У самозанятых возникли проблемы в судах
Обновлено: 24.04.2024
по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, отнести лично или через представителя самозанятому, поставив отметку о получении на своем экземпляре претензии.
2. Судебные тяжбы
В том случае если не удалось мирным путем разрешить проблему, то придется прибегнуть к судебным тяжбам.
Сначала нужно составить исковое заявление.
Универсального рецепта написания иска — нет. При составлении иска нужно ориентироваться на правила, изложенные в п. 131 и ст. 132 ГПК РФ.
«Наполнение» искового заявления выглядит так:
- указывается суд;
- указываются сведения об истце и ответчике;
Заявитель должен указать полные ФИО самозанятого, место жительства, его ИНН.
- описание требований к самозанятому;
- сведения о попытке досудебного урегулирования спора;
- расчет взыскиваемых денежных сумм;
- список приложенных документов.
В исковом заявлении нужно подробно сделать расчет причитающихся санкций по договору или в силу закона (если договором не прописана эта обязанность).
Очень важно в иске указать расчет взыскиваемой суммы, неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами. Если ИП или компания забудет это сделать, то судья не назначит эти суммы к выплате и откажет в удовлетворении требований (Постановление АС Московского округа от 06.05.2016 № А40-105789/2015).
Приступая к расчету санкций, истец должен понимать, что не все они могут быть взысканы одновременно. Так, убытки взыскиваются в части, не покрытой неустойкой. Также нельзя разом взыскивать проценты за пользование чужими деньгами и неустойку (за исключением случая, когда неустойка представляет собой штраф).
Поэтому нужно предварительно рассчитать, что выгоднее взыскать с самозанятого: проценты или неустойку (ст. 395 ГК РФ, п. 42 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7).
Для того чтобы не затянулся судебный процесс, заявитель должен в установленный срок устранить все замечания судьи. Иначе иск считается не поданным и вернется ему со всеми документами. Наиболее разумным решением в данном вопросе будет обращение за помощью к высококвалифицированному юристу.
Чаще всего, возвращают иски, если к исковому заявлению не прикладывается уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие, что они направлены ответчику (Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2020 № 33-419159/2020, М-1068/2020).
Суд может вернуть иск, если к нему не приложен оригинал платежки на уплату госпошлины, доверенность, подтверждающая полномочия истца (Апелляционное определение Московского городского суда от 16.10.2020 № 33-411837/2020, М-353/2020).
При спорах с физическими лицами, компания или ИП должны обращаться в суды общей юрисдикции. Как правило, это мировые судьи, районный или городской суд (ст. 23, ст. 24 ГПК РФ). Если размер исковых требований не выше 100 тысяч рублей, то дело будет рассматривать мировой судья.
Подать иск в суд можно любым из трех способов:
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- отнести лично или через представителя в суд, поставив отметку на заявлении в канцелярии суда;
- электронным способом (через интернет-сервисы).
3. Что можно взыскать с самозанятого?
Даже в случае победы в суде заявителю рано расслабляться. Документы на взыскание долга с самозанятого поступают в службу судебных приставов, который возбуждает исполнительное производство и начинает процедуру взыскания долгов.
У самозанятого, как правило, имеется счет, на который зачислялась выручка от оказания им услуг.
Но даже если он не закрыл этот счет, то скорее всего, денег на счету у него нет. А поступившие на банковскую карту самозанятого другие выплаты (например, пособия, алименты на детей) имеют иммунитет и не должны быть списаны в пользу заявителя.
Тогда приставы должны обратить взыскание на имущество самозанятого. Но и здесь могут возникнуть проблемы. Дело в том, что не могут быть изъяты: единственное жилье, предметы домашнего обихода, личные вещи. А новенький Мерседес-Бенц, на котором самозанятый приезжал к заказчику, может вовсе не принадлежать ему.
К сожалению, не всегда пристав горит желанием проводить какие-либо розыскные мероприятия. Да и должник не сидит сложа руки, а старается скрыть свое имущество и даже меняет адрес проживания. Поэтому инициативу должен проявить и сам взыскатель.
Но это уже тема для отдельной статьи.
Недостаток у судов практики по делам с участием самозанятых стал приводить к решениям не в их пользу. На проблему указал «Общероссийский народный фронт» (ОНФ), организация направила первому вице-премьеру Андрею Белоусову письмо с просьбой обратить внимание на ситуацию (документ есть у «Известий»). В список сомнительных с точки зрения ОНФ прецедентов вошла, например, интерпретация надзорными органами обсуждения в интернете аспектов самозанятости как информирование о нелегальных способах ухода от налогов. В ОНФ также отметили случаи, когда потеря доходов во время пандемии не дала таким работникам послаблений в суде, а сама эта форма предпринимательства сыграла против обвиняемых по уголовному делу. «Народный фронт» предложил скорректировать ряд нормативных актов, а Андрей Белоусов уже дал поручения ведомствам проанализировать проблему. Самозанятые — новый юридический статус, на «отшлифовку» законодательства потребуется несколько лет, обращают внимание эксперты.
Риск для бывших жен
Эксперты «Общероссийского народного фронта» проанализировали акты судов общей юрисдикции, арбитражных судов, а также Конституционного суда, принятые по делам с участием самозанятых граждан, говорится в письме руководителя исполкома ОНФ Михаила Кузнецова на имя первого вице-премьера Андрея Белоусова. Они пришли к выводу, что судебная практика по таким делам только начинает формироваться, однако уже сейчас обозначились проблемы.
Так, например, обсуждение различных аспектов самозанятости в интернете может быть расценено надзорными органами как раскрытие нелегальных способов ухода от налогов, следует из документа. В одном из таких судебных дел прокурор потребовал закрыть сайт (название ресурса не указано в опубликованных материалах), на котором, по его мнению, содержалась информация о серых схемах выплаты зарплаты с использованием налога на профессиональный доход. Впрочем, суд с прокурором не согласился и вынес оправдательный приговор, сославшись на комментарий юриста на том же сайте, который описал правовые последствия от подобных махинаций.
— Из дела видно, что иногда надзорные органы следят за исполнением законодательства с большей степенью строгости, чем та, которую готов поддержать суд, — говорится в письме.
Кроме того, со сложностями в судопроизводстве сталкиваются самозанятые, которые потеряли доход во время пандемии: зачастую это обстоятельство не признавалось достаточно весомым для предоставления различных послаблений. Например, самозанятая с Сахалина Касьянова К.В. обратилась в суд с просьбой о рассрочке выплаты долга, указав на то, что ее доход сократился в два раза. Однако суд указал, что эти обстоятельства не выступают исключительными, и отказал в прошении.
Справки из приложения «Мой налог» для работающих на себя не всегда рассматриваются как доказательство размера доходов гражданина, указали также в ОНФ. В одном из дел, в котором суд должен был установить благосостояние самозанятого Лаврищева К.Н. для выплаты им алиментов, такой документ был признан недостаточным. В результате гражданину насчитали алименты исходя из средней заработной платы по России как лицу, не имеющему работы.
Этот статус может сыграть и против обвиняемых по уголовному делу, следует из письма. Например, Костромской суд истолковал самозанятость гражданина, которого обвиняли в организации незаконной миграции, как несвязанность с определенным местом работы. Это было использовано в качестве основания для продления его содержания под стражей.
Проблемой для самозанятых также выступает отсутствие доступа к арбитражным судам, полагают в ОНФ. Они созданы специально для разрешения экономических споров, и разногласия работающих на себя с контрагентами под эту категорию попадают. Однако ни в Арбитражном процессуальном кодексе, ни в федеральных законах не предусмотрена подведомственность дел с участием самозанятых этому виду судов.
Представитель Андрея Белоусова в ответ на просьбу прокомментировать наблюдения ОНФ заявил, что первый вице-премьер поручил Минфину, Минэкономразвития и Минюсту рассмотреть обращение ОНФ. «Известия» обратились в эти ведомства, а также в Конституционный и Верховный суды.
Замминистра экономического развития Татьяна Илюшникова заявила «Известиям», что Минэк рассмотрел направленные ОНФ предложения. Очевидно, что институт самозанятости еще достаточно молод и практика требует «доналадки». Статус самозанятого имеет свои особенности и специфику, но отдельные вопросы в отношении такого работника рассматриваются как гражданские. Те ситуации, которые обозначены ОНФ, в частности отсутствие в нормативных актах понятия «самозанятый», недоступность арбитражных судов для них и рассмотрения их споров, а также вопрос с рассрочкой долгового платежа по причине потери самозанятым дохода и прочие однозначно требуют уточнения, добавила она.
— Совместно с коллегами из ОНФ, органами власти и другими площадками, представляющими интересы бизнеса и самозанятых, мы проведем работу и направим предложения в Минюст России, чтобы устранить эти замечания, — резюмировала Татьяна Илюшникова.
В Минфине сообщили, что обращение ОНФ прорабатывается на межведомственном уровне. Однако вопросы судебной практики, в том числе доступа к арбитражным судам регулируются процессуальным кодексом, поэтому их необходимо адресовать в Минюст как ответственное ведомство.
В Минюсте, в свою очередь, заявили, что направят свою позицию по этому вопросу в Минфин до 21 апреля.
Вопрос времени
Решить многие из перечисленных проблем позволит внесение ясности в само понятие самозанятости — пока этот термин фактически применяется не только к гражданам, которые платят налог на профдоход, но и к тем, кто самостоятельно обеспечивает себя работой, — нотариусам, адвокатам и т.д. По сути, надо юридически определить эту деятельность как предпринимательскую, уверен заместитель руководителя исполкома ОНФ по экспертно-аналитической работе Арсений Беленький. Другим большим блоком вопросов, по его мнению, выступает отсутствие упоминания самозанятых во многих нормативных актах.
— Действующее предпринимательское законодательство ориентировано на юрлиц и индивидуальных предпринимателей, а самозанятый — новый субъект отношений, который ни тем ни другим не является, — констатировал эксперт.
Из-за новизны юридического статуса действительно могут возникать небольшие правовые коллизии, признал первый вице-президент «Опоры России» Владислав Корочкин. Отшлифовка законодательства, скорее всего, займет еще несколько лет, и это нормально. При этом, по мнению эксперта, правовые недостатки, которые сейчас возникают, — это своеобразная плата за низкую налоговую нагрузку и отсутствие контроля.
Указанные проблемы не слишком критичны для самозанятых, особенно учитывая меры поддержки государства и популярность самого института, возразил член Ассоциации юристов России Дмитрий Уваров. Однако он отметил, что в судебной практике часто встречаются случаи перевода работников в данный статус в целях налоговой экономии. Впрочем, смысла это не имеет: налоговая и трудовая инспекции квалифицируют отношения между работниками, оформленными в качестве самозанятых, и работодателем в качестве трудовых и в итоге доначисляют обязательные платежи.
Налог на профессиональный доход — весьма привлекательная форма ведения бизнеса. Необязательно регистрировать ИП, низкие ставки налога, минимум документооборота с ФНС, да еще и организован весь процесс через приложение на смартфоне.
Для исполнителей риски в работе гораздо ниже, чем у заказчиков: последние, если не соблюдают определенные правила, могут пострадать финансово.
Для компаний-заказчиков преимущество сотрудничества с самозанятыми заключается в том, что происходит значительная экономия на обязательных платежах (в отличие от привлеченных по ГПХ физлиц без специального статуса за самозанятого не нужно платить страховые взносы), отсутствует отчетность.
Но с момента введения режима в качестве эксперимента в 2019 году начались злоупотребления при его использовании . Уже есть сложившаяся судебная практика.
Сервис Qugo предназначен для работы с самозанятыми исполнителями. Все процессы на платформе отлажены и происходят в соответствии с действующим законодательством. Электронный документооборот, безопасная сделка, проверка статуса и работа с массовыми заданиями — это далеко не все возможности Qugo.
Задайте вопрос о платформе
Переквалификация договора
Из всего массива практики по налогу на профессиональный доход можно выделить одну главную ошибку заказчиков — неправильное оформление отношений с самозанятыми и переквалификация договоров ГПХ в трудовые .
Вводя данный режим, законодатель изначально понимал, что некоторые работодатели захотят сэкономить, расторгнуть со своими сотрудниками трудовые договоры и заключить гражданско-правовые как с самозанятыми. Поэтому и ввел одно серьезное ограничение: если работодатель привлекает самозанятых, с которыми у него были трудовые отношения, а с даты их увольнения прошло менее двух лет , то специальный налоговый режим применяться не будет ( п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ ).
К сожалению, даже этого простого правила придерживаются не все.
Но договоры с исполнителями, которые соответствуют требованию ( т. е. никогда ранее не работали у заказчика или работали, но более двух лет назад ) проверяющие из ФНС все равно могут переквалифицировать в трудовые.
В соответствии с ч. 4 ст. 19.1 ТК признание гражданско-правовых отношений трудовыми влечет за собой установление их таковыми со дня начала выполнения работ по договору ГПХ .
Это значит, что перерасчет налоговых обязательств, социальных гарантий ( к примеру, предоставление отпуска ) произойдет не с момента, допустим, вынесения решения по налоговой проверке, а со дня заключения договора.
В отношении заказчика могут быть начислены недоимки по налогам и страховым взносам, а также штрафы и пени за их несвоевременную уплату. Если компания добровольно их погасить откажется, инспекция взыщет платежи принудительно — со счета в банке.
Также предусмотрена и административная ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда ( ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП ).
Судебная практика по данной категории споров стоит на стороне ФНС. Достаточно посмотреть постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу № А43-5895/2019, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу № А33-36428//2018, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020 и другие. Во всех делах судьи были единодушны.
Налоговики предупреждают, что выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушения трудового и налогового законодательства. И напоминают, что крайняя мера наказания в соответствии с КоАП предусматривает приостановление деятельности на срок до 90 суток .
Значит ли это, что с самозанятыми опасно работать? Совсем нет. Но нужно учесть судебную практику и рекомендации ФНС. Подробно об этом мы рассказывали здесь.
Что будет триггером для налоговиков — знаком, что заказчик может на самом деле являться работодателем:
- Массовое заключение договоров с самозанятыми лицами в отношении деятельности, не предполагающей разовый характер. Например, вы нанимаете большое количество грузчиков, а у вас экспедиторская компания, которая подразумевает постоянное использование труда таких рабочих. В решении Московского городского суда от 10.02.2021 № 12-90/21 было указано, что заказчик был привлечен к ответственности из-за заключения 79 договоров с самозанятыми.
- Отсутствие направленности деятельности самозанятого на конечный результат. Это значит, что вы указываете в договоре график работы, прописываете количество рабочих часов, перерывов, но не акцентируете внимание на том, какую именно работу или услугу вам должны оказать. Есть разница в том, чтобы написать « выполняет работу слесаря в период с 1 по 10 число ежедневно с 8 до 17 часов » и « выполняет слесарные работы по обработке металлических заготовок в количестве 10 штук, работа должна быть выполнена и сдана заказчику по акту сдачи-приемки в течение 10 дней со дня заключения договора ».
- Передача самозанятому инструментов, материалов, сырья . Исключение — это, пожалуй, обработка ткани, когда самозанятый что-то из нее шьет, и другие аналогичные работы. Тогда сам материал вполне может передать заказчик.
Существуют и другие критерии, позволяющие отнести договор не к ГПХ, а к трудовым отношениям. Для налоговых органов и судов формальный статус физических лиц, а также наименование договора не значат ровным счетом ничего при отсутствии экономического обоснования сотрудничества. Об этом неоднократно напоминала ФНС в своих письмах.
Qugo — официальный партнер ФНС. Мы работаем только в правовых рамках и берем на себя проверку самозанятого (регистрации в налоговой, а также статуса на момент оплаты). Формируем уведомления для передачи в МВД для постановки на учет самозанятых-граждан ЕАЭС. Формируем полный пакет документов, по заключенной сделке, включая чеки и акты. Работать с Qugo не только удобно, но и безопасно.
Решение споров
Работа с самозанятыми, как и с любыми другими контрагентами сопряжена с финансовыми рисками. Что, если исполнитель взял аванс, не оказал услугу и пропал с деньгами? Или выполнил работы некачественно настолько, что пришлось привлекать других исполнителей для исправления недостатков?
В этом случае заказчик должен обратиться в суд. И тут перед ним встает вопрос — куда именно обращаться, какое законодательство регулирует подобные споры?
Договоры гражданско-правового характера, которые заключаются с самозанятыми, регулируются Гражданским кодексом . Но обратите внимание, что рассматривать споры с самозанятым будет суд общей юрисдикции, а не арбитражный суд !
Споры с сотрудниками также рассматривают суды общей юрисдикции, но не стоит считать, что в данном случае самозанятые приравниваются к обычным гражданам. Т. к. они ведут предпринимательскую деятельность, то и привлекать их к ответственности суд будет, основываясь на сложившейся бизнес-практике. Кроме того, ответственность самозанятый, как и ИП, несет всем своим имуществом ( ст. 24 ГК ).
Очень важно предусмотреть в договоре с исполнителем ответственность с отсылками к ГК, а не к Трудовому кодексу , это еще одна принципиальная ошибка заказчиков.
Например, нельзя указать, что за задержку выплаты вознаграждения исполнителю выплачиваются пени в размере указанном в статье 246 ТК , тут подойдет статья 330 ГК — о неустойке или 395 — о процентах за неисполнение обязательства.
Подведем итог
Не нужно бояться сотрудничества с самозанятыми. Главное, правильно оформить документы, учесть рекомендации ФНС и сложившуюся судебную практику.
Подписывайтесь на наш блог и читайте полезные материалы. Вы узнаете, как правильно выстроить работу с самозанятыми и не наделать ошибок.
Недостаток у судов практики по делам с участием самозанятых стал приводить к решениям не в их пользу, пишут «Известия», ссылаясь на письмо «Общероссийского народного фронта» (ОНФ) первому вице-премьеру Андрею Белоусову. Эксперты ОНФ проанализировали акты судов общей юрисдикции, арбитражных судов, а также Конституционного суда, принятые по делам с участием самозанятых граждан, говорится в письме руководителя исполкома ОНФ Михаила Кузнецова.
Так, обсуждение различных аспектов самозанятости в Интернете может быть расценено надзорными органами как раскрытие нелегальных способов ухода от налогов, следует из документа. В одном из таких судебных дел прокурор потребовал закрыть сайт, на котором, по его мнению, содержалась информация о серых схемах выплаты зарплаты с использованием налога на профессиональный доход. Также со сложностями в судопроизводстве сталкиваются самозанятые, которые потеряли доход во время пандемии. Справки из приложения «Мой налог» для работающих на себя не всегда рассматриваются как доказательство размера доходов гражданина. Этот статус может сыграть и против обвиняемых по уголовному делу, следует из письма. Проблемой для самозанятых также выступает отсутствие доступа к арбитражным судам, полагают в ОНФ.
Об этом заявил глава Счетной палаты Алексей Кудрин.
Представитель Белоусова заявил, что первый вице-премьер поручил Минфину, Минэкономразвития и Минюсту рассмотреть обращение ОНФ. Замминистра экономического развития Татьяна Илюшникова сообщила, что ведомство рассмотрело направленные ОНФ предложения — институт самозанятости еще достаточно молод и практика требует «доналадки». По ее словам, статус самозанятого имеет свои особенности и специфику, но отдельные вопросы в отношении такого работника рассматриваются как гражданские. В Минфине сообщили, что обращение ОНФ прорабатывается на межведомственном уровне. В Минюсте заявили, что направят свою позицию по этому вопросу в Минфин до 21 апреля.
По мнению экспертов, решить многие из перечисленных проблем позволит внесение ясности в само понятие самозанятости — пока этот термин фактически применяется не только к гражданам, которые платят налог на профдоход, но и к тем, кто самостоятельно обеспечивает себя работой (нотариусам, адвокатам и т. д.). По сути, надо юридически определить эту деятельность как предпринимательскую. Другим большим блоком вопросов выступает отсутствие упоминания самозанятых во многих нормативных актах, отметили эксперты. Правовые недостатки, которые сейчас возникают, — это своеобразная плата за низкую налоговую нагрузку и отсутствие контроля, считают они.
Доля таких категорий заемщиков, как пенсионеры и военнослужащие, осталась практически без изменений. По состоянию на март текущего года на них приходится 4,6% и 3,6% соответственно.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
У самозанятых россиян возникли проблемы в судах, которые из-за отсутствия практики с их участием принимают решения не в их пользу. На эту проблему указал Общероссийский народный фронт, направивший вице-премьеру Андрею Белоусову письмо с просьбой обратить внимание на ситуацию, пишут «Известия».
Так, в список сомнительных прецедентов вошла интерпретация налоговыми органами обсуждения в интернете аспектов самозанятости как информирование о нелегальных способах ухода от налогов. Часто потерявшие во время пандемии доходы самозанятые не получают послаблений в суде, а справки из приложения «Мой налог» не всегда расцениваются в качестве доказательства размера дохода. Кроме того, статус самозанятого может сыграть против обвиняемых по уголовным делам.
Опрошенные изданием эксперты признают, что из-за новизны юридического статуса самозанятого действительно могут возникать некоторые правовые коллизии. Вероятно, «отшлифовка» законодательства займет еще несколько лет, и это нормально. Представитель Андрея Белоусова в ответ на вопрос издания заявил, что первый вице-премьер поручил Минфину, Минэкономразвития и Минюсту рассмотреть обращение ОНФ.
Ранее газета «Коммерсантъ» со ссылкой на исследование Высшей школы экономики сообщила, что число самозанятых в России в среднем в почти пять раз больше официального — 7,2 миллиона против 1,5 миллиона человек, которые зарегистрировались в налоговой. Авторы исследования оценивают долю самозанятых в экономически активном населении страны в 11 процентов, в то время как по статистике Росстата их доля составляет порядка 4,9 процента.
В качестве меры борьбы с неформальной занятостью в России был введен налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость. Как пилотный проект он появился в 2019 году сначала в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Позднее режим распространили на всю страну. Самозанятыми в России стали в основном таксисты, курьеры, арендодатели, репетиторы, ремонтники, маркетологи или программисты. Размер налоговой ставки при работе с физлицами составляет 4 процента, с юридическими — 6 процентов.
Автор статьи
Читайте также: