Налоги и займы как признак государства

Обновлено: 27.03.2024

Государственная казна необходима для осуществления функций государства. В юридической литературе этот признак государства часто называют иначе: наличие системы налогов и сборов. Однако налоги – это только один из источников формирования казны государства, хотя и очень важный. Понятие государственной казны значительно шире, так как источниками ее формирования являются налоги, сборы, пошлины, займы (внутренние, внешние), валютные ценности, золотой запас, доходы от государственной собственности.

Первоначально налоги, сборы, займы были необходимы только для того, чтобы содержать государственный аппарат. Позднее они стали использоваться на различные осуществляемые государством программы. С их помощью формируется материально-финансовая база, необходимая для осуществления функций государства.

Основным источником пополнения государственной казны являются налоги – важнейший экономический инструмент управления обществом. Налоги – это обязательные взносы плательщиков в государственный бюджет и внебюджетные фонды, установленные и взимаемые государством с граждан и юридических лиц в определенных законом размерах и в установленные сроки.

От объема налоговых поступлений в государственную казну зависят сила и мощь государства, его суверенитет. Объем налоговых поступлений в государственную казну в конечном счете зависит от уровня развития экономики, доходов населения.

Социальное назначение государства состоит в управлении обществом в целях обеспечения его существования и развития.

3. Функции государства: понятие, признаки, виды, формы и методы осуществления

Функции государства – это обусловленные социальным назначением государства и выражающие его сущность основные направления деятельности государства по управлению обществом.

Признаки функций государства:

1. По своему содержанию функции государства представляют собой основные направления деятельности государства (содержание функций государства составляет предметная деятельность государства в различных сферах общественной жизни).

2. Государство, осуществляя свои функции, воздействует на общественные отношения в целях их упорядочения (т.е. объектом государственного воздействия являются общественные отношения).

3. Функции государства обусловлены его социальным назначением, ролью в жизни общества.

4. В функциях государства проявляется его сущность (содержатся как общесоциальные, так и узкосоциальные начала).

5. Функции государства имеют объективный характер, так как появляются объективно из потребностей общества и отражают закономерности его развития.

6. Функции государства имеют конкретно-исторический характер (формируются под воздействием различных факторов и обусловлены уровнем развития общества).

7. Функции государства имеют комплексный характер (охватывают деятельность государства в целом).

8. Функции государства осуществляются государственными органами и государственными организациями, которые в совокупности образуют механизм государства.

9. Функции государства осуществляются в строго определенных формах и определенными методами.

10. Функции государства зависят от целей и задач государства в конкретный исторический период его развития.

Возникновение государства является объективно необходимым, хотя путь образования государства долог и сложен. Главное назначение госу­дарства - обеспечивать устойчивую организацию общества. С его появле­нием возникает устойчивая организованность людей, возникает общество как единый организм, в котором тесно переплетаются черты родоплеменной и государственной организации.

Понятие государства, как сложного общественного явления, скла­дывается из ряда признаков (сторон). Основные признаки государства от­личают государство не только от учреждений первобытнообщинного строя, но и от иных форм организации общественной жизни (управляющих струк­тур).

а) Основным признаком государства является наличие в обществе учреждений политической (публичной власти).Публичная власть харак­теризуется как организованная сила. Она обеспечивает единство действий больших групп населения, народа в целом и поддерживает устойчивый
порядок. Государственная (публичная) власть для своего осуществления имеет определенные структуры (механизм), особую категорию лиц, глав­ным назначением которой является управленческий труд. Никакого учас­тия в производстве материальных благ этот аппарат не принимает. Следует отметить, что жизнь родового строя также регулировалась общественной властью. Но здесь не было особого слоя людей, которые выделяются из общества для того, чтобы управлять, обеспечивать властные предписания. Веления (требования) власти опирались, прежде всего, на авторитет обще­ственного мнения: решения Собрания, Совета Старейшин, вождя, предво­дителя и т.п.

б) Другая существенная черта государства заключается в осуще­ствлении государственной власти в рамках определенной территории и её распространении на всех людей, проживающих на этой территории, то есть деление населения по территориальному принципу.В первобытном
обществе род характеризуется кровнородственной связью. Признак же государства характеризуется распространением его власти на всех людей, которые проживают на территории данного государства.

Итак, государство - это не простое арифметическое сложение, со­стоящее из людей, проживающих на территории. Государство - это резуль­тат связанности граждан, проживающих в пределах территории государ­ства, публичной властью. В процессе реализации этой связи возникает такое явление, как гражданство.

в) Государственная организация с необходимостью предполагает сбор налогов и наличие государственных займов.Сбор налогов осуществляется с граждан в принудительном порядке и в заранее установленные сроки, в заранее установленных размерах. Главное назначение налогов -
это содержание государственного аппарата, подготовка к ведению войн, и перераспределение национального дохода в пользу различных слоев насе­ления, развитие непроизводственных сфер общественной жизни (образо­вание, культура, здравоохранение, социальное обеспечение).

Таким образом, налоги и займы следует рассматривать как само­стоятельный признак государства, ибо они распределяют и перераспреде­ляют национальный доход в интересах государства и отдельных групп на­селения.

г) Непременным признаком государства является издание законови других правовых актов,обязательных для всего населения. Сила государства проявляется в его механизме, а воля государства - в праве. Образ­но говоря, право - то средство, при помощи которого государство форму­лирует свои властные веления, закрепляет правила поведения граждан.

Таким образом, законодательство служит государству, нуждается в нем, как в орудии политического властвования и осуществления опреде­ленных государственных требований.

д) Государственный суверенитетявляется важнейшим признаком государства. Роль суверенитета определяется тем, что он означает верхо­венство государственной власти внутри государства и ее независимость от других государств. Власть государства выше власти всех других организа­ций и общностей, все они должны подчиняться власти государства. Суве­ренитет государства позволяет ему действовать на определенной террито­рии, отмеченной государственной границей. Все население, проживаю­щее на этой территории, подчиняется государственной власти. Для того, чтобы легче управлять населением, оно разделяется по территориально­му признаку: департаменты (Франция), графства (Англия), земли (Герма­ния), кантоны (Швейцария), республики, края, области, автономные обра­зования, города федерального значения (Россия).

Суверенное государство обладает независимостью и во внешней политике. Никакая внешняя сила, никакое иное государство не может дик­товать свою волю или вмешиваться во внутренние дела суверенного госу­дарства.

Однако следует учитывать, что в современном мире взаимозависи­мость государств, их взаимодействие между собой в известной мере обя­зывает государства добровольно брать на себя дополнительные обязатель­ства, позволяющие говорить об относительности суверенитета. Так, 15 стран Западной Европы создали единое экономическое и политическое простран­ство, ликвидировали границы между собой, ввели единую денежную еди­ницу, учредили общие правительственные органы для решения вопросов жизни этих стран, которые невозможно решать на уровне органов власти отдельного государства.

Такая же ситуация характерна и для государств, объединившихся в Содружество Независимых Государств. У государств, объединившихся в СНГ - единое экономическое пространство, единая оборона.

Нормы международного права, если они признаны данным госу­дарством, так же выше норм его внутреннего права, что по существу озна­чает относительность его суверенитета.

Независимость государства во внешней политике и верховенство вла­сти внутри государства (суверенитет) получает юридическое оформление и закрепление в Конституции государства и иных конституционных законах.

Можно дать следующее определение государства: государство-особая политическая организация суверенной публичной власти обще­ства, располагающая специальным аппаратом принуждения, выражаю­щая волю отдельных групп населения и всего общества.


Государственный называется займ, где в качестве получателя средств выступает непосредственно государство. Такой формат привлечения денежных ресурсов используется для финансирования бюджетного дефицита или определенных расходов бюджета. Как и любой другой финансовый инструмент, государственные займы могут как приносить положительный эффект, так и способствовать попаданию страны в так называемую «долговую яму».

  1. Что говорит закон?
  2. Общие сведения о государственных займах
  3. Плюсы и минусы государственных займов
  4. Классификация и виды госзаймов
  5. Обеспечение госзаймов
  6. Оформление договора государственного займа
  7. Управление госдолгом
  8. FAQ
    1. Кто выступает кредитором и заемщиком при государственном заимствовании?
    2. Какие виды госзаймов бывают?
    3. Кто занимается управлением государственным долгом?

    Особенностью этого вида заимствования выступает оформление посредством эмиссии ценных бумаг, в качестве которых выступают облигации и векселя. Рассмотрим основные формы государственных займов, их классификацию, а также особенности оформления.

    Что говорит закон?

    Базовым документом, который регламентирует порядок осуществления государственных заимствований, выступает Бюджетный кодекс РФ. Он принят после подписания №145-ФЗ (датируется 31.07.1998). Наиболее важные положения по рассматриваемой теме содержит статья 103 БК РФ.

    Важной особенностью Бюджетного кодекса страны, как и большей части других принципиально важных законодательных актов, выступает постоянное и масштабное внесение изменений. Например, только в 2020 году было принято 13 Федеральных законов, содержащих корректировки к БК РФ. Даже в наступившем 2021 году законодатели уже успели принять еще один подобный ФЗ.

    Конечно же, что далеко не все изменения касаются непосредственно государственных займов. Но общая тенденция очевидна и наглядно демонстрирует актуальность бюджетных процессов, происходящих в государстве.

    Общие сведения о государственных займах

    Как было отмечено выше, государственным называется займ, в статусе заемщика по которому выступает государство. В подавляющем большинстве случаев речь идет о денежных средствах, хотя допускаются и иные формы заимствования. Деньги могут быть получены как внутри страны, так и из внешних источников.

    Государственный займ, как и традиционный, носит возвратный характер и предусматривает выплату кредитору процентов. Аналогичным образом применяются и другие базовые условия сделки, в числе которых: сумма и длительность финансирования. По окончании срока действия долг возвращается, а проценты выплачиваются или на регулярной основе, или также по окончании заимствования – вместе с погашением задолженности.

    Плюсы и минусы государственных займов

    Как было отмечено выше, заимствование со стороны государства способно как сыграть важную положительную роль в стабилизации или повышении эффективности бюджетной системы страны, так и выступить явно негативным фактором финансовой политики. Результат привлечения денежных средств определяется грамотностью их последующего практического применения.

    Ключевыми достоинствами государственных займов выступают такие:

    • снижение активности инфляционных процессов, которое достигается изъятием части свободных средств с последующим вложением в наиболее важные отрасли экономики;
    • сокращение бюджетного дефицита простым, доступным и надежным способом, которое носит легко предсказуемый результат;
    • возможность быстрого реагирования со стороны государства на любые кризисные явления, намного превосходящая по оперативности любые альтернативные варианты;
    • очевидная выгодность для всех участников заимствования, каждый из которых решает собственные задачи: государство получает нужные ему средства, кредитор – возможность гарантированно заработать.

    Но решение о государственном заимствовании на любом уровне предполагает обязательный учет недостатком такого способа финансирования потребностей бюджета.

    Наиболее значимыми из них выступают:

    • прямая зависимость объема привлекаемых государством средств и уровня процентных ставок на банковском рынке;
    • большой государственный долг нередко сам становится причиной кризиса или усугубляет уже возникший;
    • полученные таким образом средства не являются доходом бюджета, а потому должны расходоваться аккуратно и взвешенно - иначе вместо снижения инфляции весьма вероятен прямо противоположный процесс;
    • погашение государственных займов происходит за счет бюджета, другими словами – из налогов граждан и организаций, как следствие – чрезмерный рост долга страны вызывает аналогичные изменения в плане фискальной нагрузки на население.

    Приведенные списки достоинств и недостатков наглядно показывают. Государственные займы, как и большую часть масштабных экономических категорий, нельзя отнести к положительным или отрицательным явлениям. В разных ситуациях они могут быть и тем, и другим. Поэтому крайне важно грамотно использовать плюсы при одновременном нивелировании или полном исключении минусов. Конечный результат зависит исключительно от качества и эффективности государственного управления страной.

    Классификация и виды госзаймов

    Важной особенностью рассматриваемого способа заимствования выступает разнообразие. Наиболее наглядно его демонстрирует классификация государственных займов, которая производится по нескольким критериям. Некоторые наиболее значимые из них имеет смысл рассмотреть подробнее.

    По месту размещения и источникам средств различают следующие разновидности государственного займа:

    1. Внешние. Деньги привлекаются из-за пределов страны, причем – в иностранной валюте. Последнее обстоятельство делает такой вариант финансирования более рискованным для заемщика.
    2. Внутренние. Ориентированы на резидентов государства – физические и юридические лица.

    По способу размещения государственные займы делятся на добровольные и принудительные. Первый вариант используется намного чаще и гораздо эффективнее. Второй характерен для чрезвычайных ситуаций, например, военного времени или масштабной техногенной катастрофы.

    Классификация гос. займов по типу кредиторов предусматривает деление на четыре категории:

    • физлица;
    • юрлица;
    • универсальные;
    • специализированные, которые рассчитаны на определенные государственные организации, пенсионные или страховые фонды.

    По эмитентам различают такие виды гос. займов:

    • федеральные, которые осуществляются на уровне страны;
    • субфедеральные, когда средства занимает правительство субъекта РФ для финансирования регионального бюджета;
    • муниципальные, в рамках которых заемщиком выступает городские или другие местные власти.

    Перечень критериев для классификации приведенными выше вовсе не ограничивается. Например, по длительности заимствования различают краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные государственные займы. Первые берутся на срок до года, вторые – свыше пяти лет, третьи – вполне логично - от года до пяти. Другие параметры для разделения госзаймов на виды – способ и порядок выплаты дохода, возможность досрочного погашения займа, способ обращения, цели расходования, метод размещения и т.д.

    Обеспечение госзаймов

    Еще один критерий для классификации, из-за важности выделенный в отдельный подраздел. По этому параметру госзаймы делятся на закладные и беззакладные. Первые предусматривают предоставление заемщиком залога в виде имущества. Такой вариант финансирования активно используется на муниципальном и – несколько реже – на субфедеральном уровне.

    Если речь идет о федеральном масштабе такой вариант финансирования попросту не применяется. Дело в том, что государство считается надежным заемщиком, а потому его финансовые обязательства обеспечиваются ценными бумагами.

    Речь идет об облигациях, самым известным видом которых выступают ОФЗ или облигации федерального займа. Они выпускаются на уровне государства и заслуженно считаются одним из самых защищенных способов инвестирования, причем с относительно высокой доходностью.

    Аналогичные по сути ценные бумаги выпускают и другие органы власти - региональные и муниципальные. Такие облигации уступают ОФЗ по надежности, но нередко превосходят по размеру получаемого дохода.

    Другой вариант обеспечения обязательств государства с помощью ценной бумаги предусматривает выпуск векселей. Последние делятся на простые и переводные. Они представляют больший интерес в качестве платежного, а не инвестиционного инструмента, что при грамотном использовании предоставляет кредитору немало преимуществ.

    Оформление договора государственного займа

    Порядок составления договора госзайма регламентированы положениями статьи 817 ГК РФ. Основным требованием к правильности оформления документа становится обязательное включение в текст существенных условий, к числу которых относятся такие:

    • предмет договора;
    • сумма займа;
    • срок финансирования с указанием даты погашения;
    • процент за пользование заемными средствами;
    • санкции за нарушение условий соглашения;
    • порядок оспаривание договора и урегулирования конфликтных ситуаций.

    Оформление договора государственного займа обычно занимаются квалифицированные юристы федеральных и региональных органов власти. А потому проблем с правильности составления обычно не возникает.

    Управление госдолгом

    Величина государственного долга относится к числу базовых показателей, демонстрирующих уровень развития и финансовой стабильности государства. Основные функции управления госдолгом возложены на профильные федеральные ведомства – Минфин и Центробанк РФ. Основными рычагами воздействия на текущее и прогнозируемое значение параметра выступают такие:

    • изменение ключевой ставки;
    • разработка государственных кредитных программ;
    • корректировка нормативов банковской деятельности;
    • организация и проведение новых заимствований;
    • направление бюджетных средств на погашение существующих задолженностей;
    • перераспределение заимствований между внешними и внутренними;
    • предоставление дополнительных гарантий кредиторам и множество других.

    Важно понимать, что потенциальную опасность несет и слишком большой, и чрезмерно низкий уровень государственного долга. В этом вопросе особенно важное значение приобретает умение найти баланс между стабильностью финансовой системы и созданием возможностей для роста экономики.

    Кто выступает кредитором и заемщиком при государственном заимствовании?

    Кредитором может стать как физлицо, так и организация, причем и резидент, и нерезидент страны. Заемщиком становится государственные структуры разного уровня – федерального, регионального, муниципального.

    Какие виды госзаймов бывают?

    Классификация государственных займов осуществляется по большому количеству критериев. Чаще всего: по источнику заимствования (внешние, внутренние), по сроку финансирования (кратко-, средне-, долгосрочные) и т.д.

    Кто занимается управлением государственным долгом?

    Основные функции управления госдолгом страны возложены на две структуры – Минфин и ЦБ РФ.

    Вместо вывода

    Государственный займ – это один из эффективных, доступных и быстрых способов финансирования бюджетного дефицита. При грамотном использовании он предоставляет в распоряжении государства удобный инструмент для ликвидации кризиса или активизации роста экономики.


    Государственным кредитом называется совокупность финансово-материальных отношений, в которых одной из сторон выступает государство, а второй — физическое или юридическое лицо, международные компании или другая страна. Кредитование является неотъемлемой частью финансовой структуры.

    1. Особенности кредитования
    2. Какие функции выполняет государственный кредит?
    3. Основные виды
    4. Условия получения
    5. Принципы функционирования государственного кредита
    6. Плюсы и минусы

    Особенности кредитования

    Сущность абсолютно идентична стандартному кредиту, хоть и есть важные особенности:

    1. Государство не обязано указывать причину, по которой требуется заключение кредитного соглашения.
    2. Основной целью кредитования является восполнение дефицита бюджета.
    3. Управление денежным обязательством осуществляется правительственным органом.
    4. Заем обеспечивается всем имуществом, принадлежащим государству.
    5. Доходы от данной формы кредитования занимают вторую строчку после налогов для финансирования экономической, социальной и политической деятельности страны.



    Предоставление заемных средств осуществляется на добровольной основе.

    Какие функции выполняет государственный кредит?

    1. Перераспределение финансов с учетом текущих потребностей экономики.
    2. Регулирование денежного потока и процентных ставок внутри страны за счет большого объема сделок.
    3. Контроль государственного бюджета, который осуществляется представителями власти.

    Государственный кредит является важной частью экономики страны, без которой невозможно быстрое и стабильное экономическое развитие. При этом сумма государственного долга является показателем не слабой экономики, а высокого кредитного рейтинга страны.

    Основные виды

    Ключевые формы кредитования:

    1. Централизованные займы подразумевают выпуск ценных бумаг (облигации) федеральным государственным органом.
    2. Децентрализованные находятся в руководстве местных органов самоуправления и муниципалитетов.



    По географическому признаку выделяются:

    • внешние кредиты (займы у иностранных государств);
    • внутренние (реализация ценных бумаг в пределах страны).

    Дополнительно выделяются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

    Условия получения

    Важнейшими параметрами предоставления заемных средств являются:

    1. Длительность — один из основных пунктов. Определяется исходя из суммы, экономических возможностей заемщика и других факторов. В среднем составляет 5-10 лет.
    2. Обязательства сторон прописываются в рамках обоюдной договоренности.
    3. Размер и периодичность внесения платежей. При наличии штрафных санкций информация тоже прописывается в договоре.
    4. Процентная ставка устанавливается на определенном уровне и не меняется в течение действия соглашения.

    В целом суть не отличается от стандартного понятия «кредит». Основное отличие в масштабах.

    Принципы функционирования государственного кредита

    В основу финансовых отношений заложена необходимость соблюдения интересов всех участвующих сторон. Ключевыми принципами, характерными для госкредита являются:

    • добровольность;
    • возмездность (необходимость возврата с процентами);
    • целевая направленность (кредит берется для решения определенных задач);
    • обеспеченность всем имуществом, принадлежащим государству;
    • срочность (период погашения);
    • возвратность (обязательство вернуть заемные средства).

    Соблюдение данных принципов является основным преимуществом, которым обладает данная форма кредитования. Они делают государственный заем выгодным вложением для кредитора и целесообразным для заемщика.

    Плюсы и минусы

    Преимущества государственного кредита:

    • возможность регулирования финансовых потоков внутри страны;
    • пополнение федерального, регионального или муниципального бюджета без дополнительной эмиссии средств;
    • укрепление взаимоотношений между странами при получении или предоставлении внешнего займа;
    • возможность развивать экономику государства без изъятия средств из бюджета.

    Несмотря на большое количество плюсов, есть и недостатки:

    • рост производственных расходов, из-за необходимости компенсировать проценты по займу;
    • если экономика страны не справляется с погашением долгового обязательства, возможно повышение налоговой нагрузки.

    Увеличение налоговых сборов негативно сказывается на развитии предпринимательства в стране, что в свою очередь отрицательно влияет на общую экономическую ситуацию. Чтобы государственный кредит не привел к ухудшению благосостояния населения, необходимо тщательно анализировать нюансы перед оформлением займа, правильно рассчитать возможности экономики для погашения долга.

    Анализ наиболее существенных аспектов налогов как признака государства. Исследование способов и технологий формирования и правового оформления налогов в конкретно-исторических условиях. Территориальная организация публичной власти в сфере налогообложения.

    Подобные документы

    Понятие государства в разные исторические периоды развития общества, и его свойства: признаки публичной власти и территориального деления, система налогов и займов, а также признак суверенитета и права. Содержание государства, его цели и функционирование.

    реферат, добавлен 11.03.2014

    Понятие, сущность и роль государства в обществе. Территориальная организация населения и осуществление публичной власти в территориальных пределах государства. Сравнительный анализ формационного и цивилизационного подходов к типологии государства.

    курсовая работа, добавлен 19.05.2014

    Изучение возникновения и формирования государства у разных народов. Анализ теологической и патриархальной теорий происхождения государства. Характеристика основных признаков государства: территории, населения, публичной власти, права, армии и налогов.

    реферат, добавлен 18.11.2010

    Правовые отношения, регулирующие функционировании и развитие государственного института. Этапы развития и признаки государства. Территориальная организация населения и осуществление публичной власти в территориальных пределах. Государственный суверенитет.

    курсовая работа, добавлен 13.02.2009

    Теории происхождения и основные признаки государства. Территориальная организация населения, полномочия и функции государственной власти, понятие, функции и юридическая сила суверенитета. Неразрывная связь государства и права и взимание налогов.

    курсовая работа, добавлен 30.12.2015

    Социальное назначение государства, его сущность, понятие и формулировка его признаков, предпосылки возникновения. Теории и этапы происхождения государства. Административно-территориальная организация. Суверенитет как свойство государственной власти.

    реферат, добавлен 31.03.2009

    Взгляды на общее понятие формы государства. Территориальная организация публичной власти. Государственное устройство как внутренняя национально-территориальная организация государства, соотношение целого и его частей. Особенности федерации и конфедерации.

    реферат, добавлен 04.05.2009

    Понятие, признаки и функции государства. Территориальная организация населения и осуществление публичной власти в территориальных пределах. Неразрывная связь государства и права. Функции государства, выражающие его сущность и назначение в обществе.

    контрольная работа, добавлен 29.05.2013

    Понятие и признаки (народ, наличие публичной власти, суверенитет, займы, налоги, территория, символы, атрибуты и др.) государства. Социальная природа и сущность государства. Функции государства как проявление его сущности и социального назначения.

    курсовая работа, добавлен 15.05.2013

    Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Исторические аспекты возникновения прямых налогов. Воздействие государства на хозяйство, определение приоритетов социального и экономического развития. Экономическая сущность налогов.

    Автор статьи

    Куприянов Денис Юрьевич

    Куприянов Денис Юрьевич

    Юрист частного права

    Страница автора

    Читайте также: