Налогообложение коммерческих организаций и финансовая поддержка государства

Обновлено: 12.05.2024

Если вы хотите открыть собственное дело или расширить то, что уже отлично работает, разузнайте, какая есть помощь государства при открытии малого бизнеса, каким условиям надо соответствовать, в каких направлениях работать. Вы удивитесь, как много вариантов безвозмездно получать бюджетные деньги — от налоговых послаблений и льготных программ кредитования до субсидий, грантов и преимуществ в госзакупках.

Какие меры поддержки государства есть для организаций и ИП

Свободный и честный бизнес — это основа государственной экономики: бизнес организует денежные потоки, производит блага, дает рабочие места — роль его сложно переоценить. Все государства, и Россия в том числе, стараются разрабатывать системы стимулирования бизнеса и поддержки предпринимателей.

Выделяются следующие виды помощи индивидуальным предпринимателям от государства в 2022 году и мер поддержки юрлицам:

финансовые — выплата различных денежных сумм на развитие бизнеса или, наоборот, предоставление льгот по обязательным платежам, например по налогам;
имущественные — предоставление льготных возможностей получения недвижимости или земли, например в аренду;
информационные и образовательные — по всей стране создаются центры поддержки предпринимательства, которые консультируют по вопросам ведения бизнеса, обучают или позволяют обменяться опытом с другими предпринимателями, работающими в том же субъекте.

Особенное значение система поддержки предпринимательства приобрела в условиях санкций и возможного экономического кризиса.

Поддержка предпринимателей работает одновременно на несколько целей:

стимулирование граждан к созданию собственных бизнесов и, соответственно, повышение экономической активности;
поощрение малого и среднего бизнеса как экономической основы государственной экономики;
направление средств и сил в наиболее приоритетные сферы — существуют отдельные программы поддержки, например, инновационных направлений бизнеса.

Немалая часть мер госпомощи ориентирована на малый и средний бизнес. Субъектами малого и среднего предпринимательства являются организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, описанным в ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007. В числе таких критериев, например:

среднесписочная численность работников: до ста человек для малого бизнеса и от 101 до 200 — для среднего;
уровень дохода за календарный год: до 120 млн рублей — микропредприятие, до 800 млн рублей — малое, до 2 млрд — среднее.

В п. 2.1 и 2.2 ст. 4 закона № 209-ФЗ указаны исключения из правил отнесения некоторых экономических агентов к субъектам МСП.

В соответствии со ст. 4.1 № 209-ФЗ ведется единый реестр субъектов МСП. Реестр находится в ведении налоговой службы и содержит информацию обо всех организациях, подходящих под критерии МСП.

Субсидии от центра занятости

Центры занятости — это структуры, основная задача которых — помощь гражданам в поиске работы и законных источников заработка. Кроме подбора подходящих обратившемуся гражданину вакансий, центры занятости предлагают широкий спектр образовательных программ, с помощью которых гражданин вправе повысить квалификацию, получить дополнительную специальность и тем самым повысить шансы на рынке труда.

Поскольку бизнес — это один из видов законной занятости, центры занятости в том числе поощряют граждан, намеренных уйти в предпринимательство. Один из вариантов, как получить 300 тысяч от государства на открытие бизнеса, — заключить социальный контракт. Обратите внимание, что такой договор гражданин подписывает с региональными властями и по локальному законодательству. Потому некоторые условия, пакет документов, правила получения денежных средств и отчетность по ним иногда отличаются. Помимо этого, отличается и размер выплаты: в Москве и Санкт-Петербурге она достигает 250 тысяч рублей, а в Татарстане — только 150.

Но даже если начинающему предпринимателю одобрена небольшая сумма субсидии от центра занятости на открытие бизнеса в 2022 году и ее недостаточно для стартового капитала, то этих средств хватит на оплату расходов, связанных с организацией бизнеса, среди которых:

нотариальные действия;
услуги юриста, нанятого для составления необходимых документов и консультирования будущего предпринимателя;
государственные пошлины;
первоначальная закупка бланков, необходимого оборудования, аренда помещений — в зависимости от того, на что выданы средства в рамках социального контракта.

Получить единовременную субсидию от центра занятости сможет гражданин, который состоит на учете в качестве безработного и подал заявление о намерении открыть бизнес. Еще один важный критерий — его текущий доход ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Гранты

Законодательством предусмотрена поддержка и в форме грантов, например в Фонде содействия инновациям. Организация поддерживает современные, инновационные направления деятельности, стартапы, молодых ученых. Объем финансирования зависит от конкретной программы и достигает 25 млн рублей.

Для получения гранта необходимо подать заявку, которая включает в себя в том числе подробный бизнес-план. Грант предполагает определенную цель — деньги предоставляются на какой-то срок, от нескольких месяцев до нескольких лет, в течение которых получатель средств достигает заявленного результата и отчитывается в этом.

В числе возможных целевых показателей, например, такие, как:

разработка объекта интеллектуальной собственности и официальная регистрация прав на него;
организация деятельности предприятия и трудоустройство определенного количества сотрудников;
выпуск в производство и продажа собственного продукта;
достижение определенного уровня выручки.

При недостижении заявленного результата фонд вправе потребовать возврата предоставленных денег.

Как учитывать грант на развитие бизнеса

Вопрос: Мы получили из регионального бюджета финансовую поддержку в виде гранта на развитие бизнеса как малое предприятие. На УСН не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты являются средствами целевого финансирования. Мы применяем УСН с объектом налогообложения «доходы». Можно ли не включать полученный грант в доходы?

Ответ: Сумму гранта вы должны включить в состав внереализационных доходов. А вот порядок такого включения будет зависеть от того, предоставлен грант в рамках Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон № 209-ФЗ) или нет. Поясним подробнее.

Федеральные и региональные программы поддержки бизнеса

Постановлением Правительства РФ № 316 от 15.04.2014 утверждена федеральная программа, нацеленная на повсеместное развитие бизнеса и улучшение предпринимательского климата в стране. В частности, программа имеет подпрограмму, ориентированную на поддержку малого и среднего предпринимательства.

Подпрограмма предполагает выделение средств из бюджета на финансирование льготного кредитования организаций, ведущих свою деятельность в приоритетных областях, например:

в сельском хозяйстве;
туризме;
здравоохранении;
общественном питании;
науке и разработке новых технологий.

Программа предполагает софинансирование финансовой помощи бизнесу региональными бюджетами, и как получить деньги на развитие малого бизнеса от государства в 2022 году в рамках программы в конкретном регионе, объясняют на ресурсе администрации субъекта или сайте регионального органа власти, специализирующегося на проблемах предпринимательства.

Отдельные субъекты РФ организуют собственные региональные меры поддержки малого предпринимательства, суть и требования которых содержатся на региональных информационных ресурсах и у местных центров поддержки предпринимательства.

Налоговые и кредитные каникулы

Федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 ввел еще одну форму финансовой поддержки — налоговые каникулы для предпринимателей в первые два года их деятельности.

Налоговые каникулы — это период, в течение которого налог имеет нулевую ставку. Рассчитывать на нее вправе индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения и ведущие деятельность в таких сферах, как научная, производственная или социальная.

Предоставление налоговых каникул урегулировано и на региональном уровне: каждый субъект РФ самостоятельно определяет, какие виды экономической деятельности вправе рассчитывать на фискальное послабление и устанавливать ограничения, например, по численности сотрудников организации.

Помимо этого, Федеральным законом от 03.04.2020 № 106-ФЗ введены кредитные каникулы, в рамках которых предприниматели, занятые в отдельных отраслях экономики (перечень см. в постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 № 337), смогут получить отсрочку платежей по кредитным договорам на срок до 6 месяцев.

Поддержка субъектов МСП, участвующих в госзакупках

Заказчики обязаны не менее 25 % своих годовых закупок проводить исключительно среди СМП и социально ориентированных некоммерческих организаций. Так, законодатель гарантирует, что не менее 25 % бюджетных денег, переданных заказчикам в распоряжение, уйдет малому предпринимательству.

Помимо этого, тех исполнителей контрактов по 44-ФЗ, которые не сумели выполнить свои обязательства в результате введённых санкций, не включат в реестр недобросовестных поставщиков (см. постановление Правительства РФ от 21.03.2022 № 417).

Дополнительные меры поддержки из-за санкций

Особо важной стала помощь начинающим предпринимателям от государства в 2022 году и компаниям с многолетним стажем в период действия евро-американских санкций. Многие предприятия в одночасье остались без возможности работать, зарабатывать на оплату труда сотрудников, текущих расходов, налогов, платежей, не говоря уже о формировании активов и резервов.

В такой ситуации адекватной мерой стали прямые деньги на бизнес от государства в 2022 году по программе стимулирования найма сотрудников. На каждого нового работника, в трудоустройстве которого заинтересованы власти (перечень см. в постановлении Правительства РФ от 13.03.2021 № 362), работодатель получит субсидию в размере трехкратного МРОТ на начало года (13 890 рублей). Для получения выплаты необходимо соблюсти ряд условий, в том числе подать заявление и список вакантных мест в органы службы занятости через личный кабинет на портале «Работа в России».

Еще одна форма, в которой оказывают помощь ИП от государства в 2022 году, — льготное кредитование. До конца 2022 г. власти предлагают оборотные кредиты сроком до одного года для рефинансирования ранее полученных займов по ставке до 15 % годовых — для малых предприятий и до 13,5 % годовых — для средних. Список банков, которые участвуют в такой программе, представлен на сайте Банка России.

Компании вправе рассчитывать еще на:

приостановление плановых проверок до 31 декабря 2022 г.;
мораторий до 1 октября 2022 г. на возбуждение дел о банкротстве;
льготные кредиты до 300 млн руб. по программе ФОТ 3.0 для предпринимателей из определенных отраслей (см. постановление Правительства РФ от 28.10.2021 № 1850). Размер субсидии рассчитывают: МРОТ х 12 х численность сотрудников по сведениям ФНС. Обязательное требование — сохранение штата на уровне 90 %;
продление сроков сдачи отчетности и документов по требованию;
отсрочку по уплате страховых взносов (см. подробности в постановлении Правительства РФ от 29.04.2022 № 776);
компенсацию 50 % стоимости программного обеспечения российских производителей за счет средств бюджета.

На некоторую помощь вправе рассчитывать и самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход. Для них тоже есть кредитные каникулы, льготные займы, микрокредиты до 500 тысяч рублей на пополнение оборотных средств и финансирование текущей деятельности. Подробности — в Программе стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. решением Совета директоров АО «Корпорация «МСП» от 15.03.2022, протокол № 131).

Как узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать ваша компания

Чтобы узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать конкретная фирма и как безвозмездно получить субсидию на бизнес от государства в 2022 году, необходимо обращаться за разъяснениями в профильные органы организации, работающие в регионе, где работает бизнес:

в каждом регионе имеется центр развития и содействия предпринимательству. Такие центры ведут образовательную и консультационную деятельность, помогают в спорных вопросах и информируют о государственных программах и других возможностях получить финансирование деятельности;
налоговые органы проконсультируют по проблемам налогообложения и налоговым каникулам;
центр занятости — по вопросу субсидии на оформление бизнеса.

Дополнительно на сайте Правительства РФ появился специальный раздел, где перечислены все предусмотренные федеральным законодательством меры поддержки в связи с введенными санкциями и экономическими трудностями.

На главной странице сайта необходимо выбрать, кому предназначена помощь. Для бизнеса сегодня предложено порядка 80 мер поддержки, а сам раздел регулярно дополняется и обновляется.

Нажмите на любую интересующую вас информацию и получите полное описание предлагаемой помощи, сроки действия, условия получения, список НПА, которые ее регулируют.

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Интересно, что в большинстве случаев полученные деньги на бизнес от государства в 2022 году не потребуют вернуть, если дело прогорит. Кредиты, конечно, возвращать придется, но гранты, субсидии, финансирование в рамках социального контракта - все это предприниматели получают безвозмездно. А вы уже пользовались государственной помощью на развитие своего дела?

В связи с непростой экономической ситуацией в марте 2022 года государство разработало меры налоговой поддержки для бизнеса: перенесли сроки уплаты налогов, ввели льготы, продлили налоговые каникулы, смягчили санкции, отменили проверки. Подробности — в нашем обзоре.

Налог на прибыль

Разрешен переход на фактические авансы по налогу на прибыль

Компании, которые в 2022 году платят поквартальные «прибыльные» авансы с ежемесячными платежами внутри квартала, могут перейти на авансы по фактической прибыли с любого месяца этого года.

Новый порядок нужно закрепить в учетной политике и известить о своем намерении налоговиков до 20-го числа месяца, начиная с которого организация начнет платить авансы «по факту». При этом авансы, ранее внесенные в бюджет, будут зачтены.

Перенесен срок уплаты ежемесячного аванса по прибыли

Прежний срок — 28.03.2022, новый — 28.04.2022. При этом порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2022 года не меняется. Это значит, что авансовый платеж можно будет уплатить с учетом фактических показателей за первый квартал.

Пример. Ежемесячный аванс ООО «Вагрус» в первом квартале — 20 000 рублей. Сроки уплаты авансов — 28.01.2022, 28.02.2022 и 28.03.2022. Организация заплатила январский и февральский авансы, а мартовский перенесен на 28.04.2022.

Фактическая прибыль ООО «Варгус» за первый квартал составила 200 000 рублей. Налог с нее по итогам квартала — 200 000 × 20 % = 40 000 рублей. Разница между этим налогом и суммами ежемесячных авансов, уплаченных по двум первым срокам, составила 0 рублей (40 000 — 20 000 — 20 000).

Таким образом, 28.04.2022 компании не придется платить третий ежемесячный аванс в 20 000 рублей, поскольку всю сумму налога за первый квартал она погасила январским и февральским платежами.

Временные изменения в учете курсовых разниц

Положительные курсовые разницы, которые возникнут в 2022-2024 годах по валютным обязательствам (требованиям), учитываются в доходах только при погашении этих требований (обязательств). Исчислять их на последнее число месяца не надо. Исключение — авансы.

По такому же правилу учитываются в расходах отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в 2023-2024 годах. Обратите внимание: в 2022 году порядок учета отрицательных разниц прежний: они считаются либо на последнее число месяца, либо на день погашения — какое из этих событий случилось раньше.

Налог на прибыль 0 % для IT-компаний

Предприятия ИТ-отрасли, ранее платившие налог на прибыль по ставке 3 %, освобождены от уплаты этого налога за налоговые периоды 2022-2024 гг. Условия освобождение прежние.

Ускоренное возмещение НДС — почти для всех

Организациям и ИП разрешили возмещать НДС за 2022-2023 годы в заявительном (ускоренном) порядке при условии, что заявитель:

не находится в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
не подозревается в нарушениях при исчислении НДС.
НДС, не превышающий сумму уплаченных налогов и сборов за предшествующий календарный год, можно возмещать без обеспечения. На сумму превышения нужна банковская гарантия либо поручительство.

НДС 0 % для гостиничных услуг

Введена нулевая ставка НДС для бизнеса, работающего в сфере:

гостиничных услуг — ставка 0 % будет действовать с 01.07.2022 по 30.06.2027 включительно;
услуг по предоставлению в аренду или пользование объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции), после 1 января 2022 и включенных в реестр объектов туриндустрии. В этом случае ставка 0 % действует с 01.07.2022 до истечения 20 последовательных кварталов, идущих за кварталом ввода объекта в эксплуатацию.

Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо подать в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ, подтверждающий ввод объекта туриндустрии в эксплуатацию.

Имущественные налоги

Снижен транспортный налог для авто стоимостью до 10 млн рублей

С 2022 года «дорогими авто» считаются машины дороже 10 млн рублей (а не 3 млн, как это было прежде), именно к таким автомобилям теперь применяются повышающий коэффициент.

Размер повышающего коэффициента — 3, он действует для авто:

стоимостью 10–15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет.

«Заморожена» кадастровая стоимость для налогов на имущество и землю

Для недвижимости, кадастровая стоимость которой в 2022 году вырастет, при расчете налога на имущество за 2023 год надо брать стоимость из ЕГРН, установленную на 01.01.2022. Однако это правило действует, только если кадастровая стоимость объекта возросла из-за изменения экономической ситуации в стране, но не в связи с изменением характеристик объекта.

Аналогичный порядок расчета распространяется на земельный налог.

Введена полугодовая отсрочка по уплате УСН. Упрощенцам с основным ОКВЭД2 из перечня, утвержденного Постановлением Правительства от 30.03.2022 № 512, сдвинули сроки уплаты:

УСН-налога за 2021 год: для компаний — с 31.03.2022 на 31.10.2022, для ИП — с 30.04.2022 на 30.11.2022;
аванса по УСН за первый квартал 2022 года — с 25.04.2022 на 30.11.2022 (срок един и для ИП, и для компаний).

Если ваш вид деятельности не указан в Постановлении, проверьте, не дали ли вам отсрочку по решению субъекта РФ. Мы собрали все новые сроки уплаты налогов в 2022 году по регионам в одной статье.

Налог в новые сроки можно уплатить не полным платежом, а в размере 1/6 этой суммы. Далее ежемесячно нужно вносить также по 1/6 части суммы до полной уплаты налога или аванса (Письмо ФНС от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@).

Пример. ООО «Гранд-диван» производит мебель. Компания должна заплатить УСН-налог за 2021 год в сумме 120 000 рублей. Поскольку ее вид деятельности попадает в перечень ОКВЭД2 из Постановления № 512, она вправе воспользоваться рассрочкой и уплатить налог по 1/6 следующими суммами:

31.10.2022 — 20 000 рублей;
30.11.2022 — 20 000 рублей;
31.12.2022 — 20 000 рублей;
31.01.2023 — 20 000 рублей;
28.02.2023 — 20 000 рублей;
31.03.2023 — 20 000 рублей.

Либо уплатить 31.10.2022 сумму налога полностью — 120 000 рублей.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ. Под освобождение попали материальная выгода, проценты по вкладам и подарки:

матвыгода, полученная в 2021-2023 годах;
проценты, полученные в 2021-2022 годах, по банковским вкладам;
помощь (подарки) ветеранам, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам, военнопленным ВОВ, вдовам погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией.

Страховые взносы

Бизнесу из некоторых отраслей дана годовая отсрочка по уплате страховых взносов:

работодателям — с выплат сотрудникам;
ИП — по взносам на ОПС с дохода выше 300 тыс. рублей.

Под отсрочку не попали «несчастные» взносы: их придется платить по прежним правилам.

Перечень отраслей, в которых компаниям и ИП нужно вести бизнес, приведен в приложениях к Постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776 :

в приложении № 1 указаны отрасли для отсрочки по взносам за апрель-июнь 2022 года, а также для страхвзносов ИП;
в приложении № 2 — по взносам за июль-сентябрь.

Чтобы фирма могла получить отсрочку, на 1 апреля 2022 года в ее ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должен стоять код основного вида деятельности из этих разрешенных списков.

Не смогут получить отсрочку унитарные предприятия, казенные учреждения, госкорпорации, публично-правовые компании. Список таких организаций приведен в приложении № 3 к постановлению.

В условиях беспрецедентного экономического давления, в которых оказалась Россия, Правительство принимает меры для поддержки малого и среднего бизнеса, а также отдельных отраслей.

В этой публикации мы собрали самые важные изменения, известные на данный момент. По результатам принятия новых решений этот перечень будет дополняться и обновляться.

Налоговые льготы

Меры поддержки для отдельных отраслей

Кредитные каникулы для сельхозпроизводителей. Для этой категории ещё в 2017 году была запущена специальная кредитная программа по ставке до 5%. Сейчас заёмщики получили полугодовую отсрочку по платежам, сроки договоров которых истекают в 2022 году.
Основание: постановление Правительства от 03.03 2022 № 280
Отсрочка по уплате утилизационного сбора для отечественных автопроизводителей. Платежи за I–III кварталы 2022 года перенесены на декабрь.
Основание: постановление Правительства от 4 марта 2022 года № 287
Для поставщиков и производителей медицинских изделий установлена упрощённая процедура закупок.
Основание: постановление Правительства от 6 марта 2022 года № 297
Организациям и индивидуальным предпринимателям, получившим государственные субсидии на развитие промышленных проектов, на 12 месяцев отложили исполнение обязательств. Это означает, что если получатель субсидии ещё не добился заявленных результатов, его нельзя штрафовать или требовать вернуть деньги.
Основание: постановление Правительства от 06.03.2022 № 297

Банки

Малый и средний бизнес из пострадавших от пандемии коронавируса отраслей (см. постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434) получит отсрочку до 6 месяцев по кредитам, выданным до 1 марта 2022 года.
Основание: закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ
Малый и средний бизнес сможет участвовать в антикризисной кредитной программе по сниженным ставкам: 15% и 13,5% соответственно.
Основание: информация Банка России от 05.03.2022
IT-компании получат кредиты для бизнеса по ставке не более 3% и льготную ипотеку для сотрудников.
Основание: указ Президента № 83 от 02.03.2022
Банкам-кредиторам рекомендовано заморозить пени и штрафы для заёмщиков, пострадавших от введения экономических санкций.
Основание: информация Банка России от 28.02.2022
Для субъектов МСП до 1 июля 2022 года продлена программа компенсации расходов при использовании системы быстрых платежей.
Основание: распоряжение Правительства от 04.03.2022 № 411-р

Проверки

ФНС приостанавливает проверки соблюдения валютного законодательства граждан и бизнеса, однако оставляет за собой право контролировать выполнение указа Президента от 01.03.2022 № 81.
Основание: информация ФНС России от 10.03.2022
Представителей малого бизнеса освободят от плановых проверок, кроме налоговых, до конца текущего года.
Основание: закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ
Аккредитованные IT-компании до конца 2024 года освобождаются от всех плановых проверок, в том числе, налоговых.
Основание: закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ

Корпоративные процедуры

До 31 декабря текущего года отменяется запрет на проведение заочных общих собраний участников ООО, на которых утверждается годовой отчёт и бухгалтерский баланс.
Основание: закон от 25.02.2022 № 25-ФЗ
Если размер чистых активов ООО за 2022 год окажется меньше уставного капитала, его на надо уменьшать. Ликвидировать общество по этому основанию также не требуется.
Основание: закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ

Государственная поддержка малого бизнеса в 2022 году в связи с быстро нарастающим экономическим кризисом принимает всё более масштабные обороты. Занимающиеся разработкой отечественного программного обеспечения ИТ-компании, взявшие кредиты в банке предприниматели из числа МСП, да и простые граждане, оформившие ипотеку, будут в той или иной степени защищены государством. Каким образом? Об этом расскажем в нашем материале.

К чему приведут расширенные полномочия федеральных и региональных властей

В начале марта в срочном порядке приняты изменения в Налоговый кодекс и в другие законодательные нормативные акты, благодаря которым были расширены полномочия федеральных и региональных органов властей. Насколько полезным это станет для рядовых налогоплательщиков, покажет время, а пока что правительство оперативно сможет:

Такие расширенные полномочия Правительства РФ и субъектов уже действовали в сложном 2020 году. В текущем году мы возвращаемся к ним вновь.

Об основных изменениях в налоговом законодательстве 2022 года читайте в специальном обзоре от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Проверки малого бизнеса — к чему готовиться

Надзорные каникулы для субъектов малого бизнеса ввели еще в 2016 году. С тех пор действие моратория периодически продлевалось. В последний раз такое продление было связано с пандемией коронавируса, случившейся в 2020 году. Тогда установили запрет на проверки до конца 2021 года. Однако ситуация 2022 года в очередной раз привела к тому, что «малышей» планово проверять не будут, во всяком случае до конца года. Но нужно понимать, что мораторий не распространяется на налоговые, риск-ориентированные проверки, проверки лицензируемой деятельности и некоторые другие виды проверок.

Кроме того, отдельно выделены категории субъектов, кто также не подпадет под мораторий. Об этом читайте здесь.

О том, как используется риск-ориентированный подход при проведении трудовых проверок, узнайте из статьи, подготовленной экспертами СПС К+. Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Льготное кредитование малого бизнеса — какие ставки будут действовать

Поднятие ключевой ставки ЦБ РФ до 20% оказалось шоком для всех, кто планировал брать кредиты на ведение бизнеса. Для тех, кто успел заключить кредитные договоры до 28 февраля 2022 года, ставки должны остаться на том же уровне, что были прописаны в условиях. Тех, кто не поторопился, стал волновать вопрос: неужели банку придется отдавать четверть, а то и выше от суммы кредита? Для многих бизнесменов эти цифры касались ужасающими. Стало понятно, что в России без государственной поддержки малого бизнеса в 2022 году в части выдачи заемных средств не обойтись.

В связи с этим Центробанк совместно с Правительством России разработали программу по льготному кредитованию субъектов МСП со ставками, не превышающими значение в 15% годовых. Заемные средства разрешено использовать как для приобретения оборотных средств или инвестирования в бизнес, так и для рефинансирования старых кредитов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Резкий рост ключевой ставки предполагает и резкий рост всех рассчитываемых исходя из нее мер ответственности. В связи с этим законодатели планируют отвязать расчет пеней от ставки рефинансирования. Об инициативе властей читайте здесь. Также планируется, что организации в 2022-2023 годах не будут рассчитывать пени по повышенной ставке — 1/150 ставки рефинансирования. Подробнее об этом — здесь.

Кому помогут кредитные каникулы

В качестве одной из мер законодатели предложили введение кредитных каникул. Они затронут по большей части физических лиц и представителей малого бизнеса. Оформить кредитные каникулы смогут граждане и предприниматели, заключившие кредитные договоры с банками в срок до 1 марта 2022 года.

При отсутствии возможности своевременно и в полном объеме вносить платежи заемщики вправе до 30 сентября обратиться в банк с заявлением о предоставлении льготы в виде каникул. Суть последних заключается в отсрочке погашения кредита на срок до 6 месяцев. При этом банк рассмотрит:

на какую сумму был заключен кредитный договор;
на сколько снизился размер доходов заемщика;
действует ли льготный период на момент подачи заявления.

После рассмотрения всех вопросов банк вынесет решение о возможности (или отсутствии таковой) предоставления кредитных каникул.

О том, каким критериям должны удовлетворять заемщики, чтобы банк вынес положительное решение, мы выясняли здесь.

В пандемийный 2020 год, чтобы поддержать людей, правительство впервые решилось на введение кредитных каникул. Тогда многие, кто остался без доходов либо чьи доходы значительно сократились, смогли воспользоваться указанной льготой. Отметим, что право на кредитные каникулы не считается утраченным в нынешнем году, если один раз они уже оформлялись до 30 сентября 2020 года.

Как государство поддержит айтишников

В наибольшей степени ощутила на себе в 2022 году государственную поддержку малого бизнеса ИТ-сфера. И это неудивительно — в связи с обещаниями уйти с российского рынка зарубежных разработчиков программного обеспечения нашей стране понадобились собственные разработки, чтобы не остаться без современных технологий. Субъектов данной сферы в соответствии с Указом Президента РФ от 02.03.2022 № 83 освобождают от уплаты налога на прибыль и проверок вплоть до 2024 года. Им будут предоставлять бесплатные гранты на разработку ПО, проценты по выдаваемым кредитам станут минимальными, озвучены и другие меры.

Однако не каждая компания и не каждый ИП смогут воспользоваться предлагаемыми мерами просто так. Нужно будет удовлетворять определенным критериям:

наличие государственной аккредитации в области информационных технологий;
наличие определенных ОКВЭД в выписке из Единого госреестра и осуществление деятельности по таким кодам: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4 и пр.;
большую часть доходов компании (не менее 90%) должны составлять доходы от разработки и продажи собственного программного обеспечения.

Конечно, государство и раньше помогало отрасли информационных технологий. Так, ставки страховых взносов всегда были низкими для работников данной сферы, ИТ-компании освобождали от уплаты налога на прибыль в части регионального бюджета. Но меры, принятые в текущем году, оказались беспрецедентными.

Общие антикризисные меры

Меры господдержки затрагивают не только малый бизнес. Сейчас на рассмотрении лежит достаточно объемный пакет документов, направленный на поддержку предпринимательства в России в целом. Часть мер уже принята и реализуется на практике. Остальные ждут рассмотрения и утверждения. Послабления затронут туристический и строительный бизнес, внешнеэкономическую деятельность. Достаточно ощутимо поддержат аграриев и хлебопеков: в данные отрасли будут выделены миллиарды рублей на выдачу льготных кредитов и компенсацию части затрат. Объявлен четвертый этап амнистии капитала — декларантов освободят ото всех видов ответственности за нарушения, совершенные до 1 января 2022 года.

Помощь осуществляется не только на федеральном уровне. Власти регионов также инициируют различные проекты по оздоровлению экономической ситуации на местах.

Туристическая отрасль

Компании, так или иначе связанные с туризмом, авиаперевозками и т. п., впервые тряхнуло в 2020 году, причем встряска оказалась настолько ощутимой, что многие до сих пор не пришли в себя после нее. Закрытие границ и прочие коронавирусные ограничения привели к медленному угасанию туристической отрасли. Санкции 2022 года ударили по ней с новой силой. Чтобы сгладить их последствия, были внесены предложения:

по снижению ставки НДС до 0% для гостиничного бизнеса; при этом право на вычеты НДС у субъектов, подпавших под льготу, не потеряется;
установлению нулевой ставки НДС для услуг по предоставлению в аренду объекта туристической индустрии, если такой объект был введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года; данное правило коснется и реконструированных объектов;
регистрации прав на иностранные самолеты, находящиеся в лизинге, и выдаче им отечественных сертификатов летной годности.

Полномочия ФНС

Благодаря антикризисным нововведениям налоговые органы станут немного добрее. Заключаться это будет в следующем:

Основной задачей налоговой службы станет не банкротство должников, а содействие им в реструктуризации накопившихся долгов и сохранение бизнеса.
ФНС приостанавливает проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, установленных законом «О валютном регулировании и контроле». Однако порядок следования новым президентским указам будет проверяться с особой тщательностью.
Налоговые органы не будут штрафовать за невыдачу бумажного чека, если причиной послужит отсутствие кассовой ленты из-за перебоев с поставками. При этом расчет должен быть зафиксирован по кассе, а чек направлен в электронном виде покупателю на электронную почту или мобильный телефон.

Налогообложение

В связи с резким скачком цен на импортные автомобили оказалось, что по многим из них транспортный налог придется считать с повышающим коэффициентом. Ведь в большинстве случаев автомобили, ранее пребывавшие в среднем ценовом сегменте, стали стоить свыше 3 миллионов. Именно этот показатель считался пороговым. Чтобы не допустить такой нагрузки на налогоплательщиков, законодатели планируют увеличить порог стоимости легковых авто, не подпадающих под коэффициент, до 10 миллионов рублей.

В части налогообложения нельзя не упомянуть о планируемой отмене НДФЛ с процентов по депозитам и с матвыгоды по займам.Таким образом граждане будут освобождены от уплаты подоходного налога с процентов по депозитам, превышающим сумму в 1 млн рублей.

Итоги

В настоящее время наши законодатели и правительство заняты вопросами восстановления экономики. Зачастую они вынуждены принимать непопулярные законопроекты. Особенно это коснулось валютного регулирования. О некоторых из них мы рассказывали здесь и здесь.

Однако ведется и разработка мер по всесторонней поддержке бизнеса и простых граждан в условиях экономического кризиса. Хотелось бы верить, что все предлагаемые меры, как-то: льготные кредиты, налоговые каникулы, сниженные ставки по налогам, освобождение от уплаты налогов и прочие — окажутся действенными и помогут бизнесменам оставаться на плаву в сложившейся ситуации.

Чтобы не запутаться в том, на какую еще помощь можно рассчитывать от государства, предприниматели вправе обратиться на Единый портал господдержки. Там можно получить сведения о субсидиях, полагающихся субъектам бизнеса.

Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 4 и 45 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации»
Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации»
Налоговый кодекс РФ
Информация ЦБ РФ о запуске программы льготного кредитования
Информация на сайте ФНС о приостановке проверки соблюдения валютного законодательства

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Государством предусмотрены разные виды поддержки малого и среднего бизнеса. Разбираемся, как найти помощь для своего бизнеса и как ее получить.

Эксперт — Андрей Мисаров, адвокат по корпоративным и бизнес-вопросам, председатель Московской коллегии адвокатов «Адвокатъ». Записалa Ирина Власова.

Какая бывает поддержка

В России меры поддержки малого бизнеса определяются законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Можно выделить пять видов помощи:

Финансовая поддержка — самый распространенный вариант. Это могут быть субсидии и гранты — выплаты из федерального или регионального бюджета в размере от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов рублей.

Грант — это финансовая помощь, которую дают на развитие бизнеса. Субсидия — это компенсация расходов, уже понесенных бизнесом. То есть бизнес сначала заплатил за что-то, а потом получил выплату или ее часть в зависимости от условий субсидии.

У субсидий и грантов разные условия получения и использования.

Как правило, гранты полагаются начинающим предпринимателям, которые ведут свой бизнес не более года. Размер гранта может составить до 500 тыс. руб. в зависимости от региона и программы, но есть и исключения. К примеру, молодые предприниматели до 25 лет, ведущие бизнес в Арктической зоне, могут получить до 1 млн рублей. Тратить грант нужно на то, что относится к основным средствам, — это может быть оборудование, мебель, инвентарь. Предприятие не должно закрываться в течение трех лет после получения гранта, иначе придется вернуть средства. Чтобы получить грант, помимо документов, нужно будет предоставить бизнес-план, а после получения денег тратить их только согласно плану.

Субсидии дают согласно ОКВЭДам — кодам деятельности из общероссийского классификатора. Их дают для компенсации затрат или под определенные цели. Например, большинство видов бизнеса может получить компенсацию за покупку оборудования, транспорта, механизмов и устройств. Социальные предприятия (спортзал, салон красоты ) могут компенсировать траты на аренду, мебель и инвентарь. Чтобы получить субсидию, нужно собрать все необходимые платежные документы и документы, подтверждающие расходы (например, это может быть догоовр на приобретение). В течение двух лет после получения помощи нужно присылать отчеты о налогах, количестве рабочих мест и состоянии бизнеса.

Гарантийная поддержка — предоставление поручительства и/или независимых гарантий по обязательствам бизнеса. Это возможность получить дополнительное финансирование на свой проект, если не хватает залогового имущества. Например, такой поддержкой занимается «Корпорация «МСП», которая выдает банкам гарантии, покрывающие от 50% до 100% суммы кредита для бизнеса.

Имущественная поддержка — это передача во владение и/или в пользование государственного или муниципального имущества. Это могут быть земельные участки, любые здания и сооружения, транспортные средства, оборудование, инвентарь и так далее. Имущество может передаваться за плату, безвозмездно или на льготных условиях.

Информационная поддержка заключается в распространении информации о старте программ по имущественной или финансовой помощи. В интернете размещают пошаговые инструкции, как получать поддержку (например, на сайте «Корпорации «МСП»), есть горячая линия поддержки малого и среднего бизнеса (в каждом регионе своя), раздел на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ).

Консультационную поддержку оказывают специально созданные организации, например, те же информационные ресурсы и горячие линии. У «Корпорации «МСП» есть раздел с контактами для получения консультационной поддержки и обучения и список программ. Сейчас работают программы по сертификации и лицензированию, участию в госзакупках, бизнесу по франшизе и другие. Чтобы получить доступ к информации, надо зарегистрироваться на портале Бизнес-навигатора МСП. Еще к такой поддержке относится компенсация затрат на оплату консультационных услуг.

Виды поддержки нередко зависят от сферы деятельности предприятия: это может быть помощь в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации сотрудников; поддержка промышленного производства или ремесленничества; специальная помощь субъектам МСП, которые занимаются внешнеэкономической или сельскохозяйственной деятельностью, и так далее. Органы власти субъектов РФ и местного самоуправления есть собственные формы поддержки.

Для того, чтобы получить поддержку, есть несколько общих требований — бизнес должен состоять в реестре МСП и не иметь задолженности по налогам, страховым взносам или отчетностям, не находиться в стадии банкротства или ликвидации. Самозанятые тоже могут рассчитывать на помощь, условия — наличие статуса плательщика НПД, отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам, а также отсутствие процедуры банкротства.

Как найти помощь для своего бизнеса

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Еще есть региональные сайты похожей направленности, например, Фонд содействия кредитования малого бизнеса Москвы. Путеводитель по мерам поддержки МСП в условиях санкций размещен на сайте правительства. Узнать точную информацию о своем регионе можно на официальном сайте Минэкономразвития, в местной администрации, в бизнес-инкубаторах, в территориальной Торгово-промышленной палате, а также на сайте Министерства сельского хозяйства РФ.

Вот в каких организациях можно получить субсидии и гранты:

Местные администрации и Торгово-промышленная палата выдают субсидии на развитие малого бизнеса, сумма которых достигает 500 тыс. рублей.
Государственные некоммерческие фонды — например, Фонд содействия инновациям, областные фонды поддержки предпринимательства.
Негосударственные фонды — финансируют проекты в разных областях. Чаще всего это сфера высоких технологий, сельское хозяйство, экономика, ядерная энергетика и прочее. Каждый фонд устанавливает свой список приоритетных направлений, на которые готов выделить бюджет. Например, «Сколково» поддерживает инновационные проекты в области биотехнологий, IT и космических технологий, а «Норникель» и «Металлоинвест» оказывают поддержку проектов в области культуры и создания доступной среды.
Существует Фонд президентских грантов. Он выделяет на конкурсной основе до 10 млн рублей тем организациям, которые делают социальные, научные и благотворительные проекты.

Виды и условия поддержки лучше искать не только на сайтах ведомств, но и на региональных порталах. В Москве возможно узнать о грантах и субсидиях на интернет-портале Малый бизнес Москвы. Вот, например, какие субсидии и гранты предоставляются в момент написания статьи:

Грант на создание и развитие сетей быстрого питания от 1 до 5 млн рублей.
Грант для резидентов Московского инновационного кластера (МИК) на приобретение оборудования и развитие деятельности до 30 млн рублей.
Грант участникам МИК на создание импортозамещающих производств до 100 млн рублей.
Грант на участие в выставках, конкурсах и фестивалях — до 700 тыс. рублей.
Грант на продвижение онлайн с помощью маркетплейсов, сервисов по доставке еды и рекламно-информационных площадок в интернете — до 700 тыс. рублей.

Описание каждого конкретного гранта или субсидии содержит требования к участнику, виду его деятельности, расходам, которые возможно компенсировать, условиям получения, порядку подачи заявки и списку необходимых документов.

Как поставщики зерна, обжарщики и кафе будут выживать в кризис

К примеру, грант на создание и развитие сетей быстрого питания зависит от площади открываемых точек быстрого питания (без учета площади летних кафе). Условия получения — соответствие ОКВЭД, участие иностранных юрлиц в учреждении не более 50%, отсутствие госучастия, отсутствие процессов реорганизации и ликвидации, а также открытие новых точек после и создание новых рабочих мест. Вот тут написано подробно с алгоритмом подачи заявки.

Как получить имущественную поддержку

Имущественную поддержку оказывают субъектам МСП и самозанятым на срок не менее 5 лет. Условия определяет собственник имущества, например, это может быть льготная ставка арендной платы. Имущество может быть федеральным, региональным и муниципальным, в зависимости от этого определяется порядок его предоставления. Например, федеральное имущество передается с применением такой льготной ставки: в первый год аренды — 40% размера арендной платы, во второй год — 60%, в третий — 80%, в четвертый и далее — 100%.

Алгоритм получения имущественной поддержки:

Подбор имущества (это можно сделать на сайте Бизнес-навигатора МСП, на Госуслугах или обратившись в местный МФЦ).
Обращение в орган госвласти или местного самоуправления, который распоряжается и управляет этим имуществом.
Участие в торгах (если не предусмотрено заключение договора аренды без проведения торгов), и в случае победы — заключение договора аренды.

После этого предприниматель может купить имущество, для этого нужно иметь на него преимущественное право — для этого предприятие должно присутствовать в реестре МСП (не относится к самозанятым), не иметь задолженностей по аренде и пользоваться этим имуществом непрерывно в течение последних как минимум трех лет. Само имущество должно не менее пяти лет иметь статус предназначенного для передачи во владение и/или пользование субъектам МСП.

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: