Инкассовое распоряжение судебного исполнителя рк что это

Обновлено: 27.03.2024

Закон Республики Казахстан от 2 апреля 2010 года № 261-IV.

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Статья 2. Задачи исполнительного производства

Статья 3. Основные принципы исполнительного производства

Статья 4. Законодательство Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей

Статья 5. Исполнение решений международных, иностранных судов и арбитражей

Статья 6. Порядок применения законодательства Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей

Статья 7. Лица, осуществляющие исполнительное производство

Статья 8. Язык исполнительного производства

Статья 9. Перечень исполнительных документов

Статья 10. Постановление судебного исполнителя

Глава 2. СРОКИ В ИСПОЛНИТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

Статья 11. Сроки предъявления исполнительных документов к исполнению

Статья 12. Перерыв срока при предъявлении исполнительного документа

Статья 13. Восстановление пропущенного срока для предъявления исполнительного документа к исполнению

Глава 3. УЧАСТНИКИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА

Статья 14. Состав участников исполнительного производства

Статья 15. Стороны исполнительного производства

Статья 16. Права и обязанности сторон исполнительного производства

Статья 17. Правопреемство в исполнительном производстве

Статья 18. Участие в исполнительном производстве представителей сторон

Статья 20. Лица, которые не могут быть представителями

Статья 22. Участие переводчика в исполнительном производстве

Статья 23. Участие понятых в исполнительном производстве

Статья 24. Участие специалиста в исполнительном производстве

Статья 25. Прокурор в исполнительном производстве

Статья 26. Взаимодействие судебных исполнителей с органами внутренних дел

Глава 4. ИЗВЕЩЕНИЯ И ВЫЗОВЫ В ИСПОЛНИТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

Статья 27. Извещения и вызовы в исполнительном производстве

Статья 28. Доставка и вручение повестки, извещения, уведомления и процессуальных документов судебного исполнителя

Статья 29. Перемена адреса во время ведения исполнительного производства

Статья 30. Исключена Законом РК от 26.06.2020 № 349-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Глава 5. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ

Статья 31. Основания применения мер принудительного исполнения

Статья 32. Меры по обеспечению исполнения исполнительных документов

Статья 33. Временное ограничение и приостановление временного ограничения на выезд физического лица, руководителя (исполняющего обязанности) юридического лица, являющегося должником, из Республики Казахстан

Статья 34. Временные ограничения в сфере выдачи и действия лицензий, разрешений и специальных прав

Статья 35. Предоставление должником информации о своем имущественном положении

Статья 36. Единый реестр должников

РАЗДЕЛ 2. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ

Глава 6. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ СОВЕРШЕНИЯ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА

Статья 37. Принятие исполнительного документа к производству

Статья 38. Основания, последствия и устранение причин отказа в возбуждении исполнительного производства

Статья 39. Сроки исполнения исполнительных документов

Статья 40. Отсрочка, рассрочка, изменение способа и порядка исполнения, индексация присужденных сумм

Статья 41. Исключена Законом РК от 15.01.2014 № 164-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

Статья 42. Обязанность судебного исполнителя приостановить исполнительное производство

Статья 43. Исключена Законом РК от 15.01.2014 № 164-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

Статья 44. Сроки приостановления исполнительного производства

Статья 46. Возобновление исполнительного производства

Статья 47. Основания и последствия прекращения исполнительного производства

Статья 48. Возвращение исполнительных документов взыскателю

Статья 49. Окончание исполнительного производства

Статья 50. Рассмотрение вопросов о приостановлении или прекращении исполнительного производства, возвращении исполнительного документа взыскателю или направлении его банкротному управляющему, реабилитационному управляющему, в ликвидационную комиссию должника – юридического лица

Статья 51. Разъяснение исполнительного документа, подлежащего исполнению

Статья 52. Место совершения исполнительных действий

Статья 53. Время совершения исполнительных действий

Статья 54. Отводы в исполнительном производстве

Глава 7. ОБРАЩЕНИЕ ВЗЫСКАНИЯ НА ИМУЩЕСТВО ДОЛЖНИКА

Параграф 1. Основные правила

Статья 55. Порядок обращения взыскания на имущество должника

Статья 56. Обращение взыскания на имущество юридических лиц и

Статья 57. Обращение взыскания на заложенное имущество

Статья 58. Обращение взыскания на денежные суммы и другое имущество должника, находящиеся у других лиц

Статья 59. Отзыв инкассового распоряжения

Статья 60. Обращение взыскания на долю в общем имуществе

Статья 61. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание

Параграф 2. Арест имущества должника

Статья 62. Арест имущества должника

Статья 63. Порядок наложения ареста на имущество

Статья 64. Определение порядка использования арестованного имущества

Статья 65. Наложение ареста на ценные бумаги

Статья 66. Опись имущества должника

Статья 67. Протокол описи и ареста имущества

Параграф 3. Оценка и хранение имущества

Статья 68. Оценка имущества должника

Статья 70. Ответственность хранителя имущества

Статья 71. Хранение изъятых у должника ценностей

Глава 8. ПОРЯДОК РЕАЛИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА ДОЛЖНИКА

Параграф 1. Общие правила реализации

Статья 72. Очередность реализации имущества должника

Статья 73. Особенности регистрации прав на недвижимое имущество должника для последующей продажи с аукциона

Статья 74. Реализация арестованного имущества

Статья 74-1. Учет арестованного имущества судебным исполнителем

Статья 75. Реализация имущества, передаваемого государству

Статья 77. Порядок реализации арестованного имущества

Статья 78. Исключена Законом РК от 29.12.2014 № 269-V (вводится в действие с 01.01.2015).

Параграф 2. Особенности проведения аукциона

Статья 79. Оповещение о предстоящем электронном аукционе

Статья 80. Общие условия проведения электронного аукциона

Статья 81. Исключена Законом РК от 29.12.2014 № 269-V (вводится в действие с 01.01.2015).

Статья 82. Исключена Законом РК от 29.12.2014 № 269-V (вводится в действие с 01.01.2015).

Статья 83. Переход права собственности на имущество должника по результатам аукциона

Статья 84. Объявление электронного аукциона несостоявшимся

Статья 85. Последствия объявления электронного аукциона

Параграф 3. Особенности обращения взыскания на дебиторскую задолженность и имущественные права

Статья 86. Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Статья 87. Выявление дебиторской задолженности юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

Статья 88. Соглашения об исключении или ограничении правил об обращении взыскания на денежные требования

Статья 89. Порядок наложения ареста на денежные требования

Статья 90. Объем прав взыскателя при аресте денежного требования

Статья 91. Обязанность дебитора по предоставлению информации

Статья 92. Обеспечение исполнения должником своего обязательства перед должником - третьим лицом

Глава 9. ОБРАЩЕНИЕ ВЗЫСКАНИЯ НА ДЕНЬГИ ДОЛЖНИКА

Параграф 1. Обращение взыскания на деньги и другие виды доходов должника

Статья 93. Обращение взыскания на заработную плату и иные виды доходов должника

Статья 94. Исчисление размера удержаний из заработной платы и иных видов доходов должника

Статья 95. Размер удержаний из заработной платы и иных видов доходов должника

Статья 96. Обращение взыскания на заработную плату должника, отбывающего наказание

Статья 97. Обращение взыскания на пособия по социальному страхованию

Статья 98. Денежные суммы, на которые не может быть обращено взыскание

Параграф 2. Особенности исполнения исполнительных документов о взыскании алиментов

Статья 99. Порядок взыскания алиментов при отсутствии у должника заработной платы

Статья 100. Сведения о месте работы и доходах должника

Статья 101. Порядок взыскания задолженности по алиментным платежам

Статья 102. Контроль за правильностью удержаний из заработной платы

Статья 103. Взыскание алиментов при выезде должника на постоянное жительство или на работу и для прохождения воинской службы за границей

Статья 103-1. Порядок оказания гарантированной государством юридической помощи частными судебными исполнителями при исполнении социально значимой категории дел

Глава 10. ИСПОЛНЕНИЕ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ НЕИМУЩЕСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА

Статья 104. Порядок исполнения и последствия неисполнения исполнительного документа, обязывающего должника совершить определенные действия или воздержаться от их совершения

Статья 105. Порядок исполнения и последствия неисполнения исполнительного документа о восстановлении на работе

Статья 106. Исполнение исполнительного документа о выселении должника

Статья 107. Исполнение исполнительного документа о вселении взыскателя

Глава 11. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ

Статья 108. Распределение взысканных денежных сумм

Статья 109. Присоединение к взысканию

Статья 110. Очередность удовлетворения требований взыскателей

Статья 111. Взыскание первой очереди

Глава 12. РАСХОДЫ ПО СОВЕРШЕНИЮ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ И ПОРЯДОК ИХ ВОЗМЕЩЕНИЯ

Параграф 1. Общие положения

Статья 113. Расходы по совершению исполнительных действий

Статья 114. Порядок возмещения расходов по совершению исполнительных действий

Статья 115. Исключена Законом РК от 26.06.2020 № 349-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Параграф 2. Порядок определения и возмещения расходов для частных судебных исполнителей

Статья 116. Финансирование деятельности по исполнению исполнительных документов частным судебным исполнителем

Статья 117. Исключена Законом РК от 15.01.2014 № 164-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

Статья 117-1. Оплата деятельности частного судебного исполнителя, осуществляемой в рамках принятия принудительных мер по исполнительным документам о взыскании алиментов и заработной платы

Статья 118. Правила определения размеров оплаты деятельности частного судебного исполнителя

Статья 119. Авансирование расходов частного судебного исполнителя

Статья 120. Порядок взыскания сумм оплаты деятельности частного судебного исполнителя с должника

Статья 121. Возврат сумм оплаты деятельности частного судебного исполнителя

Параграф 3. Контрольный счет наличности территориального органа и текущий счет частного судебного исполнителя

Статья 122. Контрольный счет наличности территориального органа и текущий счет частного судебного исполнителя

Статья 123. Учет сумм на контрольных счетах наличности временного размещения денег и текущем счете

Глава 13. Исполнительская санкция. Ответственность за нарушение законодательства Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей

Статья 125. Ответственность должника и последствия за неисполнение исполнительных документов

РАЗДЕЛ 3. ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СУДЕБНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ

Глава 14. ОСНОВЫ ПРАВОВОГО СТАТУСА СУДЕБНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Статья 125-1. Система исполнения исполнительных документов

Статья 126. Права и обязанности судебного исполнителя при совершении исполнительных действий

Статья 127. Обжалование решения и действия (бездействия) судебного исполнителя

Статья 128. Ответственность за невыполнение законных требований судебного исполнителя

Глава 15. ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ СУДЕБНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ

Статья 129. Исключена Законом РК от 29.12.2014 № 269-V (вводится в действие с 01.01.2015).

Статья 130. Порядок назначения на должность государственного судебного исполнителя

Статья 131. Требования, предъявляемые к государственному судебному исполнителю

Статья 132. Ответственность государственного судебного исполнителя

Статья 133. Контроль за деятельностью государственного судебного исполнителя

Статья 134. Руководитель территориального отдела - старший судебный исполнитель

Статья 135. Обеспечение деятельности государственных судебных исполнителей

Статья 136. Меры социальной защиты государственных судебных исполнителей

Глава 16. ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ЧАСТНЫХ СУДЕБНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ

Статья 137. Деятельность по исполнению исполнительных документов

Статья 138. Основы деятельности частного судебного исполнителя

Статья 139. Гарантии деятельности по исполнению исполнительных документов

Параграф 1. Лицензия частного судебного исполнителя"

Статья 140. Частный судебный исполнитель в Республике Казахстан

Статья 141. Комиссия по аттестации лиц, претендующих на занятие деятельностью частного судебного исполнителя

Статья 141-1. Порядок и условия проведения аттестации

Статья 142. Лицензия частного судебного исполнителя

Статья 143. Приостановление действия лицензии частного судебного исполнителя

Статья 144. Прекращение действия и лишение лицензии частного судебного исполнителя

Статья 145. Исключена Законом РК от 29.10.2015 № 376-V (вводится в действие с 01.01.2016).

Статья 146. Особые условия осуществления деятельности частного судебного исполнителя

Параграф 2. Права, обязанности и ответственность частных судебных исполнителей

Статья 147. Права частного судебного исполнителя

Статья 148. Обязанности частного судебного исполнителя

Статья 149. Ограничения деятельности частного судебного исполнителя

Статья 150. Ответственность частного судебного исполнителя

Статья 151. Исключена Законом РК от 15.01.2014 № 164-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

Параграф 3. Организация деятельности частного судебного исполнителя

Статья 153. Контора, служебное помещение частного судебного исполнителя

Статья 153-1. Временное замещение частного судебного исполнителя

Статья 154. Удостоверение, личная печать, штампы и бланки частного судебного исполнителя

Статья 155. Делопроизводство в исполнительном производстве

Статья 156. Помощники и стажеры частного судебного исполнителя

Статья 156-1. Права и обязанности помощника частного судебного исполнителя

Параграф 4. Исключен Законом РК от 15.01.2014 № 164-V (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)

Параграф 5. Региональная палата частных судебных исполнителей.

Республиканская палата

Статья 161. Региональная палата частных судебных исполнителей

Статья 162. Полномочия региональной палаты частных судебных исполнителей

Статья 163-1. Полномочия Республиканской палаты

Статья 163-2. Устав Республиканской палаты

Статья 163-3. Председатель правления Республиканской палаты

Статья 164. Органы управления Республиканской палаты

Статья 165. Финансирование деятельности Республиканской палаты

Параграф 6. Контроль за деятельностью и дисциплинарная ответственность частных судебных исполнителей

Статья 166. Судебный контроль за совершением исполнительных действий

частными судебными исполнителями

Статья 167. Компетенция уполномоченного органа

Статья 168. Компетенция территориального органа уполномоченного органа по контролю за деятельностью частных судебных исполнителей

Статья 169. Контроль за деятельностью частного судебного исполнителя

Статья 170. Дисциплинарная ответственность частных судебных исполнителей

Статья 171. Исключена Законом РК от 29.12.2014 № 269-V (вводится в действие с 01.01.2015).

Статья 172. Исключена Законом РК от 29.12.2014 № 269-V (вводится в действие с 01.01.2015).

1. При обращении взыскания на денежные суммы, а также другое имущество должника, находящиеся у других лиц, судебный исполнитель налагает на них арест и предпринимает меры к принудительному взысканию.

2. Взыскание на денежные суммы должника, находящиеся в банках или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, осуществляется судебным исполнителем путем выставления инкассового распоряжения. К инкассовому распоряжению прилагаются копии исполнительных документов, заверенные печатью частного судебного исполнителя либо территориального отдела. Ответственность за достоверность копии исполнительного документа несет частный судебный исполнитель либо руководитель территориального отдела – старший судебный исполнитель.

Не допускается обращение взыскания на:

1) деньги, находящиеся на банковских счетах, и (или) электронные деньги, находящиеся на электронных кошельках электронных денег, предназначенных для зачисления пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) Государственного фонда социального страхования;

2) деньги, находящиеся на банковских счетах, предназначенных для зачисления жилищных выплат, единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения;

3) деньги, находящиеся на банковских счетах в жилищных строительных сберегательных банках в виде жилищных строительных сбережений, накопленные за счет использования жилищных выплат;

4) деньги, внесенные на условиях депозита нотариуса;

5) деньги, находящиеся на банковских счетах по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан "О государственной образовательной накопительной системе";

6) активы фонда социального медицинского страхования, находящиеся на банковских счетах;

7) деньги, находящиеся на банковских счетах, предназначенных для зачисления компенсации инвестиционных затрат в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области государственно-частного партнерства и о концессиях.

Положение настоящего подпункта не распространяется на изъятие денег по требованиям, относящимся к первой, второй и третьей очередям в соответствии с очередностью, предусмотренной пунктом 2 статьи 742 Гражданского кодекса Республики Казахстан;

8) финансовые инструменты, являющиеся взносами в гарантийные или резервные фонды клиринговой организации (центрального контрагента), маржевыми взносами, полным и (или) частичным обеспечением исполнения обязательств по сделкам, заключенным в торговой системе фондовой биржи методом открытых торгов и (или) с участием центрального контрагента;

9) деньги, находящиеся на банковских счетах в банках второго уровня в виде накоплений на капитальный ремонт общего имущества объекта кондоминиума, за исключением взысканий на основании судебных решений по делам о неисполнении обязательств по договорам, заключаемым в целях проведения капитального ремонта общего имущества объекта кондоминиума;

10) деньги, находящиеся на текущем счете частного судебного исполнителя, предназначенном для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей.

Примечание ИЗПИ!
Часть вторую пункта 2 предусмотрено дополнить подпунктом 11), в соответствии с Законом РК от 15.11.2021 № 72-VII (вводится в действие с 01.01.2022).
3. При отсутствии либо недостаточности денег на банковском счете, к которому предъявлено инкассовое распоряжение, взыскание денег производится с другого (других) банковского (банковских) счета (счетов) должника в тенге либо иностранной валюте с применением рыночного курса обмена валют, устанавливаемого в порядке, определенном Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности, на день совершения платежа. Хранение и исполнение инкассового распоряжения в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, производятся по мере поступления денег на банковские счета должника до его полного исполнения либо закрытия банком банковского счета ввиду ликвидации клиента или отсутствия на банковском счете клиента денег более года в порядке, определенном нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.

4. При частичном исполнении исполнительного документа судебный исполнитель проставляет в исполнительном документе отметку об оплаченной сумме.

5. При приостановлении или прекращении действия либо лишении лицензии частного судебного исполнителя, выставившего инкассовое распоряжение, частный судебный исполнитель, которому передано исполнительное производство, направляет в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, распоряжение об отзыве платежного документа, постановление о принятии к своему производству исполнительного документа и одновременно с этим выставляет новое инкассовое распоряжение.

1. Изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использованием инкассовых распоряжений по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, с учетом соблюдения очередности, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан.

2. Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных документов либо их копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за исключением случаев представления инкассовых распоряжений органов государственных доходов. Требования о необходимости приложения оригиналов документов либо их копий устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан.

В часть вторую пункта 2 предусмотрено изменение Законом РК от 02.08.2015 № 342-V (вводится в действие с 01.01.2018).

Инкассовые распоряжения органов государственных доходов на взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам предъявляются в банки с приложением списков вкладчиков единого накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается задолженность.

Пункт 2 предусмотрено дополнить частью третьей в соответствии с Законом РК от 16.11.2015 № 406-V (вводится в действие с 01.01.2017).

3. В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Исполнение инкассового распоряжения органов государственных доходов о взыскании налоговой задолженности, частных судебных исполнителей и органов юстиции по исполнительным документам при недостаточности денег на банковском счете отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счет.

4. Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептовать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акцепте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.

6. Ответственность за обоснованность изъятия денег без согласия отправителя денег несет взыскатель.

1. Изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использованием инкассового распоряжения по основаниям и с учетом соблюдения очередности, предусмотренных законами Республики Казахстан, в порядке, определенном нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.

2. Права и обязанности участника платежа и (или) перевода денег возникают с момента предъявления инкассового распоряжения в банк отправителя денег.

3. Инкассовое распоряжение предъявляется органами государственных доходов и судебными исполнителями.

4. Инкассовое распоряжение судебных исполнителей предъявляется в банк отправителя денег с приложением копий исполнительных документов на бумажном носителе либо в электронной форме, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законами Республики Казахстан.

5. Исполнительный документ, подтверждающий обоснованность изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия, является основанием для предъявления в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, только одного инкассового распоряжения судебного исполнителя, если иное не установлено в тексте исполнительного документа.

Сумма платежа и (или) перевода денег, указанная в исполнительном документе (при его наличии), должна совпадать с суммой, указанной в инкассовом распоряжении, за исключением случаев, когда:

1) должником самостоятельно произведена частичная оплата долга и в исполнительном документе имеется отметка судебного исполнителя об этом;

2) на основании одного исполнительного листа осуществляется солидарное взыскание долга в пользу нескольких бенефициаров;

3) постановлением судебного исполнителя определена задолженность по исполнительному документу о взыскании периодических платежей.

6. Инкассовые распоряжения органов государственных доходов предъявляются без приложения документов, подтверждающих обоснованность данного взыскания.

Инкассовые распоряжения органов государственных доходов предъявляются в банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, с приложением соответствующих списков, определенных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, обязательном социальном страховании, обязательном социальном медицинском страховании, на взыскание задолженности по:

обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям;

отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование;

обязательным пенсионным взносам работодателя.

7. В инкассовом распоряжении указываются назначение платежа и ссылка на норму закона Республики Казахстан, предусматривающего право изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия.

8. Исполнение инкассового распоряжения органов государственных доходов о взыскании налоговой задолженности и судебных исполнителей по исполнительным документам при недостаточности денег на банковском счете отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счет не позднее трех операционных дней, следующих за днем их поступления.

9. Ответственность за обоснованность изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия несет инициатор инкассового распоряжения. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, не рассматривают по существу возражения отправителей денег против списания денег с банковских счетов без их согласия.

Сноска. Статья 35 с изменениями, внесенными Законом РК от 26.06.2020 № 349-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Екатерина Соловьева

Инкассовое поручение – свидетельство того, что для компании настало время расплачиваться. Причем расплачиваться во всех смыслах – с кредиторами, за ошибки бухгалтера и упущенные возможности урегулировать ситуацию раньше, сократив убытки. Подробности – в публикации.

Инкассовое поручение – что это?

Правила исполнения инкассового поручения – списания денежных средств со счетов плательщика-должника в бесспорном порядке – регулируются Гражданским и Налоговым кодексами, а также главой 7 «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П, ред. от 11.10.2018).

Такое многостороннее «участие» различных нормативных актов в процедуре взыскания задолженности объясняется тем, что инкассовое поручение совместило в себе особенности банковской операции и восстановления справедливости в случае правонарушения определенной отрасли права.

Не зря в ст. 874 ГК сказано, что «порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями». То есть, чтобы предъявить подобное поручение в отношении должника, кредитору необходимо соблюсти массу нюансов, что нередко становится помехой для фактического получения средств – об этом расскажем в следующих разделах.

Использовать промахи бухгалтера для опустошения счета компании в бесспорном порядке не так сложно. Возможность получателя средств предъявить распоряжение к расчетному счету плательщика должна быть предусмотрена «федеральным законом или договором между плательщиком и банком плательщика», как говорится в Положении № 383-П. Инспекторы ФНС активно используют свое право на инкассо, предусмотренное ст. 46 НК РФ, для взыскания налоговых долгов.

Бухгалтеры 1C-WiseAdvice рассчитывают и перечисляют налоги вовремя и с учетом всех негласных требований ФНС. Наш опыт и экспертный уровень оказания услуг по комплексному бухгалтерскому обслуживанию являются залогом того, что со счета организаций наших клиентов никто не снимет средства без их согласия.

Виды инкассовых документов

Выставление инкассо в банке

Статья 875 ГК РФ предусматривает несколько вариантов исполнения поручения банком. Документы могут подлежать оплате по предъявлению или в другой указанный срок. Частичные платежи возможны, если такой порядок установлен «банковскими правилами» или «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении». К слову, в пункте 4.4 Положения № 383-П оговаривается возможность частичного списания средств со счета должника.

Кроме того, на срок исполнения инкассового поручения влияет то, насколько корректно взыскатель оформил пакет документов. А когда речь заходит о ФНС , не последнюю роль играет «степень терпеливости» инспекторов, то есть в какой срок после просрочки с перечислением налогов они приняли решение прибегнуть к инкассо.

Инкассовые поручения налоговых органов

Прежде чем использовать право взыскать задолженность со счетов налогоплательщика, инспекторы направляют ему требование, форма и порядок которого регламентируется приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. И если сроки оплаты истекли, а компания продолжает игнорировать инспекторов, налоговики принимают решение о принудительной оплате недоимки.

Все стадии этого процесса по срокам осуществления конкретных действий строго регламентированы. В то же время инспекторам нередко приходится повторно направлять инкассовые поручения – из-за того, что на счетах компаний-должников недостаточно средств. В связи с этим именно сроки предъявления требований к погашению недоимок в бесспорном порядке являются в судебной практике главным спорным моментом.

У налоговиков на предъявление своих требований есть не больше двух месяцев со дня окончания официально отведенного срока на погашение недоимки (п. 3 ст. 46 НК РФ). Но в статье 47 кодекса сказано, что решение о взыскании задолженности за счет имущества, «в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя» инспекторы могут принять в течение года. Противоречивость норм, содержащихся в двух статьях, является причиной того, что у судов в этом вопросе нет официальной позиции.

Например, в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 N 13114/13 по делу № А50-18748/2012 говорится, что ФНС может повторно выставлять инкассовые требования в течение года (в данном случае в связи с закрытием счета организацией, имеющей задолженность).

Данное решение поддерживается многими другими постановлениями, в том числе постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 14.12.2011 по делу № А82-473/2011. В нем суд пояснил, что даже статье 46 НК РФ, на которую так любят ссылаться должники, «не предусмотрено правовых последствий пропуска срока направления в банк инкассового поручения». Поэтому главное для налоговиков «своевременно принять решение» о взыскании задолженности, а на предъявление поручения у них есть год.

Однако в постановлении ФАС Московского округа от 15.11.2012 по делу № А41-41798/11 высказывается противоположная точка зрения: по истечении двухмесячного срока, установленного статьей 46, «инспекция не вправе направлять инкассовые поручения в банк, в том числе и после возвращения банком инкассовых поручений при закрытии налогоплательщиком банковских счетов или при открытии налогоплательщиком новых банковских счетов».

Инкассовое требование от судебных приставов

Меры государственного принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а затем привлечение службы судебных приставов.

Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц». Другими словами, участие судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности этап взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.

Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, достаточно постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура. Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную организацию незамедлительно исполнить требования, указанные в данных документах.

Исключением являются следующие случаи:

  • на счетах должника отсутствуют средства;
  • на счета уже наложен арест;
  • операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.

Оформление инкассового поручения

Порядок исполнения и оформления инкассовых поручений регламентируются статьями 874-876 Гражданского кодекса. В частности, статья 875 предусматривает возможность оставить инкассовое поручение без удовлетворения в случае отсутствия какого-либо документа или их несоответствия «внешним признакам», которые детально регулируются главой 7 Положения № 383-П.

Одно из многочисленных требований данного нормативного акта: графа «Назначение платежа» должна содержать определенные сведения.

Невыполнение взыскателями, в частности, налоговой, этого правила является причиной даже для судебных споров. И судьи решают, должен ли банк исполнять поручение ИФНС, если инспекторы некорректно заполнили графу «Назначение платежа».

Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2011 по делу № А56-34039/2010 суд поддержал решение банка вернуть поручение налоговиков без исполнения. Причина – сотрудник ИФНС не указал в поле «Назначение платежа» сведения о решении, на основании которого производится бесспорное взыскание налога.

Чем инкассовые поручения отличаются от платежных?

Принципиальное отличие инкассового поручения от платежного заключается в том, что в первом случае инициатива списания средств со счета исходит от получателя, а не от плательщика. И происходит без согласия последнего. По платежному поручению списание денежных средств происходит по согласию клиента.

Из этого следуют другие формальные отличия инкассо от платежки, например:

  • Инкассовое поручение является способом привлечения к ответственности за правонарушение.
  • инкассовый документ заполняется взыскателем, а не владельцем счета. Следовательно, корректность его оформления проверяют более тщательно. Что в принципе подтверждается судебной практикой.
  • Инкассо может быть предъявлено через банк взыскателя.

Инкассовое поручение – лишь одно из последствий несоблюдения законодательных и «выявленных опытным путем» требований ФНС по исчислению и уплате налогов. В зависимости от суммы недоимки ответственность за налоговое правонарушение для компании и ее руководителя может из административной перейти в уголовную. У клиентов 1C-WiseAdvice не бывает подобных проблем, а налоговая нагрузка на их бизнес оптимальная для его специфики и структуры компании.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: