Система досрочного негосударственного пенсионного обеспечения это

Обновлено: 25.04.2024

Постановления от 30 декабря 2016 года №1553, №1554. Утверждена типовая пенсионная программа досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, на основе которой будут разрабатываться соответствующие пенсионные программы работодателей. Установлены критерии, при соответствии которым негосударственные пенсионные фонды могут быть признаны уполномоченными Правительством России негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими досрочное негосударственное пенсионное обеспечение.

Внесены Минтрудом России.

Документы

Постановление от 30 декабря 2016 года №1553

Постановление от 30 декабря 2016 года №1554

Федеральным законом от 28 декабря 2013 года №410-ФЗ были внесены изменения в Федеральный закон от 7 мая 1998 года №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». В частности, он был дополнен главой, устанавливающей требования к досрочному негосударственному пенсионному обеспечению и особенности деятельности фонда по досрочному негосударственному пенсионному обеспечению. Эти нормы вступают в действие с 1 января 2017 года.

В соответствии с законодательством пенсионные программы работодателя разрабатываются на основе типовых пенсионных программ, утверждаемых Правительством России.

В связи с этим постановлением №1554 утверждена Типовая пенсионная программа досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (далее – программа). Программой регламентируются отношения, возникающие между работниками, занятыми на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки признаны вредными и (или) опасными, и работодателем при создании и функционировании системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Также устанавливаются условия и порядок возникновения реализации прав работников на досрочную негосударственную пенсию и порядок установления и исчисления размера досрочной негосударственной пенсии.

Постановлением №1553 определяются критерии, при соответствии которым негосударственные пенсионные фонды могут быть признаны уполномоченными Правительством России негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и включены в перечень таких фондов.

1. Настоящая Программа работодателя ___________________________________

(далее - работодатель) разработана в соответствии с законодательством

Российской Федерации, отраслевым (межотраслевым) соглашением и

(указываются реквизиты коллективного договора (при отсутствии

коллективного договора - реквизиты локального нормативного акта

работодателя с учетом мнения представительного органа работников

(при наличии такого представительного органа)

2. Настоящая Программа регламентирует отношения между работодателем и его работниками, возникающие при создании и функционировании системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения у вкладчика, являющегося работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными (далее - система досрочного негосударственного пенсионного обеспечения), а также устанавливает условия возникновения и порядок реализации прав работников (бывших работников) работодателя на получение негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.

3. Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение работников

работодателя осуществляется _______________________________________________

(указывается наименование негосударственного

пенсионного фонда (фондов)

Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение работников работодателя осуществляется исходя из добровольного характера участия работников работодателя в настоящей Программе.

Настоящей Программой __________________________________________________

(предусмотрена, не предусмотрена - указать нужное)

возможность добровольного участия работников в формировании средств для

выплаты досрочных негосударственных пенсий.

4. Основные понятия, используемые в настоящей Программе, означают следующее:

"работник" - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и занятое на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными;

"участник" - работник (бывший работник), занятый на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, в пользу которого в соответствии с пенсионным договором досрочного негосударственного пенсионного обеспечения работодателем должны уплачиваться пенсионные взносы за счет средств работодателя и которому в соответствии с пенсионными правилами фонда и пенсионным договором досрочного негосударственного пенсионного обеспечения должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии в соответствии с настоящей Программой;

"негосударственная пенсия" - в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения негосударственная пенсия, ежемесячно выплачиваемая фондом участнику в соответствии с условиями настоящей Программы, пенсионных правил фонда и пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;

"профессиональный стаж" - суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности работника на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, в течение которых в его пользу работодателем уплачивались пенсионные взносы в соответствии с настоящей Программой и пенсионным договором досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;

"пенсионный взнос" - денежные средства, уплачиваемые за свой счет работодателем в пользу работников, а в случае если настоящей Программой предусмотрена возможность добровольного участия работников в формировании средств для выплаты негосударственных пенсий, - также денежные средства, уплачиваемые работодателем за работника, подавшего заявление о добровольном участии в формировании средств для выплаты негосударственной пенсии, за счет доходов от заработной платы такого работника путем удержания части его заработка (если иные условия уплаты указанных пенсионных взносов за счет доходов от заработной платы такого работника и порядок такой уплаты не предусмотрены отдельным соглашением, заключенным между работодателем и работником) в соответствии с условиями настоящей Программы и пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;

"правопреемник" - указанное участником физическое лицо (лица), которому в случае смерти участника выплачивается выкупная сумма в порядке, установленном пенсионным договором досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;

"пенсионные основания" - основания приобретения работником (бывшим работником) права на получение негосударственной пенсии, установленные настоящей Программой;

"пенсионные правила фонда" - документ, определяющий порядок и условия исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, разрабатываемый, утверждаемый и регистрируемый в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Статья 36.29. Общие требования к досрочному негосударственному пенсионному обеспечению

(введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 410-ФЗ)

1. Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется вкладчиком, являющимся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, на основании пенсионного договора (договоров) досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемого указанным вкладчиком с фондом (фондами), определенным пенсионной программой работодателя, в пользу этих работников в силу существующих между ними трудовых отношений и с их согласия.

(см. текст в предыдущей редакции)

Правовые отношения работодателя и работников, возникающие в связи с заключением пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения и участием в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, регулируются настоящим Федеральным законом, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, коллективным договором, отраслевым (межотраслевым) соглашением, пенсионными правилами фонда, пенсионной программой работодателя, а также пенсионным договором досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.

Согласие работника на осуществление в его пользу работодателем досрочного негосударственного пенсионного обеспечения выражается путем включения в трудовой договор соответствующего положения о присоединении к пенсионной программе работодателя и заключением работодателем с работником отдельного соглашения о досрочном негосударственном пенсионном обеспечении в связи с работой на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, содержащего основные обязательства работодателя по отношению к работнику в связи с осуществлением в отношении его досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (далее - отдельное соглашение).

2. Право на досрочное негосударственное пенсионное обеспечение определяется периодами работ, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (в случае, если класс условий труда на рабочих местах указанных работ соответствовал вредному или опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда). В стаж работы, дающий работнику право на негосударственную пенсию в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, засчитываются периоды, в течение которых работодателем в пользу указанного работника уплачивались взносы по пенсионным договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, а также периоды, включаемые в порядке, предусмотренном указанным Федеральным законом, в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

3. Пенсионная программа работодателя:

1) предусматривает категории работников, на которых распространяется негосударственное пенсионное обеспечение;

2) устанавливает перечень пенсионных оснований в соответствии с настоящим Федеральным законом;

3) устанавливает порядок уплаты пенсионных взносов работодателем в пользу работников и периодичность такой уплаты в размере не ниже размера, предусмотренного настоящим Федеральным законом;

4) устанавливает возможность добровольного участия работников в формировании средств для выплаты негосударственных пенсий, а также условия уплаты пенсионных взносов за счет доходов от заработной платы работников и размер, порядок и периодичность такой уплаты;

5) устанавливает условия выплат негосударственной пенсии работникам и порядок таких выплат исходя из учтенных средств на именном пенсионном счете работника и периода выплаты ему негосударственной пенсии;

6) устанавливает фонд (фонды), осуществляющий негосударственное пенсионное обеспечение;

7) устанавливает порядок реализации права работника (правопреемников в случае смерти работника) на соответствующие денежные выплаты при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (в том числе в случае реорганизации (ликвидации) работодателя, а также в случае расторжения (прекращения) трудового договора с работником независимо от основания);

8) устанавливает условия вступления в пенсионную программу и прекращения участия в ней.

4. Пенсионный договор досрочного негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионная программа работодателя определяют порядок реализации прав работника (правопреемников в случае смерти работника) на соответствующие денежные выплаты при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (в том числе в случае реорганизации (ликвидации) работодателя и при расторжении (прекращении) трудового договора с работником независимо от основания). Включение в пенсионный договор досрочного негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионную программу работодателя условий, направленных на ограничение прав работников на получение негосударственных пенсий и выкупных сумм в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом, не допускается.

5. Пенсионная программа разрабатывается и утверждается в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для заключения коллективного договора. При отсутствии коллективного договора пенсионная программа работодателя утверждается локальным нормативным актом работодателя с учетом мнения представительного органа работников (при наличии такого представительного органа). Пенсионная программа работодателя регистрируется в порядке, установленном Банком России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере пенсионного обеспечения.

Средства, накопленные в рамках договора негосударственного пенсионного обеспечения, могут быть получены клиентом в виде:

негосударственной пенсии (регулярных выплат) при наступлении пенсионных оснований (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии);
выкупной суммы при досрочном расторжении договора НПО. В случае расторжения договора возможна потеря накопленного инвестиционного дохода и удержание НДФЛ.

Порядок обращения и назначения негосударственной пенсии

Участник Фонда после наступления пенсионного основания (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии (по старости, в т.ч. досрочно, по инвалидности, по случаю потери кормильца)) может в любое время обратиться в Фонд за назначением негосударственной пенсии с заявлением о назначении негосударственной пенсии и приложением необходимых документов .

Способы обращения за назначением негосударственной пенсии

Для получения негосударственной пенсии участники могут обратиться в Фонд одним из следующих способов:

через личный кабинет;
лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые для назначения негосударственной пенсии документы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
СНИЛС (страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица);
ИНН (свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления пенсии);
документ, подтверждающий факт наступления пенсионного основания (пенсионное удостоверение, справка из ПФР и т. д.).

Порядок рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии

Сроки рассмотрения и назначения негосударственной пенсии:

в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии в срок до 15-го календарного числа текущего месяца (включительно), при условии надлежащего его оформления и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, следующего за текущим;
в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии после 15-го календарного числа текущего месяца, при условии надлежащего оформления этих документов и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, наступающего через один после текущего.

В рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных после 01.01.2019, негосударственная пенсия назначается участнику с даты его обращения, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии. Сроки рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии по указанным договорам НПО соответствуют вышеуказанным срокам.

Выплаты назначенной негосударственной пенсии осуществляются согласно периодичности, предусмотренной Пенсионными правилами Фонда и договором НПО (ежемесячно, ежеквартально и т.д.), в срок не позднее 25 числа текущего месяца.

Порядок расчета размера негосударственной пенсии

Расчет размера негосударственной пенсии, назначенной участнику, зависит от суммы пенсионных обязательств, учтенной на именном пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии, и продолжительности выплат (срочные выплаты в течение определенного ряда лет, установленного договором НПО, или пожизненные выплаты в зависимости от периода дожития, установленного таблицей смертности).

При выплате участнику негосударственной пенсии, сформированной за счет средств вкладчика – физического лица (заключившего договор НПО в пользу третьего лица), с начисленной суммы средств удерживается налог на доходы (НДФЛ) физических лиц в размере 13%.

При выплате негосударственной пенсии, сформированной в рамках договора НПО, заключенного вкладчиком физическим лицом в свою пользу, с начисленной суммы средств налог на доходы физических лиц не удерживается.

Примеры расчета размера негосударственной пенсии*

Пенсия назначена на определенное количество лет (по пенсионным схемам № 1):

470 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированная на пенсионном счете за счет вкладчика- физического лица на дату назначения негосударственной пенсии: :

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

10 лет (120 мес.) - срок выплаты пенсии, указанный в заявлении.
Ежемесячно – периодичность выплат согласно условиям договора НПО

Расчет размера негосударственной пенсии:
P = S обяз. / M, где

P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.
S обяз. – сумма пенсионных обязательств, отражённых на пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии;
М – общее количество выплат, установленных для данного участника, мес.

P = 470 500/120 = 3 920,83 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (П.1 ст. 213.1 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ не удерживается, а сумма пенсии к выплате участнику 3 920,83 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица в пользу третьих лиц, учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (П.2 ст. 213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом, если бы указанный размер пенсии был рассчитан в рамках договора НПО с вкладчиком физическим лицом, заключившим договор НПО в пользу третьего лица, то с размера рассчитанной пенсии удерживался НДФЛ:
Налоговая база Р= 3 920,83
НДФЛ= 3 920,83*13/10=509 руб.
Сумма пенсии к выплате участнику
3 920,83 – 509 = 3 411,83 руб./мес.

Пенсия назначена на пожизненный срок (по пенсионным схемам № 2, № 4):

470 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированная на пенсионном счете за счет вкладчика- физического лица на дату назначения негосударственной пенсии:

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица;
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

Пожизненно – срок выплаты пенсии, указанный в заявлении:
Ежемесячно - периодичность выплат согласно условиям договора НПО;
60 лет – возраст участника;
Мужской - пол участника;
136,7001389 мес. – срок выплат пожизненной пенсии для мужчины в возрасте 60 полных лет (срок выплаты определен согласно таблице периодов дожития, рассчитанных в соответствии с таблицей смертности и методикой актуарных расчетов АО "Национальный НПФ").

Расчет размера негосударственной пенсии:
P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.

P = 3 441,84 руб./мес.

Таким образом, НДФЛ не удерживается, а сумма пенсии к выплате участнику 3 441,84 руб./мес.

*Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Выкупная сумма при расторжении договора НПО

Порядок расторжения договора НПО

Участник Фонда может до назначения негосударственной пенсии обратиться в Фонд с заявлением о получении выкупной суммы и расторжении договора НПО.

Право на получение выкупной суммы после назначения пенсии определяется, исходя из условий договора негосударственного пенсионного обеспечения. Если договором НПО были предусмотрены срочные выплаты (условия пенсионной схемы № 1), то выкупная сумма может быть выплачена и после назначения негосударственной пенсии. Если договором НПО были предусмотрены пожизненные выплаты (условия пенсионной схемы № 2, № 4), то после назначения негосударственной пенсии участник уже не имеет право на получение выкупной суммы.

лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые документы для получения выкупной суммы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица (СНИЛС);
свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления выкупной суммы);
справка, выданная налоговым органом и подтверждающая получение или неполучение социального налогового вычета.

Порядок расчета выкупной суммы при расторжении договора НПО

Размер выкупной суммы рассчитывается на дату прекращения договора НПО исходя из сумм внесенных пенсионных взносов и части дохода, полученного от их размещения, за вычетом выплаченных участнику (ам) сумм негосударственных пенсий, если такие выплаты производились.

Размер выкупной суммы рассчитывается по следующей формуле:
S вык. = S взн. - S выпл. + k Х Iу, где:

S вык. – выкупная сумма;
S взн. – сумма пенсионных взносов, поступивших до даты расторжения договора НПО;
S выпл. – сумма обязательств по выплате пенсий и/или сумма выплаченных пенсий с солидарного пенсионного счета; либо сумма выплаченных пенсий с именного пенсионного счета;
Iу - фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств участника, и отраженный на пенсионном счете на момент расторжения договора НПО;
k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика – физического лица (участника), по действующим Пенсионным правилам Фонда применяется в зависимости от периода действия договора НПО (с даты вступления в силу до даты расторжения договора НПО):

в случае расторжения договора НПО, действовавшего от 0 до 3 лет, k = 0;
в случае расторжения договора НПО, действовавшего от 3 до 5 лет, k = 0,5;
в случае расторжения договора НПО, действовавшего более 5 лет, k = 1.

Порядок налогообложения выкупной суммы

При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров НПО (ст. 213.1 Налогового кодекса РФ).

В случае, если налогоплательщик (участник) предоставил справку, выданную налоговым органом по месту его жительства (ФНС), подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Н Налогового кодекса РФ, Фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Примеры расчета выкупной суммы по расторгаемым договорам НПО*

Участник расторгает договор НПО, заключенный в свою пользу (для пенсионных схем № 1, № 2 и № 4 в накопительном периоде).

2 года - срок действия договора НПО на дату расторжения;
60 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора НПО в связи с его расторжением, из них:

45 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
15 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб.- сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 45 000 руб. участником предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен нулю (k=0), т. к. срок действия договора НПО 2 года.

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = S взн. - S выпл. + k х Iу

S вык. = (45 000) – 0,00 + (0 х 15 000) = 45 000 руб.

Разница между доходом, отраженным на пенсионном счете, и доходом, рассчитанным для выплаты выкупной суммы, зачисляется в страховой резерв Фонда.

Сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица в размере 15 000,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета, или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом:
Налоговая база = 0,00 руб., т. к. справки о неполучении социального налогового вычета предоставлены;
НДФЛ = 0,00 руб.
Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 45 000 – 0,00 = 45 000 руб.

4 года – срок действия пенсионного договора на дату расторжения;
413 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора в связи с его расторжением, из них:

360 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
53 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб. – сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 360 000 руб. участником не предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен 0,5 (k=0,5), т. к. срок действия договора НПО 4 года.

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = S взн. - S выпл. + k х Iу

S вык. = (360 000) – 0,00 + (0,5 х 53 000) = 386 500 руб.

Сумма части дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица, в размере 26 500,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

При выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по договору НПО, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Таким образом:
Налоговая база = 386 500,00 руб., т.к. справки из ФНС не предоставлены;
НДФЛ = 386 500,00*13/100 = 50 245,00 руб.
Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 386 500,00 – 50 245,00 = 336 255,00 руб.

* Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Накопительная пенсия — ежемесячная пожизненная денежная выплата, устанавливаемая в соответствии с порядком и условиями, определенными Федеральным законом от 28.12.2013 № 424-ФЗ «О накопительной пенсии».

Установление, выплата и доставка накопительной пенсии производятся в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 28.12.2013 года № 424-ФЗ «О накопительной пенсии», если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Кто может получить накопительную пенсию

Право на накопительную пенсию имеют застрахованные лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при соблюдении условий для назначения страховой пенсии по старости, установленных Федеральным законом от 28.12.2013 №400-ФЗ "О страховых пенсиях" (наличие необходимого страхового стажа и установленной величины индивидуального пенсионного коэффициента).

Застрахованным лицам, указанным в части 1 статьи 30, статье 31, части 1 статьи 32, части 2 статьи 33 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ "О страховых пенсиях", накопительная пенсия назначается по достижении возраста или наступлении срока, определяемых в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 №400-ФЗ "О страховых пенсиях" по состоянию на 31 декабря 2018 года, и при соблюдении условий, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии по старости (наличие необходимого страхового стажа и/или стажа на соответствующих видах работ и установленной величины индивидуального пенсионного коэффициента).

Накопительная пенсия назначается застрахованным лицам при наличии на пенсионном счете накопительной пенсии средств пенсионных накоплений, если размер накопительной пенсии составляет более 5 % по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости (в том числе с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии), исчисленного в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», и размера накопительной пенсии, рассчитанного в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 №424-ФЗ «О накопительной пенсии», рассчитанных на день назначения накопительной пенсии.

Как обратиться за накопительной пенсией

Застрахованное лицо вправе обратиться за получением накопительной пенсии путем подачи «Заявления о назначении накопительной пенсии».

ВНИМАНИЕ! В заявлении о назначении накопительной пенсии в разделе 5 предусмотрено предупреждение застрахованного лица о возможности осуществления единовременной выплаты на основании заявления о назначении накопительной пенсии при наличии выполнения условий, при которых возможно получение единовременной выплаты средств пенсионных накоплений.

Способы подачи заявления и перечень документов, необходимых для обращения, указаны в разделе Выплаты по договору.

Порядок установления накопительной пенсии

Накопительная пенсия назначается со дня обращения за ней, но не ранее чем со дня приобретения права на накопительную пенсию.

Накопительная пенсия устанавливается за счет средств пенсионных накоплений, отраженных на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица по состоянию на день, с которого она ему назначается, в размере не менее суммы гарантируемых средств*.

* Федеральный закон от 28.12.2013 № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений».

Размер накопительной пенсии определяется по формуле:

НП - размер накопительной пенсии;

ПН - сумма средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная пенсия.

Если застрахованному лицу установлена срочная пенсионная выплата, средства пенсионных накоплений, исходя из которых рассчитан размер этой выплаты, не учитываются в составе средств пенсионных накоплений, исходя из которых определяется размер накопительной пенсии этому застрахованному лицу.

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии, применяемого для расчета ее размера.

С 1 января 2016 года продолжительность ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии ежегодно определяется федеральным законом на основании официальных статистических данных о продолжительности жизни:

Год, в котором назначается накопительная пенсия

Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии, применяемый для расчета размера накопительной пенсии

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: