Налоги в системе государственного регулирования экономики презентация

Обновлено: 24.04.2024

Презентация знакомит с монетарной и фискальной политикой регулирования экономики.

Вложение	Размер
mehanizmy_gosudarstvennogo_regulirovaniya_rynochnoy_ekonomiki.pptx	1.13 МБ

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Механизмы государственного регулирования рыночной экономики

Регулирование рынка Прямое Косвенное Административные методы Экономические методы законы государства; развитие государственного сектора; расширение государственных заказов; лицензирование отдельных видов деятельности денежно-кредитная (монетарная)политика бюджетно-налоговая ( фискальная)политика

Денежно-кредитная (монетарная) политика - означает контроль над денежной массой в экономике. Основная цель – поддержка стабильного развития экономики. Проводником этой политики выступает ЦБ

Варианты денежно-кредитной политики: Учетная ставка процента – это норма процента, под которой ЦБ дает кредиты коммерческим банкам. Учетная ставка повышается кредит дороже меньше желающих его брать меньше денег в обращении это снижает инфляцию, но усиливает спад производства.

Учетная ставка понижается кредит дешевле больше желающих его взять больше денег в обращении усиливается инфляция, активизируется производство.

Нормы обязательных резервов у величение нормы ведет к уменьшению количества денег для кредитования у банков кредит дорогой меньше заемщиков и меньше денежной массы в обращении уменьшение нормы больше объем кредитования, что ведет к росту денежной массы

Так государство, воздействуя на денежную массу в обращении, помогает экономике развиваться стабильно.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика Госбюджет – это смета доходов и расходов государства на определенный период. Госбюджет составляется правительством страны и утверждается парламентом .

Госбюджет Доходы Расходы налоги эмиссия денег (дополнительный выпуск) государственные займы займы у международных организаций национальная оборона правоохранительная деятельность содержание госаппарата расходы на образование и здравоохранение обслуживание долгов

Профицит бюджета – превышение доходов бюджета над его расходами . Дефицит бюджета – превышение расходов над его доходами . Сбалансированный бюджет – соответствие доходов и расходов бюджета.

Налоги – основной источник госбюджета Экономическая ситуация в стране Налоговая политика государства Спад производства Снижение налогов и увеличение государственных расходов Инфляция Увеличение налогов и снижение государственных расходов

Слайд 1

Слайд 2

Налоговая система: Налоговая система РФ – совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц на территории страны. Налоговая политика – способ формирования доходов государственного бюджета и регулирования активности частного сектора экономики.

Слайд 3

Элементы налоговой системы: объект налога – имущество или доход, подлежащие обложению; субъект налога – налогоплательщик, т.е. физическое ли юридическое лицо; ставка налога – величина налога с единицы объекта налога; налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налога.

Слайд 4

Законодательство: Налоговый кодекс РФ: часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ, часть 2 - от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Слайд 5

НК РФ устанавливает: систему налогов и виды взимаемых налогов; общие принципы налогообложения в РФ; основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц; порядок исчисления и уплаты налогов и сборов и др.

Слайд 6

Налоговый кодекс РФ: Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований; Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Пошлины – таможенные налоги.

Слайд 7

Функции налогов: 1) распределительная, или регулирующая - выражающая сущность налогов как особого централизованного инструмента распределительных отношений в обществе; 2) фискальная – формирование финансовых ресурсов государства; 3) контрольная, благодаря которой оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Слайд 8

Классификации налогов: 1. По способу платежа: Прямые налоги уплачиваются непосредственно субъектами налога и прямо пропорционально платежеспособности (НДФЛ, налог на прибыль и др.); Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене (акцизы, НДС, таможенные пошлины).

Слайд 9

Классификации налогов: 2. По использованию: Общие налоги - для финансирования общегосударственных мероприятий (НДФЛ, налог на прибыль и др). Специальные налоги - имеют целевое назначение (транспортный налог, страховые взносы).

Слайд 10

Слайд 11

Слайд 12

Классификации налогов: 4. По зачислению в бюджеты: Закрепленные налоги (НДС, пошлины) Регулирующие налоги: Налог на прибыль 18% - региональный бюджет 2% - федеральный бюджет НДФЛ – 5 % - бюджеты муниципальных районов - 10% - бюджеты поселений - 15% - бюджеты городских округов

Слайд 13

ФНС РФ: Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Слайд 14

Слайд 15

Налоговые ставки: Налог на прибыль – 20% НДС – 18% НДФЛ – 13% ЕСХН – 6% УСНО – 6% по доходу, 15% по прибыли Земельный - 0,3-1,5%

Слайд 16

Плановые документы: «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

Слайд 17

Слайд 18

Слайд 1

Слайд 2

Слайд 3

Слайд 4

Законодательство: Налоговый кодекс РФ: часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ; общая часть, устанавливает общие принципы налогообложения в РФ. часть 2 - от 05.08.2000 N 117-ФЗ; особенная часть, устанавливает порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Слайд 5

Слайд 6

Слайд 7

Слайд 8

Слайд 9

Слайд 10

Слайд 11

Слайд 12

Слайд 13

Слайд 14

Слайд 15

Слайд 16

Слайд 17

Слайд 18

Слайд 19

Слайд 20

Слайд 21

Слайд 22

Слайд 23

Классификации налогов: 4. По зачислению в бюджеты: Закрепленные налоги (НДС, пошлины) Регулирующие налоги: Налог на прибыль 17% - региональный бюджет 3% - федеральный бюджет НДФЛ – 2 % - сельские поселения - 10% - бюджеты городских поселений - 15% - бюджеты городских округов

Слайд 24

Слайд 25

Слайд 26

Слайд 27

Слайд 28

Слайд 29

Налоговое регулирование в РФ: Выработка государственной налоговой политики: Правительство РФ Министерство финансов РФ Департамент налоговой и таможенной политики Федеральная налоговая служба (ФНС России) - осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

Слайд 30

Слайд 31

Слайд 32

Понятие налога и сбора
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Понятие налога и сбора
Основные признаки налога:

обязательность;
безвозвратность и безвозмездность;
денежный характер;
публичное предназначение.

Понятие налога и сбора
Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)(ст.8 НК РФ).

Понятие налога и сбора

Основной отличительный признак налога и сбора – совершение юридически значимых действий в отношении плательщика сбора.

Функции налогов
Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач.
Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.

Функции налогов
Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.
Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.

Принципы построения налоговой системы

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Принципы построения налоговой системы

Налоги устанавливаются законами.
Принцип всеобщности налогообложения.
Принцип равного налогообложения.
Принцип соразмерности.
Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование.

Принципы построения налоговой системы
Налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав.
Принцип удобного налогообложения.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Равенство защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства.

Налоговая политика государства

Налоговая политика государства
Налоговая политика – часть экономической политики государства, представляющая собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Налоговая политика государства
Содержание налоговой политики характеризуется последовательными действиями государства по выработке научно обоснованной концепции развития налоговой системы, по определению важнейших направлений использования налогового механизма, а также по практическому внедрению налоговой системы и контролю за ее эффективностью.

Налоговая политика государства
Налоговая политика влияет практически на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного управления, такими как:
кредитно-денежная политика,
ценообразование,
структурная реформа экономики,
торгово-промышленная политика и др.

Формы налоговой политики
1. Политика максимальных налогов

Государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики.

Формы налоговой политики
2. Политика экономического развития

Государство в максимально возможных размерах налогового бремени учитывает не только фискальные интересы, но и интересы налогоплательщиков. В этом случае государство, ослабляя налоговый пресс для предпринимателей, одновременно сокращает свои расходы, в первую очередь, на социальные программы.

Формы налоговой политики
3. Политика разумных налогов

Представляет собой нечто среднее между первой и второй. Суть ее состоит в установлении достаточно высокого уровня налогообложения как юридических, так и физических лиц при одновременной реальной социальной защите граждан, наличии значительного числа государственных социальных программ.

Цели налоговой политики

Цели налоговой политики в значительной мере обусловлены социально-экономическим строением общества, стратегическими задачами развития экономики страны, международными финансовыми обязанностями государства.

Цели налоговой политики
экономическая – повышение уровня развития экономики, оживление деловой активности, стимулирование хозяйственной деятельности, ликвидация диспропорций;
фискальная – обеспечение потребностей всех уровней власти в финансовых ресурсах, достаточных для проведения экономической и социальной политики, а также для выполнения соответствующими органами власти и управления возложенных на них функций;

Цели налоговой политики
социальная – обеспечение государственной политики регулирования доходов, перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп, сглаживание неравенства;
международная – выполнение международных финансовых обязательств государства, укрепление экономических связей с другими государствами.

Налоговый механизм
Практическое проведение налоговой политики осуществляется через налоговый механизм.

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системой. Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов.

Налоговая политика проводится (осуществляется) посредством следующих методов:
-управления;
-информирования (пропаганды);
-воспитания;
-консультирования;
-льготирования;
-контролирования;
-принуждения.

Управление заключается в организующей и распорядительной деятельности финансовых и налоговых органов, которая нацелена на создание эффективной системы налогообложения и основывается на объективных закономерностях развития.

Информирование (пропаганда) - деятельность финансовых и налоговых органов по доведению до налогоплательщиков информации, необходимой им для правильного исполнения налоговых обязанностей. Имеется в виду информация о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления, сроках уплаты и т.п.

Воспитание имеет своей целью привитие налогоплательщикам осознанной необходимости добросовестного исполнения ими своих налоговых обязанностей и предполагает осуществление просветительской работы по разъяснению необходимости налогообложения для государства и общества.
Консультирование сводится к разъяснению финансовыми и налоговыми органами лицам, ответственным за исполнение налоговых обязанностей, положений законодательства о налогах и сборах, применение которых на практике вызывает у них затруднения.

Льготирование деятельность финансовых органон по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков (плательщиков сборов) возможности не уплачивать налоги или сборы.

Контролирование представляет собой деятельность налоговых органов с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах, в конечном счете, нацеленную па достижение высокого уровня налоговой дисциплины среди налогоплательщиков и налоговых агентов.

Принуждение - деятельность налоговых органов по принудительному исполнению налоговых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных налогоплательщиков мер взыскания и других санкций.

Налоговое планирование - это деятельность налогоплательщика, направленная на достижение оптимального уровня налоговых отчислений законным путем.

Принципы налогового планирования
законность — четкое соблюдение налогового законодательства;

альтернативность — рассмотрение нескольких вариантов налогового планирования с применением наиболее оптимального из них для конкретной ситуации;

экономическая обоснованность — в момент принятия решения о применении того или иного метода налогового планирования, налогоплательщик должен руководствоваться не только выгодами, которые сулит применение этого метода, но так же учитывать и возможные риски;

Принципы налогового планирования
перспективность — налоговое планирование должно быть как можно более перспективным и опираться не только на действующее законодательство, но и учитывать перспективы его развития;

оптимальность — применение механизмов, уменьшающих налоговые обязательства, не должно наносить вред интересам организации, его собственникам.

Элементы налогового планирования
составление бухгалтерского и налогового учета;
учетная политика;
налоговые льготы и организация сделок;
налоговый контроль;
налоговый календарь;
стратегия оптимального управления;
льготные режимы налогообложения;
отчетно-аналитическая деятельность.

Этапы налогового планирования
определение целей и задач фирмы, решение вопроса о направлении деятельности и размере бизнеса;
определение наиболее выгодного места расположения предприятия и его органов;
выбор организационно-правовой формы;
анализ льготы;
анализ возможных форм сделок;
решение вопроса о рациональном размещении активов и прибыли предприятия.

Налоговая база – это денежное выражение прибыли.

При определении налоговой базы прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Слайды и текст этой презентации

Тема № 10. Налоги в системе государственного регулирования

Налоговая система РФ – совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – юридических и физических лиц на территории страны.

Налоговая политика – способ формирования доходов государственного бюджета и регулирования активности частного сектора экономики.

Элементы налоговой системы:

объект налога – имущество или доход, подлежащие обложению;

субъект налога – налогоплательщик, т.е. физическое ли юридическое лицо;

ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;

налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налога.

Налоговый кодекс РФ:

часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ,

часть 2 - от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

систему налогов и виды взимаемых налогов;
общие принципы налогообложения в РФ;
основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;
ответственность за совершение налоговых правонарушений;
порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
порядок исчисления и уплаты налогов и сборов и др.

НК РФ устанавливает:

Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Пошлины – таможенные налоги.

Налоговый кодекс РФ:

1) распределительная, или регулирующая - выражающая сущность налогов как особого централизованного инструмента распределительных отношений в обществе;
2) фискальная – формирование финансовых ресурсов государства;
3) контрольная, благодаря которой оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

1. По способу платежа:

Прямые налоги уплачиваются непосредственно субъектами налога и прямо пропорционально платежеспособности (НДФЛ, налог на прибыль и др.);

Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене (акцизы, НДС, таможенные пошлины).

2. По использованию:

Общие налоги - для финансирования общегосударственных мероприятий (НДФЛ, налог на прибыль и др).

Специальные налоги - имеют целевое назначение (транспортный налог, страховые взносы).

3. По уровню бюджетной системы:

4. По зачислению в бюджеты:

Закрепленные налоги (НДС, пошлины)

Регулирующие налоги:
Налог на прибыль 18% - региональный бюджет
2% - федеральный бюджет

НДФЛ – 5 % - бюджеты муниципальных районов
- 10% - бюджеты поселений
- 15% - бюджеты городских округов

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Центральный аппарат ФНС РФ

Управление ФНС РФ по субъектам РФ

Инспекции ФНС РФ городов, районов

Межрегиональные инспекции ФНС РФ

Налог на прибыль – 20%
НДС – 18%
НДФЛ – 13%
ЕСХН – 6%
УСНО – 6% по доходу, 15% по прибыли
Земельный - 0,3-1,5%

«Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: