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок, период, сроки начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определяются в договорах банка и клиента. Руководитель учреждения банка для начисления процентов дает распоряжение бухгалтерии банка.

1.4. При выдаче ссуды ссудозаемщику, не имеющему расчетного счета в данном учреждении банка, в договоре особо определяются порядок и сроки взыскания задолженности по кредитам и процентов с учетом пробега документов между банками. В договоре определяется порядок взыскания долга по кредиту и начисленным процентам путем перечисления средств ссудозаемщиком платежным поручением или по требованию-поручению, выставленному банком. Порядок расчетов требованием-поручением установлен Правилами Госбанка СССР безналичных расчетов в народном хозяйстве.

1.5. При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году - за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

2. Порядок начисления процентов

2.1. Проценты начисляются в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

2.2. По вкладам граждан и военнослужащих проценты начисляются: ежегодно в первый рабочий день года, при выплате вклада полностью, при замене и при переоформлении вкладной книжки.

2.3. Рекомендуется предусмотреть в договоре сторон порядок начисления и уплаты процентов по ссудам, предоставленным гражданам, осуществляющим индивидуальную трудовую деятельность, крестьянским хозяйствам, арендаторам на индивидуальной и групповой аренде при каждом платеже по основному долгу. При первом платеже должны уплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день погашения первого платежа. Если вносимая сумма недостаточна для погашения платежа вместе с процентами, то в первую очередь предусматривается уплачивать начисленные проценты.

2.4. Начисление и взыскание процентов по ссудам, выданным индивидуальным заемщикам, производится при поступлении от них платежей в уплату долга.

2.5. Проценты по долгосрочным ссудам, выдаваемым индивидуальным заемщикам через хозяйства, начисляются и погашаются с расчетных счетов хозяйств в порядке, предусмотренном в договоре, но не реже одного раза в квартал.

2.6. По новостройкам порядок начисления и погашения процентов по кредитам банка определяется в кредитном договоре.

2.7. При закрытии счетов, передаче лицевых счетов из одного учреждения банка в другое или ликвидации учреждения банка проценты начисляются по день фактического закрытия счета. Списываемый со счета при его закрытии остаток должен быть определен после зачисления на него начисленных процентов в пользу владельца счета и списания причитающихся с него в пользу банка процентов за пользование ссудами. При переносе остатков счетов с одного балансового счета на другой в этом же учреждении банка проценты по данному лицевому счету начисляются по обоим балансовым счетам прежнему и новому, начисленные проценты проводятся по новому балансовому счету.

3. Порядок взыскания процентов

3.1. Начисленные проценты должны быть проведены по балансу учреждения банка в том же периоде, за который они начислены. Если по каким либо причинам проценты по операциям истекшего года не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами.

3.2. Проценты, начисленные на кредитовые остатки по счетам, относятся в кредит этих счетов и в дебет соответствующего лицевого счета балансового счета N 970 "Операционные и разные расходы". Проценты, начисленные по ссудам, взыскиваются соответственно с расчетных, текущих счетов, и в этой сумме относятся на соответствующий лицевой счет балансового счета N 960 "Операционные и разные доходы".

3.3. При отсутствии средств на счетах клиентов суммы задолженности и начисленных процентов относятся в дебет счета N 620 "Кредиты, не погашенные в срок" (счет просроченных ссуд) и кредит счета N 943 "Доходы будущих периодов". При поступлении средств на счета для списания сумм начисленных процентов дебетуется расчетный счет плательщика и кредитуется счет N 620. Одновременно сумма начисленных процентов списывается со счета N 943 "Доходы будущих периодов" и относится в кредит балансового счета n 960 "Операционные и разные доходы" на соответствующий лицевой счет. До зачисления на счет N 960 суммы начисленных процентов в ходов банка не включаются.

3.4. Начисленные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка, относятся в дебет счета N 904 "Дебиторы и кредиторы" и кредит счета N 943 "Доходы будущих периодов". При поступлении документа по уплате процентов сумма проводится по дебету счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года" или корреспондентского счета и относится в кредит счета N 904 "Дебиторы и кредиторы". Одновременно проводится списание начисленных процентов по дебету счета N 943 "Доходы будущих периодов" и зачисление на соответствующий лицевой счет балансового счета N 960 "Операционные и разные доходы". До зачисления сумм уплаченных процентов на счет N 960 сумма начисленных процентов в доход банка не включается. Уплата процентов производится в порядке, указанном в п.

1.4. Начисленные проценты отражаются в лицевых счетах клиентов отдельными суммами. Проценты, начисленные на остатки лицевых счетов по учету просроченных ссуд, также отражаются в лицевых счетах клиентов отдельными суммами.

4. Техника начисления процентов

4.1. В учреждения банков, обработка учетной информации которых ведется на вычислительных машинах, начисление процентов осуществляется программным путем с использованием процентных чисел.

4.2. В других случаях для начисления процентов используются средние остатки, исчисленные за соответствующий период по формуле средней хронологической

+ a2 + a3 +. +an-1 + an -- -- 2 2

где а1, аn - остатки на начало и конец периода; а2, а3. аn-1 - остатки на последующие даты внутри периода; n - число дней в соответствующем периоде. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Полученный средний остаток умножается на соответствующую часть процентной ставки (1/12 при подсчете остатков за месяц, 1/4 - за квартал). Средние хронологические остатки, процентные ставки и суммы начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, подсчитывается общий итог по ведомости, ведомость заверяется подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя (либо другого контролирующего работника по поручению главного бухгалтера).

4.4. В порядке последующего контроля рекомендуется проводить проверки (на выборку или сплошные) правильности начисления процентов и отнесения их на соответствующие лицевые счета, а также правомерности отнесения сумм начисленных процентов в доход банка.

4.5. Ведомость начисленных процентов после проводки сумм процентов по счетам хранится в документах дня по внутрибанковским операциям вместе с лентами подсчета остатков.

4.6. Начисление и взыскание процентов по ссудам, выданным индивидуальным заемщикам, производится с учетом следующих особенностей. При первом срочном платеже по обязательству индивидуального заемщика начисление и взыскание процентов производится за время со дня получения отдельных сумм по ссуде до начала ее погашения. Проценты начисляются на остатки задолженности после каждой выдачи по ссуде в отдельности за то число дней, в течение которых числилась задолженности в этой сумме. При последующих платежах проценты начисляются на остаток задолженности за время от предыдущего платежа. В случае непоступления платежей от индивидуальных заемщиков в установленные кредитным договором сроки, суммы не внесенных в срок платежей перечисляются на счет просроченных ссуд. При взносе платежа индивидуальным заемщиком проценты начисляются на остаток задолженности по счету срочной ссуды данного заемщика до дня перечисления просроченного платежа на счет просроченных ссуд. Для начисления процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360).

Полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который начисляются проценты. Затем начисляются проценты на остаток задолженности по счету просроченных ссуд за время со дня образования просроченной задолженности. Если остаток задолженности изменился в течение периода, за который начисляются проценты, в связи с перечислением не внесенных своевременно платежей на счет просроченных ссуд, то начисление процентов производится в отдельности на каждый остаток долга как срочный, так и просроченный за то число дней, в течение которых остаток долга оставался без изменений. Если вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисленных процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма обращается в погашение срочного платежа. Этот порядок предусматривается при заключении договора.

4.7. При исчислении процентов по активным и пассивным операциям могут быть использованы имеющиеся или разработанные банком таблицы. Для начисления процентов с помощью таблиц по каждому лицевому счету ежемесячно исчисляются процентные числа путем подсчета всех ежедневных остатков по счету за данный месяц в целых сотнях рублей. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Подсчитанные процентные числа при начислении на них процентов округляются до сотен, причем процентные числа до 50 во внимание не принимаются, а 50 и выше считаются за 100. Для отражения операций по начислению процентов используется ведомость процентных чисел и начисленных процентов (0489003).

При кредитовании в установленных случаях со специальных ссудных счетов и образовании по ним кредитового остатка, вопрос о начислении на эти остатки процентов и размер процентной ставки определяется в кредитном договоре.

Начисление процентов по кредитам, предоставленным банками друг другу, производится порядком, изложенным в настоящем Положении.

Календарные функции играют в экономических и, особенно, финансовых расчетах, важную роль. Недаром говорится: время - деньги.

Для даты в EXCEL возможны различные форматы. Например, 1 октября 1990 года можно записать как 1.10.1990 или 1.10.90. Четыре цифры года необходимо задавать, когда год находится в диапазоне от 2000 до 2078. Но, «для спокойствия», лучше всегда задавать четыре цифры. Для изменения формата даты следует обратиться к пункту меню Формат, Ячейки и выбрать необходимый формат даты (разумеется, прежде надо выделить ячейку или блок ячеек, даты в которых вы хотите представить в определенном формате).

Второй формат представления даты - числовой, когда отсчет ведется от 1.01.1900. Каждый день имеет порядковый номер в интервале от 1 до 65380. День с порядковым номером 1 соответствует воскресенью 1 января 1900 года. Последний день с порядковым номером 65380 - 31 декабря 2078 года. Поэтому 1.10.90 преобразуется в число 33147. Для вывода даты в виде числа следует подать команду Формат, Ячейки, выбрать категориюВсе,формат Основной (в EXCEL7для WINDOWS95 этот формат носит название Общий). При выборе формата обратите внимание на образец представления, выводимый в том же окне, это избавляет от необходимости действовать “вслепую”.

Время вводится после даты. Наиболее удобен такой формат:день.месяц.год час:минуты:секунды.Например, 12 часов дня, 00 минут, 00 секунд 1.10.90 надо вводить так: 1.10.90 12:00:00. Время суток тоже преобразуется и хранится в виде числа - десятичной дроби, равной доле суток, прошедшей от их начала до заданного момента времени. Так, полдень (12:00 часов дня) выражается числом 0.5, потому что ровно половина суток проходит от их начала до полудня. Таким образом, 12 часов 00 минут 1.10.90 (в ячейку вводим 1.10.95 12:00:00) в числовом формате выглядит так: 33147.5. Если вводятся секунды, то следует предусмотреть необходимую точность числового представления. Например, 14 часов 09 минут 3 секунды 25 октября 1995 года (в ячейку вводим 25.10.95 14:09:03) в числовом формате выглядит как 34997.589618.

Если в ячейку введена дата, то во многих функциях EXCEL (например, финансовых), можно использовать ссылку на адрес этой ячейки,так как при этом происходит автоматическое преобразование даты в числовой формат. В противном случае следует использовать функцию ДАТАЗНАЧ(дата),которая преобразует дату в числовой формат.

Необходимо освоить работу с рядом функций EXCEL из раздела Дата и Время. Функция СЕГОДНЯ ( ) вычисляет текущую дату в числовом формате (эта функция не имеет аргументов, но круглые скобки и знак равенства в начале должны быть обязательно). Однако результат действия этой функции можно увидеть в числовом формате, если установить формат представления командой Формат, Формат ячейкикатегория Все, Основной.Если же установить формат представления командой Формат, Формат ячейки категория Дата,то увидим дату как «день.месяц.год».

Функция ТДАТА() аналогична функции СЕГОДНЯ (), но учитывает также время в часах и минутах. Например, если воспользоваться функцией СЕГОДНЯ ( ) в 17 часов 41 минуту 29 июля 1997 года, то получим в формате даты 29.07.97, а перейдя в числовой формат - 35640. Функция ТДАТА()выдаст соответственно 29.07.97 17:41 (если командой Формат, Формат ячейки установлен формат Дата,разумеется, с кодом, допускающим представление часов и минут) и 35640.73741 (если командой Формат, Формат ячейкиустановлен формат Все, Основной). Обновление значения времени происходит каждый раз при открытии рабочего листа, при вводе каких-либо новых данных, либо по нажатию клавиши F9. Если Вы заметите, что эти функции выдают ошибку - значит неисправен таймер компьютера, питающийся от аккумулятора.

Не следует вводить функции СЕГОДНЯ( )и ТДАТА()вручную. Удобнее воспользоваться Мастером функций:щелчок по кнопке fx, выбрать категорию функций Дата и время, а затем с помощью линейки прокрутки найти требуемую функцию. Это замечание относится и к другим функциям.

Функция ДОЛЯГОДА предназначена для вычисления доли года, прошедшей между заданной начальной(нач_дата)и конечной(кон_дата) датами :

=ДОЛЯГОДА(нач_дата; кон_дата; базис)

Аргументбазисзадает используемый способ вычисления доли. Если этот аргумент отсутствует или равен 0, то используется американский метод 30/360, т.е. 30 дней в каждом месяце при 360 днях в году. Если базис равен 1, то используется фактическое число дней в каждом месяце и фактическое число дней в году. Данная функция может применяться, например, для вычисления доли годового гонорара, приходящегося на заданный период.

Как уже говорилось, необязательно вручную вводить имена функций и аргументы. Для этого можно использовать мастер функций. После двойного щелчка по ячейке, в которой хотим получить результат, следует щелкнуть по кнопке мастера функций, на которой есть значокfx, затем выбрать необходимую категорию функций (в данном случае - категория “Дата и время”), затем саму функцию, нажать кнопкушаги ввести (щелкнув по ячейке) адрес ячейки, содержащей аргумент. Для ввода функции от функции следует щелкнуть по кнопке fx. в окне мастера функций.

Например, нужно вычислить, число лет между датами 20.09.47 и 29.07.97. Поместим первую дату в ячейку B1, а вторую - в C1. Вызовем мастер функций, функцию ДОЛЯГОДА.Введем в нач_датаадрес В1,в кон_дата -адрес С1 ,в базис- число 1. В ячейке, где получим результат, установим формат: категория Все, код формата основной.Результат: 49.89041096 года.

До сих пор мы имели дело с данными типа число, текст, дата. Но EXCEL может оперировать и с логическими выражениями. Как Вам уже известно из курса лекций по информатике, логическое выражение может принимать одно из двух значений - «истина» или «ложь». Для «работы» с логическими выражениями имеются следующие логические функции.

Логическая функция ЕСЛИ имеет формат:

=ЕСЛИ(логическое выражение; формула1; формула2), Если значение логического выражения истинно, то функция принимает значение формулы 1, если ложно - формулы 2. В качестве условия выступают равенства и неравенства. Например, функция =ЕСЛИ(А6>8; 10; 20)принимает значение 10, если значение ячейки А6>8 и значение 20, если значение ячейки А6 ЕСЛИ, можно использовать другие функции. Например, результатом выполнения функции =ЕСЛИ(СУММ(А1:А10)>0; СУММ(А1:А10); 0) , будет сумма в ячейках А1:А10,если эта сумма больше нуля, и 0, если она равна нулю или отрицательна.

Логические функцииИ -логическое умножение и ИЛИ - логическое сложение могут иметь в качестве аргументов до 30 логических выражений:

=И(логич.выр1; логич.выр2; логич.выр3; . )

=ИЛИ(логич.выр1; логич.выр2; логич.выр3; . )

Функция И принимает значение истина, только в том случае, когда все ее аргументы имеют значение истина,во всех остальных случаях эта функция принимает значение ложь. Функция ИЛИпринимает значение ложьтолько в том случае, когда все ее аргументы принимают значение ложь,во всех остальных случаях эта функция принимает значение истина.Функции И и ИЛИмогут использоваться как аргументы функцииЕСЛИ.Например, функция =ЕСЛИ(И(F4>10; A1=0); 1; 0)при F4=100, A1=0. Очевидно, что значение функции И(F4>10; A1=0)равно «ложь», поскольку один из аргументов (первый) принимает значение «ложь». Таким образом, =ЕСЛИ(И(F4>10; A1=0); 1; 0) = 0.Однако функция =ЕСЛИ(ИЛИ(F4>10; A1=0); 1; 0) = 1,поскольку функция ИЛИ(F4>10; A1=0)принимает значение «истина».

Задание 5. Подготовьте документ, соответствующий Вашему варианту - оформите заголовок, “шапку”, заполните графы с исходными данными. Введите необходимые для расчетов формулы и произведите расчеты.

Вариант 1. Ведомость поступления взносов от граждан в счет погашения ссуды за “____” __________199__ г.:

N Фамилия, И.О. Сумма Срок К-во просро- Сумма Сумма
п/п взноса платежа ченных дней штрафа платежа
1.
.
15.
Итого

За каждый просроченный день берется штраф в размере 1% от суммы взноса. Размер штрафа определяется по формуле: сумма взноса*количество просроченных дней/100, если количество просроченных дней > 0; в противном случае штраф равен нулю. Количество просроченных дней определяется как разность между датой платежа (дата в заголовке документа) и сроком платежа.

Надо по каждой строке определить сумму штрафа, сумму платежа (сумма взноса + штраф) и количество просроченных дней. Заполнить строку итогов для трех граф: сумма взноса, сумма штрафа, сумма платежа.

Вариант 2. Ведомость на списание бензина и диз. топлива АТП _______________.

N п/п Путевой лист Номерной знак АТС Вид топлива Пробег (тыс. км) Норма расхода л/100км Расход
N Дата бензина диз топ-лива

Расход = Норма расхода*Пробег*10.

Заполните строку итогов для двух последних граф.

Вариант 3. Ведомость определения страховой суммы плавсредств.

N п/п Наимен. плав. ср-ва Дата приобретен. Первонач. стоимость Дата страхования Срок службы Страховая сумма
1.
.
12.
Итого:

По каждой строке надо определить срок службы (в годах) и страховую сумму. Срок службы - это разность между датой страхования и датой приобретения. Страховая сумма уменьшается на 8% от первоначальной стоимости за каждый год эксплуатации плав. средства и по истечении 13 лет становится равной нулю. В строке итогов заполните последнюю графу.

Вариант 5. Счет-квитанция за междугородные телефонные разговоры

Город Стоимость 1 мин., руб. Начало разговора Окончание Длитель-ность, мин. Сумма, руб.
Москва 29.07.97 23:58:20 30.07.97 00:04:30
.

Необходимо ввести наименования городов, стоимость 1 минуты разговора, время начала и окончания разговора (не менее 10 строк). Произвести расчет длительности разговоров (полных минут), а также сумм. Рекомендуется использовать функцию МИНУТЫ.По последнему столбцу подвести итоги.


Образец платежного поручения судебным приставам 2022 года может потребоваться работодателю, который производит удержания из зарплаты работника по исполнительному листу и переводит эти деньги судебным приставам. В статье мы расскажем, чем отличается такая платежка от других, и приведем образец ее заполнения.

В чем особенности платежного поручения приставам образца 2022 года

Порядок заполнения платежки в адрес приставов будет различным для удержаний по налогам и по неналоговым платежам работника (например, по алиментам, судебным взысканиям).

Если вы перечисляете за работника долги по налогам, в платежном поручении в разделе о плательщике нужно указывать (п. п. 4, 10 Приложения № 1, Приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П):

  • в поле 101 — код 19;
  • поле 60 — ИНН работника, за кого вы перечисляете налог (не свой. );
  • поле 102 — «0»;
  • поле 8 — ваши данные: по организации — полное или сокращенное наименование; по ИП — Ф.И.О., в скобках статус «ИП», дальше — адрес регистрации (адрес выделяют знаками «//»). Например, «Сергеев Алексей Алексеевич (ИП) // 115419, г. Москва, ул. Донская, д. 28А, кв. 76 //»;
  • полях 9-12 — свои платежные реквизиты.

Реквизиты получателя нужно взять из документа от приставов.

Важно! С 30.12.2022 при погашении задолженности по исполнительному производству в реквизите 101 нужно будет указывать статус 31, если платежка составлена на основании исполнительного документа, в котором содержится уникальный идентификатор начисления. При этом обязательным будет указание УИН в поле 22 (от 23.05.2022 № 81н).

Сведения о платеже надо заполнять, как в налоговой платежке — с указанием УИН, КБК, ОКТМО и пр. Подробнее об этом написано в готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть материал можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Аналогичный порядок заполнения раздела о плательщике действует с 17.07.2021 в отношении идущих в бюджет неналоговых (и нетаможенных) взысканий, например, административных штрафов и пр. (приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н, письмо Федерального казначейства от 29.04.2021 № 01-00-07/9973). В таких платежках указывают:

  • в реквизите 60 ИНН физлица, чью обязанность по уплате иных платежей исполняет организация (до 17 июля можно было указывать ИНН компании);
  • в поле КПП — 0;
  • в реквизите 108 «Номер документа» — идентификатор сведений о физическом лице (это может быть номер СНИЛС, серия и номер паспорта или водительского удостоверения и др.).

До 17 июля специальных правил, а также официальных указаний о порядке оформления платежек приставам по неналоговым долгам работников перед бюджетом не было. Поэтому по ним оформляли обычное платежное поручение, без заполнения «налоговых» полей. При этом вся идентифицирующая платеж информация приводилась в поле «Назначение платежа», где указывали вид удержания, реквизиты исполнительного листа и пр. Конкретный состав сведений можно было уточнить у приставов.

Подробнее об указываемых в платежном документе реквизитах читайте в материале «Основные реквизиты платежного поручения».

Посмотреть образец заполнения платежного поручения судебным приставам на перечисление долга работника по налогу с комментариями экспертов можно в К+, оформив бесплатный пробный доступ:

Платежное поручение судебным приставам по иной задолженности работников

Если к работодателю от приставов пришел исполнительный лист на удержание небюджетных долгов работника (алименты, кредиты и др.), платежка заполняется несколько иначе: очевидно, что в ней не заполняются налоговые поля, а вся информация о долге приводится в назначении платежа.

Что касается полей 60 и 102 (напомним, это ИНН и КПП плательщика), то здесь в настоящее время есть неясность и две точки зрения:

1. В этой ситуации также действуют введенные с 17.07.2021 правила для неналоговых задолженностей, уплачиваемых в бюджет, все-таки счета ФССП открыты в УФК, а это бюджет. То есть в поле 60 указывается ИНН работника, а в поле 102 ставится 0.

Образец платежного поручения, заполненного согласно этой позиции, смотрите в К+, оформив бесплатный пробный доступ:

2. В полях 60 и 102 приводятся ИНН работодателя (не работника) и его КПП. Объяснение ей следующее. Требование указывать ИНН должника (физлица) прямо установлено только для случаев, когда удержанные у него денежные средства идут в счет погашения задолженности по платежам в бюджет. Тот факт, что данная иная задолженность уплачивается на счет ФССП, не делает ее долгом в бюджет, т. к. конечный получатель здесь небюджетный (физлицо при алиментах, банк, если это кредит и пр.).

Полагаем, решать данный вопрос придется с приставами и банком.

Если вам нужно заполнить платежное поручение на перечисление алиментов из доходов работника, то вам поможет Готовое решение от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к образцу.

Итоги

Платежи в адрес ФССП — это перевод туда средств, удержанных работодателем из зарплаты работника по исполнительному листу. Правила заполнения платежного поручения приставам для бюджетных и небюджетных платежей различаются.

Распространенные вопросы

В каких случаях заполнять КБК при переводе средств приставам?

КБК нужно указывать, только если вы перечисляете платеж в бюджет и его администратором является Федеральная служба судебных приставов - ФССП. Код бюджетной классификации должен сообщить пристав.

При переводе судебным приставам денег, которые они взыскивают по исполнительным документам (долги, алименты), указывать КБК не нужно.

Правомерно ли требование об указании размера дохода работника в платежном поручении?

Да, такое требование пристава правомерно.

Указание общей суммы дохода необходимо судебному приставу-исполнителю для определения правильности удержаний, производимых работодателем. Возложение на работодателя такой обязанности может быть расценено как законное требование судебного пристава-исполнителя.

Если работодатель не будет указывать общий размер доходов работника, а также не будет удерживать исполнительский сбор, судебный пристав-исполнитель может (ст. ст. 6, 113 Закона № 229-ФЗ):

  • принять меры принудительного исполнения, предусмотренные ст. 68 Закона № 229-ФЗ;
  • инициировать привлечение работодателя к административной ответственности по ст. 17.8 КоАП.

Можно ли удерживать суммы по исполнительному листу из аванса?

Да, можно. Ведь суммы по исполнительным листам удерживают и перечисляют взыскателю или на депозитный счет службы судебных приставов при каждой выплате заработной платы, соблюдая максимальный размер удержаний. А аванс - это выплата заработной платы за первую половину месяца. Аванс по заработной плате не относится к доходу, на который не может быть обращено взыскание.

Иной подход может привести к невозможности удержания необходимой суммы, при том что доход работника за весь месяц позволяет это сделать.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.


Новые коды в платежках на зарплату в 2022 году — это законодательное требование, затрагивающее работодателей и иных лиц, выплачивающих гражданам доходы. Для чего платежки нужно дополнять кодами, где их взять, какие выплаты кодировать и как это делать по-новому с 01.05.2022, узнайте из нашей статьи.

Изменения в обязанностях работодателей по закону № 12-ФЗ

На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.

Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.

Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги. Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).

Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). В настящее время порядок прописан в Правилах осуществления перевода денежных средств (утв. положением Центробанка от 29.06.2021 № 762-П). С 01.05.2022 этот порядок обновлен.

Для каких доходов в платежках введены новые коды

У работодателей, которым приходится работать с новыми правилами, закономерно возник вопрос: по каким выплатам в платежках нужно указывать коды?

Закон № 12-ФЗ не уточняет конкретный перечень доходов, в отношении которых требуется проставление кодов в расчетных документах, хотя их группы в целом очерчены. К ним относятся заработная плата и иные доходы, в отношении которых ст. 99 закона № 229-ФЗ устанавливает ограничения, а также доходы, на которые не может быть обращено взыскание по ст. 101 закона № 229-ФЗ.

О максимально допустимых удержаниях из зарплаты граждан рассказывает этот материал.

С 01.05.2022 предусмотрены пять кодов:

Код

Когда ставить

Примеры выплат

В платежках по доходам, с которых взыскание возможно с учетом ограничений (ст. 99 закона № 229-ФЗ)

  • зарплата, включая все ее составляющие и разновидности (надбавки, доплаты)*;
  • премии;
  • отпускные, включая компенсации за неиспользованный отпуск;
  • средний заработок на время командировки;
  • больничные;
  • доплаты к пособиям за счет работодателя;
  • увольнительные выплаты (выходные пособия, средний заработок и пр.);
  • матпомощь, которая установлена не законодательством, а ЛНА работодателя;
  • вознаграждение по ГПД, в т. ч. самозанятым гражданам (кроме договоров купли-продажи);
  • дивиденды;
  • авторские вознаграждения и др.

В платежках по выплатам периодического характера, на которые нельзя обратить взыскание (перечень указан в ч. 1 ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

  • возмещение командировочных расходов (кроме среднего заработка);
  • компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
  • компенсации, связанные с переводом сотрудника на работу в другую местность;
  • алименты;
  • декретные выплаты и пособия на детей и др.

В платежках по выплатам периодического характера, с которых могут удерживаться алименты на несовершеннолетних детей и возмещение вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ, постановление Правительства от 02.11.2021 № 1908)

  • ежемесячные выплаты в счет возмещения вреда здоровью;
  • ежемесячные компенсации пострадавшим на ЧАЭС

В платежках по выплатам единовременного характера, на которые нельзя обратить взыскание (ч. 1 ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

  • матпомощь на рождение ребенка, регистрацию брака и т. п. (до 01.05.2022 этим выплатам присваивался код 2)
  • разовые выплаты по возмещению вреда здоровью (до 01.05.2022 этим выплатам присваивался код 3)

*Что входит в зарплату для данных целей, можно посмотреть в п. 1 Перечня доходов, из которых удерживаются алименты на детей, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Оформляем платежные документы по-новому

Введение рассматриваемой нами кодировки привело к тому, что теперь на разные виды доходов нужно оформлять отдельные платежки. Например, больше нельзя одним поручением перечислить человеку зарплату и командировочные.

То же касается и реестров, по которым выплаты производятся в рамках зарплатного проекта (к примеру, нужно формировать отдельные реестры на зарплату и детские пособия). На это указывает Центробанк на своем сайте.

В платежном поручении указывать соответствующий код нужно в поле 20 «Наз. пл.».

Помимо кода дохода в назначении платежа в платежке или реестре теперь нужно указывать сумму удержаний по исполнительным листам, произведенных из доходов работников.

Как указывать сумму взыскания, если для выплаты зарплаты вы формируете и направляете в банк реестр и общую платежку к нему, мы рассказали в этой публикации.

Образец заполненной платежки смотрите и скачивайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Если в коде ошибка или он не указан

Незаполнение поля 20 «Наз. пл.» может быть квалифицировано как правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ, штраф за которое для юрлиц составляет от 50 до 100 тыс. руб. (см., например, постановление Восемнадцатого ААС от 27.01.2022 № 18АП-16897/2021).

Также если вы не укажете код дохода в платежке, есть вероятность, что банк ее не исполнит. В этом случае вы рискуете просрочить зарплату. А за это предусмотрена разнообразная ответственность. Однако, как поясняет Центробанк, обязанности контролировать правильность указания плательщиками кодов в платежных поручениях у банков нет, а платежки без кодов подлежат исполнению кредитной организацией при положительном результате других процедур приема к исполнению.

Если вы поставите код 1 вместо кода 2 или 3, а в банке на работника есть исполнительный документ, банк произведет взыскание из денег, на которые оно обращаться не может. А это, как минимум, претензии к вам от работника. Возможно и судебное разбирательство.

Итоги

В настоящее время работодателям нужно указывать специальные коды видов доходов в расчетных документах по выплатам работникам. С их помощью банки смогут различать суммы, с которых можно удерживать долги в порядке исполнительного производства. С 01.05.2022 таких кодов стало пять вместо трех.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!

В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.

В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.

А пока предлагаем вам:

  • Почитать отзывы наших клиентов;
  • Узнать о новинках для бизнеса в блоге;
  • Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.

Заказ обратного звонка

Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.

Сразу заметим, что кредит и заем – это разные понятия, существенно отличающиеся друг от друга. Незнание основных отличий может привести к ошибкам в учете.

Для наглядности мы собрали информацию на схеме (см. рис. 1).

Рис. 1. Отличия займа от кредита

Еще одним важным моментом является налоговый учет кредитов и займов. Остановимся на данном вопросе и поговорим о нем немного подробнее.

Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ полученные кредиты и займы не являются доходом для целей налога на прибыль. В свою очередь выданные кредиты и займы не будут являться расходами. Также не будут признаваться доходами и расходами средства, которые были получены или выплачены в счет погашения кредита или займа.

Ситуация с процентами несколько иная.

Суммы процентов (начисленных и уплаченных) являются внереализационными расходами и отражаются в расходах:

Концом каждого месяца;

Датой погашения кредита (при полной выплате).

Сумма полученных процентов будет признаваться внереализационными доходами.

Отсрочьте визит в налоговую!

Получите электронную подпись от УЦ «Калуга Астрал».
Выдаем электронные подписи на 15 месяцев по цене 12-ти.

Разобравшись с теоретической частью вопроса, перейдем к его отражению в программе.

Итак, ООО «Наша организация» получила краткосрочный кредит от банка в размере 700 000 рублей сроком на 12 месяцев под 15% годовых.

Отразим поступление денежных средств на расчетный счет организации (см. рис. 2).

Рис. 2. Банк и касса

Для этого используем документ «Поступление на расчетный счет».

Здесь нужно обратить внимание на выделенные строки. Так операция будет «Получение кредита в банке», а счет нужно использовать 66.01 (см. рис. 3).

Рис. 3. Документ «Поступление на расчетный счет»

Что касается договора с банком-кредитором, то его вид должен быть – «Прочее» (см. рис. 4).

Рис. 4. Вид договора с банком-кредитором

Посмотрим сформированные программой бухгалтерские записи. Видим, что операция по поступлению денежных средств отражена корректно (см. рис. 5).

Рис. 5. Движения документа: Поступление на расчетный счет

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.01 наблюдаем образовавшуюся задолженность ООО «Наша организация» перед банком (см. рис. 6).

Рис. 6. Оборотно-сальдовая ведомость

Далее произведем начисление процентов за первый месяц – сентябрь 2021г.

Напомним, что проценты по кредиту исчисляются со следующего дня после получения денежных средств заемщиком.

По условиям кредитного договора с банком начисленные проценты погашаются организацией ежемесячно.

Ниже представлена формула для расчета суммы процентов по кредиту (см. рис. 7).

Рис. 7. Формула для начисления процентов по кредиту

В нашем примере кредит был получен 01 сентября 2021 года. Следовательно, расчет суммы процентов за сентябрь 2021 года будет выглядеть так:

700 000 х 15% х 29/365 = 8 342,47 рублей.

Для отражения данной операции в программе не существует специального документа, поэтому отразим ее с помощью «Операция, введенная вручную» (см. рис. 8).

Рис. 8. Операция, введенная вручную

Итак, в нашем случае будет уместна следующая бухгалтерская проводка: Дт 91.02 Кт 66.02 (см. рис. 9).

Заметим, что в бухгалтерском учете данные расходы будут отражены как прочие. Что же касается налогового учета, то здесь расходы будут включены в состав внереализационных.

Рис. 9. Бухгалтерская проводка: Дт 91.02 Кт 66.02

Строка «Прочие доходы и расходы» должна быть заполнена следующим образом (см. рис. 10):

Рис. 10. Строка «Прочие доходы и расходы»

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость, можно проконтролировать отражение в учете начисленных процентов (см. рис. 11).

Рис. 11. Оборотно-сальдовая ведомость

Далее выплатим банку проценты по кредиту и погасим часть долга (см. рис. 12). В программе это можно сделать одним документом «Списание с расчетного счета». Данный документ можно сформировать на основании платежного поручения или же выгрузить из «Клиент-банк».

Обратим внимание на вид, он должен соответствовать «Возврат кредита банку».

Подробнее остановимся на поле сумма и произведем разбивку платежа. Для этого нужно перейти по гиперссылке «Разбить платеж» в форму «Разбивка платежа».

Рис. 12. Погашение процентов по кредиту и части долга

Здесь создадим нужное нам количество записей, обращая пристальное внимание на вид платежа (см. рис. 13).

Рис. 13. Создание записей

Посмотрим, как выглядят статьи движения денежных средств (см. рис. 14-15).

Если в программе нет подходящих статей, то пользователю необходимо их создать самостоятельно

Рис. 14. Статья движения денежных средств по текущим операциям

Рис. 15. Статья движения денежных средств по долговым обязательствам

Видим, что документ сформировал сразу две проводки (см. рис. 16). Одна по оплате долга, другая по оплате процентов.

Рис. 16. Сформированные проводки

За следующие месяцы выплата и начисление происходит аналогичным образом.

Снова сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 за сентябрь 2021 года (см. рис. 17) и проконтролируем отражение совершенных нами операций. Видим, что задолженность перед банком уменьшилась и начисленные проценты были выплачены.

Рис. 17. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66

Таким образом в программе 1С:Бухгалтерия 8 реализован механизм учета кредитов.

Переходите на электронный документооборот!

Обменивайтесь документами с контрагентами за пару кликов.
Все входящие бесплатно, на исходящие действуют
выгодные тарифы.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: