Государство компенсирует свои затраты за счет
Обновлено: 19.04.2024
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от компенсации затрат государства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Доходы от компенсации затрат государства
Судебная практика: Доходы от компенсации затрат государства
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право") По мнению налогоплательщика, взысканные решением суда в его пользу денежные средства (неустойка, проценты за пользование чужими денежными средствами, возмещение государственной пошлины) правомерно им отражены в составе внереализационных доходов текущего периода на основании подп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ как доходы прошлых периодов.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 23 "Полномочия антимонопольного органа" Федерального закона "О защите конкуренции"
(В.Н. Трофимов) По мнению суда, разъяснившего порядок применения пп. "к" п. 2 ч. 1 ст. 23, ч. 3 ст. 51 Закона о защите конкуренции, по смыслу положений указанного Закона взыскание дохода является мерой ответственности в виде изъятия дохода, полученного в результате незаконных действий. Данная мера по основаниям и процедуре применения, а также по своим правовым последствиям является специфической формой принудительного воздействия на участников охраняемых антимонопольным законодательством общественных отношений. Она призвана обеспечивать восстановление баланса публичных и частных интересов путем изъятия доходов, полученных хозяйствующим субъектом в результате злоупотреблений, и компенсировать указанным образом расходы государства, связанные с устранением негативных социально-экономических последствий нарушения антимонопольного законодательства. Правило определения размера дохода, подлежащего перечислению в бюджет, основано на принципе взыскания только того дохода, который получен именно от противоправных действий, и не предполагает его исчисление в виде суммы "чистого" дохода (с учетом особенностей результатов хозяйственной деятельности того или иного субъекта).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Доходы от компенсации затрат государства
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как оплатить получение выписки из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2022) в поле "вид платежа" - доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Ответственность за антиконкурентный сговор (картель) при участии в закупках
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5) Как отмечено в Решении Свердловского УФАС от 02.10.2019 по делу N 066/01/11-1466/2019, взыскание денег в доход бюджета - специфическая форма принудительного воздействия, позволяющая изъять доходы, полученные хозяйствующим субъектом в результате злоупотреблений, и компенсировать расходы государства, связанные с устранением негативных социально-экономических последствий нарушения антимонопольного законодательства.
С началом учебного года те, кто учится на платной основе, озадачиваются вопросами, как вернуть часть средств за счет налогового вычета на обучение. Подборка поможет юристу проконсультировать коллег и знакомых. Консультирует Наталья Волкова, консультант по правовым вопросам ООО «Центр налоговой помощи».
1. Мой сын в этом году поступил на платное отделение в вузе. Я знаю, что мне полагается какой-то налоговый вычет в связи с расходами на его обучение. Что это за вычет и как его получить?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение заключается в том, что государство возвращает вам часть затрат на образование вашего ребенка. Вычет полагается, только если ваш сын учится на очном (дневном) отделении, и только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года. Годовая сумма вычета равна размеру оплаты, которую вы перечислили вузу за календарный год, но есть лимит – 50 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Суть в том, что сумма вычета исключается из ваших доходов, которые облагаются налогом на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 процентов (в частности, с зарплаты). То есть по окончании календарного года вы можете требовать возврата НДФЛ, который удержали с ваших доходов, равных сумме вычета. Например, при сумме вычета 50 000 рублей вам вернут 6 500 руб-лей (50 000 руб. * 13%). Для этого по окончании календарного года вам надо будет обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Нужно представить налоговую декларацию за прошедший год, паспорт, справку с места работы по форме 2-НДФЛ (о полученных вами доходах и сумме удержанного налога), заявление о предоставлении социального налогового вычета, документы, подтверждающие ваши расходы на обучение сына (договор с вузом, платежные документы), справку из вуза об очной форме обучения (если она не указана в договоре), копию лицензии вуза (если на нее нет ссылки в договоре) и копию свидетельства о рождении сына (чтобы подтвердить ваше родство).
2. Я буду получать второе высшее образование. Могу ли я рассчитывать на вычет, при том что учиться буду на заочном отделении?
Да. По расходам на свое собственное образование можно получить вычет независимо от формы обучения – дневное, вечернее или заочное (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма вычета больше, чем на обучение ребенка, – не 50 000, а 120 000 рублей в год.
3. Нельзя ли принести все документы в бухгалтерию на работе, чтобы с меня сразу удержали меньше налога в пределах вычета?
Нет, вычет можно получить только при обращении в налоговую инспекцию и только по окончании календарного года (п. 2 ст. 219 НК РФ).
4. Я заплатил за обучение младшей сестры в коммерческом вузе 60 тыс. рублей. Могу ли я получить вычет?
Да, вы вправе рассчитывать на вычет. Федеральный закон от 03.06.09 № 120-ФЗ «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внес поправки, согласно которым право на налоговый вычет теперь есть не только у родителей, но и у брата или сестры студента, за обучение которого они платят. Ограничения в данном случае такие же, как и у родителей: вы имеете право на вычет, пока вашей сестре не исполнится 24 года, и сумма вычета за один календарный год не может превышать 50 тыс. рублей.
5. Я оплачиваю обучение сына моей супруги от первого брака. Могу ли я получить вычет?
К сожалению, нет. Право на вычет есть только у родителей, братьев и сестер, а также официальных опекунов и попечителей учащегося. Если ваша супруга работает или имеет другие официальные доходы, с которых она платит НДФЛ по ставке 13 процентов (например, по гражданско-правовым договорам), то в вашей ситуации лучше, чтобы вычет заявляла она. Для этого нужно, чтобы деньги в кассу образовательного учреждения или в банке вносила именно она (п. 1.2 письма ФНС России от 31.08.06 № САЭ-6-04/876@).
6. На что обратить внимание в квитанции при оплате очередного семестра в институте, чтобы не было проблем с вычетом?
Важно, чтобы в квитанции была ссылка на номер и дату вашего договора с вузом – это доказательство, что деньги были перечислены именно в счет оплаты за обучение. Еще обязательно указать Ф.И.О. плательщика – это подтвердит, что расходы на обучение понес именно тот человек, который заявляет вычет (письмо Минфина России от 23.06.08 № 03-04-05-01/214).
7. Договор с вузом, где учится мой сын, подписывала я. Смогу ли я получить вычет, если просто буду давать деньги сыну, а он будет расплачиваться через банк сам (в платежке в качестве плательщика будет указан он)?
Да, сможете. Для этого вам нужно будет в заявлении о предоставлении вычета дополнительно указать, что вы выдали сыну необходимую сумму из своих средств и дали поручение заплатить за учебу. Этот способ рекомендует налоговая служба (п. 1.1 письма ФНС России № САЭ-6-04/876@), поэтому никаких проблем с инспекцией не должно быть.
8. Договор с частной школой заключал я. Но мне удобнее, чтобы вопросами оплаты занималась жена (у нее больше времени). Смогу ли я получить вычет по расходам на обучение дочери, если платежки будут оформлены на жену?
9. Я занимаюсь на курсах английского языка и в автошколе, обучение стоит дорого. Такие виды обучения дают право на вычет?
Дают, если у курсов и автошколы есть лицензия на образовательную деятельность (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Наличие лицензии – единственное условие в части требований к образовательным учреждениям, обучение в которых дает право на вычет. Налоговый кодекс не ограничивает это право конкретными видами обучения – например, только высшим или средним образованием. В образовательные программы входят в том числе программы дополнительного образования различной направленности без ограничений. Эти программы могут реализовывать разные организации с соответствующей лицензией, включая курсы (ст. 9, п. 2 ст. 26 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании»).
10. В этом году я отдала дочь в коммерческий детский сад. Мне предоставят вычет в сумме оплаты за садик?
Это зависит от условий вашего договора с детским садом. Вообще детские сады при наличии лицензии на образовательную деятельность считаются учреждениями дошкольного образования (подп. 1 п. 3 ст. 9 закона № 3266-1). Но их функции заключаются не только в обучении, но и в воспитании, охране и укреплении здоровья детей (п. 3 ст. 18 закона № 3266-1). Плата за содержание ребенка в детском саду (питание, охрану, медицинское наблюдение, услуги воспитателей и нянь) и его обучение по развивающим программам обычно указана в договоре с детским садом в виде единой суммы за весь набор услуг. А налоговый вычет полагается только за обучение. Из-за того, что из общей суммы невозможно выделить плату именно за обучение, инспекции отказывают в вычете (письмо ФНС России от 09.02.09 № 3-5-03/124@). Если же по условиям договора ваша плата разбита на составляющие – отдельно за содержание ребенка и отдельно за обучающие программы, то вы можете получить вычет в части платы за обучение.
Правда ли, что деньги на компенсацию туризма по России действительно выделят? Да, говорит премьер-министр Михаил Мишустин. Вот только не на человека 15 тыс., а на тур, причем на недешевый.
Разберемся с условиями и посмотрим, какие здесь еще есть подводные камни.
Как получить компенсацию за отдых?
Никакой выдачи всем подряд 15 тысяч на отдых в России не планируется.
Ростуризм разработал программу, суть ее — возврат человеку части стоимости оплаченного тура или стоимости отеля. В проекте программы это называется кэшбэком, потому что возвращается часть суммы после оплаты и обязательно оплаты картой «Мир». Это карта государственной платежной системы — так что это еще такая дополнительная поддержка.
- Размер кэшбэка зависит от стоимости тура или отеля. От 25 до 50 тыс. рублей — возврат 5 тыс. рублей, от 50 до 75 тыс. рублей — 10 тыс. рублей, свыше 75 тыс. рублей — 15 тыс. рублей.
- Тур нужно купить у авторизованного в программе туроператора. Также будет список авторизованных отелей.
- Программа заработает в августе.
- Длительность поездки должна быть не менее 5 ночей.
И вот еще один важный момент! Получить эту самую компенсацию за туризм в России можно будет только при отдыхе в определенных регионах. В список этих регионов не входят Краснодарский Край и Крым — самые популярные места летнего отдыха россиян.
Какие я вижу минусы в программе?
Жирный плюс программы очевиден: почему бы не получить деньги, если есть такая возможность? Если подойдут направления и выбор отелей, то, конечно, этой опцией надо пользоваться.
Подсказка: если нет карты «Мир», то в Сбербанке можно сделать бесплатную неименную карту, которую выдают прямо в отделении. Но не во всех офисах Сбербанка есть эта карта физически. Мне пришлось в свое время искать возможность ее получить в нескольких местах.
Какие же тут есть минусы?
- В список регионов для программы не входят Крым и Краснодарский край. Летом многие хотят поехать к морю, и по статистике это действительно одни из самых популярных туристических регионов. По внутреннему туризму они лидируют — наверное, потому что ехать на Камчатку рядовому россиянину все же дорого. Санкт-Петербурга, кстати, тоже нет.
- Программа начинает действовать в августе. Мало времени, да и многие хотят заранее определиться с планами на отдых. А тут только с 1 августа можешь бронировать тур или отель. Плюс многие достойные варианты будут заняты, потому что бронировать придется часто впритык.
- Закрытый список отелей и туроператоров. Ладно, туроператоры еще, у них же много всяких вариантов. А вот с отелями непонятно, войдут ли в список достойные? Или, наоборот, мало востребованные и стоящие пустыми.
Позже появилось вот такое разъяснение от Ростуризма про Крым и Краснодарский край.
«Поездки в часть регионов, например, Крым и Краснодарский край, которые пользуются повышенным спросом в августе, будут доступны со скидкой начиная с 1 октября», — сказала глава Ростуризма Зарина Догузова.
Собственники домовладений, которые заключили соглашение о газификации по старым правилам, смогут компенсировать потраченные средства. Но получить выплаты смогут только в случае, если договор социальной газификации был заключен после 21 апреля 2021 года. С таким заявлением выступил вице-премьер Александр Новак, сообщает ТАСС.
Речь идет о гражданах, которые проводили работы по газификации после того, как президент Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию поручил запустить программу, но законодательные изменения по ней еще не приняли. Вместе с юристами рассказываем, кому положена компенсация и как ее получить.
Закон о бесплатной газификации домов
Президент России Владимир Путин поручил подключить домовладения в населенных пунктах, куда уже заведен газ, до конца 2022 года. В послании парламенту 21 апреля глава государства заявил, что считает недопустимым, чтобы россияне платили за подключение домовладений к газовым сетям, и поручил правительству и регионам разработать план газификации.
11 июня Путин подписал закон, позволяющий бесплатно подводить газ к участкам за счет надбавок к тарифам за его транспортировку. Согласно документу, газ к участкам будут проводить без привлечения денег граждан. Источником финансирования станет инвестиционная надбавка газораспределительной организации.
Первый этап газификации продлится до 2023 года, второй — до 2030 года. За доведение газопровода до границ земельных участков будет отвечать единый оператор газификации. В 67 регионах в этом качестве выступит «Газпром», еще в 12 регионах — крупная региональная компания. Комплексный договор на подключение россияне будут заключать по принципу единого окна, что сократит сроки работ. По принятым нормам, вся ответственность за прокладку сетей и подключение возлагается на единого оператора газификации и регионального оператора.
Кто сможет вернуть деньги
Получить денежную компенсацию за газификацию могут не все граждане, заключившие договор газификации после 21 апреля этого года. Список лиц, которые могут на нее претендовать, ограничен, рассказала адвокат Виктория Данильченко.
«К ним относятся малоимущие семьи и малоимущие одинокие люди, которые являются таковыми по независящим от них причинам, участники и инвалиды ВОВ, вдовы погибших и умерших участников и инвалидов ВОВ, труженики тыла, инвалиды и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, а также неработающие одиноко проживающие пенсионеры старше 70 лет», — пояснила Данильченко.
Возвратить денежные средства по договорам газификации граждане России смогут в течение полугода со дня подачи заявки на газификацию (Фото: Yui Mok\ТАСС)
Как получить компенсацию
Возвратить денежные средства можно в течение полугода со дня подачи заявки на газификацию, рассказал генеральный директор юридической компании «Достигация» Артем Баранов. Он уточнил, что получить услугу можно будет через МФЦ, сайт госуслуг или обратившись центр социальной защиты по месту жительства.
Перед тем как подать заявление, нужно подготовить документы: паспорт, документ о составе семьи, копии проектно-сметной или договорной документации на газификацию, документы об оплате газового оборудования и приборов учета, квитанции об оплате выполненных работ по газификации с приложением акта. Это лишь общий перечень — список документов может различаться в зависимости от ситуации конкретного гражданина и региона, объяснил Баранов.
Минэкономразвития предложило поправки в закон о защите и поощрении капиталовложений: вместо субсидий за новую инфраструктуру инвесторы смогут рассчитывать на налоговый вычет. Это может быть связано с желанием сократить госрасходы
Министр экономического развития Максим Решетников предложил заменить механизм предоставления субсидий в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) на налоговый вычет, сообщила пресс-служба Минэкономразвития в пятницу, 4 сентября.
Речь идет о возмещении затрат инвесторов на инфраструктуру, предусмотренном законом о СЗПК, который вступил в силу 1 апреля 2020 года. Минэкономразвития подготовит поправки в этот закон и Налоговый кодекс, следует из комментария ведомства.
Накануне, 3 сентября, первый замминистра экономического развития Андрей Иванов (куратор нового механизма привлечения инвестиций) на встрече с первым вице-премьером Андреем Белоусовым сказал, что эти поправки, которые Минэкономразвития разрабатывает вместе с Минфином, планируется внести в течение двух недель и в середине сентября можно будет начинать работу по проектам.
Зачем понадобились поправки в новый закон
Налоговый вычет вместо субсидий «позволит существенно упростить процедуру и сократить сроки возмещения затрат на инфраструктуру за счет вновь поступающих налогов», отметил Решетников (его слова передала пресс-служба министерства). Он уточнил, что все ранее согласованные подходы — заявительный порядок, подтверждение обоснованности расходов технологическим и ценовым аудитом и госэкспертизой — будут сохранены.
Как пояснили РБК в пресс-службе Минэкономразвития, разрабатываемый механизм предоставления налогового вычета предполагает, что часть затрат инвестора на инфраструктуру будет вычитаться из налогов от реализованного проекта.
Замена субсидий на налоговый вычет может быть связана с желанием властей максимально сократить расходы бюджета, поэтому они отказываются от прямой поддержки инвесторов и переносят выплаты на будущие периоды, предполагает руководитель InfraONE Research Александра Галактионова. По оценке Минфина, дефицит бюджета в 2020 году может составить до 5% ВВП, в связи с этим ведомство планировало увеличить объем валовых заимствований до 5 трлн руб., говорил в июле замминистра финансов Владимир Колычев.
На рынке PR — деформация: специалисты просят миллионы ни за что
Как новому руководителю стать своим: четыре правила и десять табу
Китайские электрокары вытесняют лидеров автопрома. Как на этом заработать
В Москве может освободиться 1,5 млн кв. м офисов: что с ними делать
Как отличить конфликтного кандидата на интервью: 7 признаков
Нужна ли вашему бизнесу омниканальность и как ее внедрить
Палеодиета. Ешьте то, что предназначено природой, чтобы снизить вес и укрепить здоровье
Что происходит с фондовым рынком после резких обвалов: история вопроса
Эксперты указывают на несколько особенностей такой замены компенсации затрат.
- Замена субсидии на возмещение средств на налоговый вычет никак не меняет условия для бизнеса, указывает Галактионова. В законе уже говорится, что власти готовы возмещать затраты только из средств, которые генерирует сам проект, объясняет она. Нужно построить объект, заплатить налоги и только потом ждать возмещения. Согласно закону инвестору может быть в течение пяти лет возмещено до 50% понесенных затрат на объекты необходимой проекту инфраструктуры и в течение десяти лет — до 100% затрат на объекты сопутствующей инфраструктуры, необходимой не только проекту, но и иным потребителям, в том числе населению близлежащих территорий. Но не факт, что проект сгенерирует большой объем налогов, добавляет эксперт.
После уточнения Минэкономразвития руководитель InfraONE Research Александра Галактионова изменила свой комментарий. В первоначальном комментарии она отмечала, что в случае замены субсидий на налоговый вычет «с большой вероятностью интерес инвесторов к СЗПК снизится, потому что условия для бизнеса существенно ухудшатся».
- Инвестиционный стратег УК «Арикапитал» Сергей Суверов видит плюсы в поправке: повышение прозрачности при возмещении затрат на инфраструктуру в рамках СЗПК, а также упрощение администрирования со стороны государства механизма возмещения затрат.
- Аналитик АКРА Альфия Васильева напоминает, что налоговые вычеты — довольно известный инструмент, широко применяемый при реализации проектов на принципах государственно-частного партнерства, и некоторые аспекты его применения уже вызывали споры у участников рынка. Например, с января 2018 года государство перестало возмещать НДС с вложений бюджета. Но в числе пострадавших оказались крупные инвестиционные проекты, в том числе автодороги и мосты.
- Васильева считает, что эффективность замены субсидий на налоговый вычет в СЗПК будет зависеть от качества и детальности проработки меры. В целом, если инструмент действительно на практике позволит получить более быструю помощь без бюрократизации процесса, это может иметь позитивный эффект, замечает она. «Думаю, даже в этом случае над СЗПК еще предстоит большая работа и в будущем мы еще увидим предложения, направленные на оптимизацию закона, это неизбежно в текущих реалиях», — заключает аналитик.
«Мы приветствуем предложение Министерства экономического развития, вместе с тем надо учитывать, что из-за долгого срока окупаемости крупных инфраструктурных проектов и высокой долговой нагрузки существенные налоговые платежи появляются только через 10–15 лет», — передал РБК через пресс-службу глава «ВТБ Инфраструктурный холдинг» Олег Панкратов. Поэтому комбинированный подход (налоговый вычет и субсидии в зависимости от конкретного объема проекта) может быть более эффективен в этом случае, добавил он. РБК направил запросы и другим крупнейшим участникам инфраструктурного рынка — Сбербанку и Газпромбанку.
Как менялся закон о поощрении инвестиций
Путин подписал закон о защите и поощрении капиталовложений 1 апреля. Но пока заключить соглашения в рамках этого документа нельзя: к нему еще требуется принять ряд подзаконных актов.
Минфин начал работать над законом о поощрении инвестиций два года назад, после того как Белоусов, бывший на тот момент помощником президента, предложил изъять более 500 млрд руб. сверхдоходов экспортеров ненефтегазовых секторов для выполнения майских указов Владимира Путина.
Владельцам крупных компаний при участии Минфина и других ведомств удалось убедить правительство и Путина в необходимости вместо этого разработать механизмы для стимулирования инвестиций. Законопроект о поощрении капиталовложений готовил Минфин, одним из авторов документа был замминистра финансов Андрей Иванов, в июле 2020 года он перешел в Минэкономразвития. С тех пор документ неоднократно видоизменялся: его критиковали и РСПП, и Белоусов, и Дмитрий Козак, занимавший пост вице-премьера и курировавший промышленность.
После критики со стороны главы Сбербанка Германа Грефа в начале февраля 2020 года из документа исключили соглашения, которые заключаются на условиях государственно-частного партнерства, и концессии, широко используемые при реализации инфраструктурных проектов. Глава РСПП Александр Шохин предупреждал, что иначе принятие закона могло привести к остановке реализации 200 проектов.
Автор статьи
Читайте также: