Платежи по государственному долгу личный подоходный налог

Обновлено: 24.04.2024

В очередной раз Минфин прокомментировал ситуацию с переводами на карты и налогами. Это письмо прочитали юристы и бухгалтеры, и снова началась истерика:

«Минфин: переводы с карты на карту облагаются НДФЛ»;
«Минфин предупредил насчет НДФЛ при переводе с карты на карту физического лица»;
«Минфин: при переводе с карты на карту нужно платить НДФЛ».

Это реальные заголовки авторитетных изданий с платной подпиской. Так нужно или не нужно платить НДФЛ с переводов на карту? Вот как обстоят дела с налогами на самом деле.

Что за вопрос по поводу переводов на карты?

Вот несколько наших статей, в которых уже разбирали эту тему:

Спустя год после очередного разбора этот вопрос поднялся снова. И теперь со ссылкой на новое письмо Минфина, которое и правда существует. Но чтобы понять, что в нем написано, письмо нужно как минимум прочитать. Мы прочитали, и вот о чем этот документ.

Не все переводы на карту считаются доходом

Доходы — это экономическая выгода. Она может быть в денежной или натуральной форме. Например, зарплата — это выгода в денежной форме: вы получили на карту или наличными 20 тысяч рублей. Подаренный автомобиль или доставшаяся по наследству квартира — это выгода в натуральной форме: какой-то вещью или имуществом. Налогом по закону облагается не что угодно, а именно доход.

Но бывают поступления, которые не являются выгодой. Вот несколько примеров.

Возврат долга. Например, если вам вернули долг любым способом, вы не получили выгоды: сначала отдали свои 5000 рублей, а потом получили назад те же 5000.

Или вы заплатили за всю компанию в кафе, а потом друзья перевели вам по 1000 рублей в счет своей доли заказа. Это тоже не выгода и не доход с точки зрения закона, хотя перевод на карту был.

Кэшбэк от банка или магазина. Еще вы можете получить на карту кэшбэк за покупки. Потратили 10 тысяч рублей на косметику — вам на карту зачислили 1000 рублей кэшбэка. Но это не доход, а что-то вроде скидки. Вы получили деньги за то, что сначала их потратили.

Переводы внутри семьи. Муж может перевести жене деньги на оплату продуктов, а она ему — свою часть ипотеки. Для супругов эти переводы не считаются доходом. Это их общие деньги.

Перевод ИП на свою карту. Предприниматель получил деньги от клиента, заплатил 6% налога на УСН и вывел 20 тысяч рублей на личные нужды на свою карту физлица в другом банке. Ему как физлицу поступил перевод, но это не доход, и налога не будет. Доход он получил как предприниматель и теперь имеет право распоряжаться своими деньгами как физлицо.

Возврат ошибочного платежа. Вы перевели кому-то деньги, и вам их вернули. Это операция зачисления, но это не доход. Государства такой перевод вообще не касается.

Все эти переводы — не доход. Они не просто освобождены от налога, а вообще не являются объектом налогообложения.

С денежных подарков не нужно платить налог

Некоторые переводы на карту все-таки являются доходом. Например, если бабушка переводит внуку 1000 рублей ко дню рождения, с точки зрения налогообложения для внука это доход. Но это доход, который не облагается НДФЛ, потому что с любых денежных подарков от любых людей никогда не нужно платить налоги.

Денежный подарок — это когда дают или переводят какую-то сумму и ничего не ждут взамен. Переводить может кто угодно и кому угодно, а договор на бумаге при этом заключать необязательно: дарение можно оформлять устно. Передали подарок деньгами — считается, что договор заключен в этот момент. Дарить можно любую сумму, хоть миллион рублей. И хоть каждый день. Налога все равно не будет.

Вот, вот, вот посмотрите, как об этом пишут в Минфине:

Если вам на карту пришли деньги не за что-то, а просто так, вы ничего не должны государству — ни декларацию, ни налоги. Это не мы так считаем, так считает Минфин.

Денежные подарки от физлиц — это не единственный доход, который освобожден от НДФЛ. В налоговом кодексе большой список: среди них пособия, материнский капитал, деньги от продажи овощей со своего огорода, пенсии, алименты, заработок репетиторов и нянь.

С каких переводов на карту нужно платить НДФЛ?

Иногда платить налог с денежных поступлений все-таки придется. Но важен не сам факт зачисления денег, а за что они пришли.

Вот примеры, когда с перевода нужно начислить НДФЛ:

Вы оказали услуги или выполнили работу. Например, сделали сайт, испекли торт или починили забор, а вам за это заплатили. Это уже не подарок, а вознаграждение, то есть доход. С него нужно заплатить 13% НДФЛ. Налог можно уменьшить с помощью профессионального вычета.
Вы продали свое имущество. Например, машину, квартиру или диван. Та сумма, что поступила от покупателя любым способом — на карту или наличными, — это доход. Но налога с него может и не быть, потому что есть несколько видов вычетов. А при продаже имущества позже минимального срока владения действует полное освобождение от деклараций и НДФЛ.
Вы заработали как-то еще. Например, даете в долг под проценты: отдали 100 000 Р , а получили 110 000 Р . Тогда 10 000 Р — это доход. Его нужно задекларировать и заплатить 1300 Р в бюджет. Такая же ситуация при сдаче квартиры: деньги от нанимателя являются вашим доходом, а бюджет ждет часть этой суммы в виде налога.
Вы выиграли в лотерею. Выигрыш — это не подарок, а доход. С суммы, превышающей 4000 Р в год, нужно платить налог. В зависимости от суммы это делает распространитель лотереи или сам везунчик.

При таких доходах не имеет значения, каким способом поступили деньги. Факт зачисления их на карту вообще ничего не значит. Даже если вознаграждение передали наличными, это все равно доход. Дальше нужно разбираться, есть ли повод платить НДФЛ и подавать декларацию.

Например, если вы в 2015 году купили квартиру за 2 млн рублей, а в 2019 продадите ее за 3 млн рублей, вся сумма перевода не будет облагаться налогом, потому что прошел минимальный срок владения. И декларации тоже не будет.

А если продать почти новый Макбук за 50 тысяч рублей, то декларацию подать хоть и придется, но НДФЛ не начислят: при продаже любого имущества есть вычет, он перекроет доход.

Что еще нужно знать, если получаете переводы на карту

Вот еще несколько фактов о налогах, переводах и слежке за вашими счетами:

Согласно Налоговому Кодексу лица, которые находятся в России и имеют объект налогообложения, обязаны платить налоги. Налоги формируют бюджет государства, а также из них выплачиваются пенсии и пособия. Если проверять налоги и задолженность вовремя, то это поможет избежать штрафов. Если у вас есть вопросы по поводу уплаты налогов или возникли какие-то проблемы — обратитесь за консультацией к юристу, вам обязательно помогут.

Какие основные налоги уплачивают граждане

В основном жители России платят следующие налоги:

на доходы физических лиц;
на имущество;
на землю;
транспортный налог.

За неуплату налогов начисляются пени в виде процентов. Неуплата влечет за собой не только неустойку, но и при длительной просрочке может быть взыскана принудительно. Чтобы избежать штрафа и похода в суд, лучше всего своевременно узнать про свои налоги.

Как узнать налоги через сайт государственных услуг

Налоги начисляются налоговой службой. Их можно узнать онлайн на сайте государственных услуг с помощью идентификационного номера налогоплательщика. ИНН есть у каждого человека, который официально работает. Перед этим необходимо зарегистрироваться на сайте госуслуг. Вы нажимаете кнопку «зарегистрироваться»‎, у вас откроется окно, куда необходимо ввести ФИО, номер телефона и почту.

Для получения полного доступа ко всем госуслугам необходимо подтвердить свою личность. Это можно сделать несколькими способами, а именно:

обратиться в центры обслуживания пользователей сайта государственных услуг. Их можно найти на сайте госуслуг. С собой необходимо взять СНИЛС и паспорт;
зарегистрироваться через веб-браузер онлайн с помощью Сбербанк Онлайн, Тинькофф банк или Почта банк;
заказать подтверждающий код через почту России;
поставить электронную подпись.

На проверку данных может уйти несколько дней. Далее, у вас появится доступ в личный кабинет и возможность использовать сайт от своего имени. Чтобы проверить налоги на сайте, необходимо зайти во вкладку с налоговой задолженностью и ввести ИНН в отдельную графу для ввода и электронную почту при необходимости. На сайте будут отображены налоги, которые человек не оплатил, и штрафы, если они есть. Их также можно оплатить сразу. В другом окне появится вкладка, в которой можно заплатить с помощью карты или через электронный кошелек.

Как узнать налоги через сайт федеральной налоговой службы

Узнать налоги можно на официальном сайте федеральной налоговой службы через личный кабинет. Для проверки на сайте ФНС требуется регистрация в личном кабинете. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика можно разными способами:

Обратиться в налоговую службу. В налоговой вы получаете карту регистрации.
Получить электронную подпись, которая выдается в центре, аккредитованном министерством цифрового развития, связи и коммуникации России;
Войти через учетную запись на сайте государственных услуг.

Как узнать свои налоги через Сбербанк Онлайн

Узнать налоги можно через Сбербанк Онлайн Web-версии. Для этого вы должны быть клиентом Сбербанк. Если у вас нет карты этого банка, то этот способ не подходит. Если вы уже являетесь клиентом этого банка, и у вас подключена услуга мобильный банк, то необходимо зарегистрироваться в сервисе на официальном сайте Сбербанка.

Зарегистрироваться на сайте можно несколькими способами:

Когда регистрация на сайте успешно пройдена, необходимо авторизоваться с помощью логина и пароля. Затем, выбрать раздел платежей и переводов, там же найти оплату налогов. После этого выбрать услугу, позволяющую узнать задолженность по ИНН. Ввести свой ИНН в открытое окно, после этого вы увидите все свои налоги и долги, если они есть.

Как узнать налоги через федеральную службу судебных приставов

Через федеральную службу судебных приставов можно узнать свои задолженности. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФССП и перейти во вкладку банка данных исполнительных производств. Там откроется окно, в котором необходимо указать регион, ФИО и дату рождения. Далее, вы получите информацию, есть у вас долги по уплате налогов или нет. Помимо этого вы можете лично обратиться в службу судебных приставов по месту жительства.

Как узнать налоги через Яндекс.Деньги

Иные способы узнать налоги

Чтобы узнать налоги, можно записаться в налоговую инспекцию. Для этого нужно взять документ, который удостоверяет личность. Узнать свои налоги можно и через центр «‎Мои документы»‎. Для этого достаточно взять документ, который удостоверяет личность. В МФЦ вы можете узнать начисления по транспортному и земельному налогу, а также налогу на имущество. Если есть задолженность, то вам выдадут квитанцию. Оплатить по этой квитанции можно сразу в МФЦ, банке или на сайте федеральной налоговой службы.

Если вы не уплатили налоги, то формируется долг. Уведомление о просрочке приходит в течение 3 месяцев. Если сумма задолженности менее 500 рублей, то уведомление придет в течение года. Оплатить долг необходимо в срок, который указан на уведомлении. Если сроки прошли, а вы не оплатили, то каждый день начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования банка.

Помимо способов, которые уже были перечислены, есть и другие. Но остерегайтесь мошенников и не предоставляйте свои личные данные посторонним людям на сомнительных сервисах.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Своевременно оплачивать налоги — обязанность каждого гражданина РФ. В наши дни этот процесс максимально упростился и стал доступен из любой точки земного шара. Мы знаем 7 способов того, как это сделать.

Процесс оплаты налога стал предельно простым, чего нельзя сказать о процедуре заполнения налоговой декларации. Если с последней у вас возникают сложности, обратитесь к опытному юристу в сфере налогообложения.

Ответственность за неуплату налогов

Физические лица в РФ обязаны платить налог на доходы, имущество, землю, транспорт. Первый, в большинстве случаев, взимается с заработной платы и уплачивается работодателем ежемесячно. Подоходные отчисления с других видов дохода ложатся на плечи самого налогоплательщика, их нужно внести до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по форме 3-НДФЛ подается гражданином, который еще не заплатил налог, до 30 апреля указанного года. Остальные виды налогов нужно заплатить в те же сроки.

Несоблюдение указанных сроков влечет санкции в рамках налогового, административного и уголовного законодательства. Все сделки с налогооблагаемым имуществом отслеживаются Федеральной налоговой службой: Росреестр и ГИБДД в порядке межведомственного взаимодействия направляют туда сведения об актах регистрации.

Злостное уклонение от обязанности заплатить налоги, из-за которого в течение трех лет набежала задолженность как минимум на сумму 900 000 рублей, по статье 198 Уголовного кодекса карается целым спектром наказаний от штрафа в сто и больше тысяч рублей до лишения свободы на срок до трех лет. Чтобы оказаться в колонии на три года, нужно задолжать государству в особо крупном размере — более 9 000 000 рублей. К уголовной ответственности за такое нарушение привлекаются дееспособные граждане в возрасте от 16 лет.

За непредставление в срок декларации о доходах назначается штраф в диапазоне 5–30% от суммы, которую нужно заплатить. Его минимальная величина составляет 1000 рублей. Просрочка уплаты влечет начисление пеней в размере трехсотой части текущей ставки рефинансирования Центробанка РФ. Дополнительно назначается штраф в виде 20% от суммы долга, если просрочка допущена неумышленно — например, были ошибки в расчетах. В таком случае способом избежать начисления штрафа будет доплата недостающей суммы, после чего нужно подать уточняющую декларацию. Если оплата не произведена умышленно, размер штрафа повышается до 40% от суммы долга.

Оплата налогов оффлайн

Чтобы заплатить налог, не имея доступа к интернету, необходимо получить квитанцию-извещение с пятнадцатизначным идентификационным номером. Пока не истекло время для уплаты, ее можно взять в отделении налоговой по месту регистрации объекта налогообложения. После этого у вас есть несколько вариантов действий.

Оплата в отделениях банков: это может быть Сбербанк, Тинькофф, ВТБ, Промсвязьбанк и другие. В кассу вместо квитанции можно подать заполненную декларацию, заплатить — с помощью карты или наличными.
Оплата через Федеральную платежную систему «Город». Она функционирует не во всех городах. Пункты системы можно найти, например, в отделениях Форбанка в Алтайском крае, Челябинской области и других регионах.
Внесение средств в терминалы банков. Используется штрих-код, нанесенный на квитанцию, поэтому осуществить процедуру можно только в банкоматах, имеющих специальные считывающие устройства.
Оплата через устройства самообслуживания в отделениях налоговой. Это такие же терминалы, как те, которые принимают денежные средства для пополнения счета мобильного телефона.

Эти способы наиболее верные — квитанцию об оплате вы получаете тотчас в кассе, не нужно ждать, пока статус платежа подтвердится (а в случае с онлайн-способами срок ожидания доходит до 10 дней). Вы будете точно знать, что платеж прошел.

Оплата налогов через интернет

Самые современные способы оплаты — онлайн. Преимущества: возможность заплатить налог в любое время суток и простота. Чтобы произвести платеж, потребуется только идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). К онлайн-способам относится оплата через:

онлайн-банкинг;
личный кабинет налогоплательщика на сайте «Заплати налоги»;
единый портал «Госуслуги».

Первый способ подразумевает возможность заплатить, например, через Сбербанк Онлайн. Два других требуют относительно длительного процесса авторизации. О каждом из способов расскажем подробнее.

Оплата через Сбербанк Онлайн

Заплатить налоги можно в интернет-версии Сбербанка через компьютер или приложение для смартфона. Средства списываются с карты Сбербанка, к которой привязывается ваш личный кабинет, либо с другой карты на выбор. Если у вас еще нет личного кабинета в Сбербанке Онлайн, подключение услуги не займет много времени и труда — регистрация требует только ввода данных карты без срока ожидания.

Способы заплатить в компьютерной и мобильной версии несколько отличаются, хотя, в целом, порядок таков: находите интересующую вас услугу, заполняете реквизиты и подтверждаете. Чтобы заплатить налог первым способом, нужно найти на сайте в разделе «Платежи и переводы» пункт «Оплата покупок и услуг», и далее «Федеральная налоговая служба». Затем «Поиск и оплата налогов ФНС». Затем система попросит вас ввести необходимые данные.

После того как вы скачали приложение Сбербанк Онлайн, в разделе «Платежи» найдите «Налоги, штрафы, ГИБДД», а там в списке услуг «Поиск и оплата налогов ФНС» — чтобы вы могли заплатить, система предложит 3 способа поиска: по ИНН, по индексу квитанции-извещения, по произвольным реквизитам. Введя свой ИНН, вы получите данные по платежам, просрочкам и сможете оплатить последние.

Чтобы заплатить с помощью налогового извещения, нужно либо ввести идентификационный номер собственноручно, либо отсканировать штрих-код на документе. Третий вариант предусматривает необходимость ввести банковский идентификационный код (БИК) получателя, номер его счета, код бюджетной классификации и ИНН. Затем нужно ввести свои данные и данные платежа:

общероссийский классификатор территорий муниципальных образований — если не знаете, можете, например, узнать в сервисе «Узнай ОКТМО» на сайте ИФНС;
ИНН — состоит из 12 цифр;
налоговый период, за который вы намерены оплатить налог;
статус плательщика — всего существует 26 статусов, в том числе «иное физлицо – владелец счета в банке» под номером 13, «предприниматель» под номером 09 и другие.

Также понадобится ввести основание платежа — двузначные буквенные коды. Например, ТП, ЗД, БФ для оплаты по платежкам текущего года, погашения задолженности и произведения текущего платежа через банковский счет. Причем для оплаты ТП нужно в графе поставить «0»;

Платеж через сайт «Заплати налоги»

Чтобы авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС России, нужно посетить отделение налоговой, где вам выдадут карту с логином и паролем. Нужно будет предъявить паспорт и ИНН. Пароль впоследствии рекомендуется сменить. В личном кабинете можно контролировать процесс начисления налога, отчисления НДФЛ работодателем, проверять имеющиеся объекты налогооблажения в одноименном разделе и налоговую задолженность по ним, а также платить, получать квитанции и т. д.

Чтобы оплатить налог, нужно во вкладке «Начислено» выбрать «Оплату начислений», где будут запрошены КБК, ОКТМО, тип и основание платежа, сумма платежа и код ИФНС-получателя. Вводить данные не нужно — поля заполняются автоматически. Далее нужно выбрать сайт Госуслуг или любой онлайн-банк, в котором у вас открыт счет, и оплатить. Налоги можно платить с банковской карты без комиссии. А можно запросить оформление платежного документа, который требуется при оплате одним из оффлайн-способов. Заполнять его также не требуется, все сделает система. После выполнения действий по оплате не спешите проверять статус платежа — на это может уйти до 10 дней.

В наше время нет никаких объективных препятствий, чтобы своевременно заплатить налоги: все можно сделать через интернет, а при отсутствии доступа к нему на ваш выбор представлены сразу несколько пунктов оплаты. Единственное, о чем должны позаботиться налогоплательщики — создание личного кабинета на одном из сервисов, что требует времени и более-менее ощутимых энергозатрат. В дальнейшем же оплатить налог можно будет «по накатанной» — не нужно даже вводить никакие данные, только нажать одноименную кнопку «Оплатить».

Единый налоговый платеж физического лица - что это? Ответить на данный вопрос — самое время. Налоговая уже вовсю рассылает уведомления за 2020 год. А у плательщиков еще достаточно времени, чтобы накопить на налоговый платеж.

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2020 года и НДФЛ.

Но с 2019 года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Е.С. Григоренко - советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, рассказал об ответственности физица, несвоевременно подавшего 3-НДФЛ, но имеющего переплату по единому налоговому платежу. Получите пробный бесплатный доступ к системе К+ и узнайте мнение чиновника.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

через банк;
Почту России;
МФЦ;
кассу местной администрации; на сайте ФНС;
и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@. Бланк и образец заполнения заявления вы можете бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам. В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос.

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?

Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.

Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Какие реквизиты указывать в платежном поручении на уплату НДФЛ налоговому агенту, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год НДФЛ нужно заплатить до 15 июля 2022 года.

Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?

Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).

Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

КБК для уплаты НДФЛ в 2022 году:

18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.

Иные коды по НДФЛ вы можете найти в нашей статье.

О КБК, применяемых при уплате других налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2022 году - 18210102010011000110 и др.».

НДФЛ - какой налог федеральный или региональный?

Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.

Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно.

Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:

Итоги

Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: